В каких случаях отдельные поля книги покупок и книги продаж не заполняются
| Поле | В каком случае не заполняется |
| Книга покупок
| |
| Графа 9 «Наименование продавца» | при регистрации счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), приобретающим у нескольких продавцов товары от своего имени для комитента (принципала) |
| Графа 10 «ИНН/КПП продавца» | при регистрации: |
• счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), приобретающим у нескольких продавцов товары от своего имени для комитента (принципала);
• счета-фактуры, составленного налоговым агентом при приобретении товара у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе;
• таможенной декларации или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
| Книга продаж
| |
| Графа 7 «Наименование покупателя» | при регистрации: |
• счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), реализующим от своего имени товар комитента (принципала) нескольким покупателям;
• документа, содержащего суммарные (сводные) сводные об отгрузках, совершенных в течение календарного месяца или квартала, либо об операциях, совершенных при получении предоплаты
| Графа 8 «ИНН/КПП покупателя» | при регистрации: |
товар комитента (принципала) нескольким покупателям;
• счета-фактуры, составленного налоговым агентом при реализации товара иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговом органе;
|
|
|
• документа, содержащего суммарные (сводные) сводные об отгрузках, совершенных в течение календарного месяца или квартала, либо об операциях, совершенных при получении предоплаты
Изменения в форме книги покупок и книги продаж
В форме книги продаж появились две новые графы: 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара». В графе 3а нужно указывать регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области. Графа 3а заполняется при реализации товара, в отношении которого НДС на таможне не уплачивался, либо уплачивался по истечении 180 календарных дней с даты выпуска для внутреннего потребления.
В графе 3б нужно указывать код в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (утв. решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54). Графа 3б заполняется в отношении товара, вывезенного из России на территорию стран-участников ЕАЭС. Если такого товара нет, графа 3б не заполняется.
|
|
|
Кроме того, незначительные изменения внесены в форму книги покупок. Подкорректировано название, общее для граф 11 и 12. Теперь они называются «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)». В прежнем названии упоминались только комиссионеры и агенты.
Прочие изменения, связанные с правилами заполнения книги покупок и книги продаж
Отметим ряд других поправок, внесенных в правила ведения книги покупок и книги продаж.
Во-первых, в новой редакции оговорено, в каких полях можно указать несколько показателей через точку с запятой (см. табл. 3).
Таблица 3
В каких полях книги покупок и книги продаж можно указывать несколько показателей через точку с запятой
| Поле
| Показатель | |||
| Книга покупок
| ||||
| Графа 3 | Регистрационные номера таможенных деклараций
| |||
| Графа 7 | Номера и даты документов, подтверждающих уплату НДС
| |||
| Графа 8 | Даты принятия на учет товара
| |||
| Графа 13 | Регистрационные номера таможенных деклараций
| |||
| Книга продаж
| ||||
| Графа 11 | Номера и даты документов, подтверждающих оплату счета-фактуры
| |||
Во-вторых, из правил ведения книги покупок исчез подпункт «д» пункта 19, где говорилось о том, что нельзя регистрировать «авансовые» счета-фактуры при безденежных формах расчета. Данное новшество означает, что отныне покупатель, сделавший предоплату в безденежной форме, сможет без проблем принять НДС к вычету.
В-третьих, подписать книгу покупок и книгу продаж вместо предпринимателя сможет уполномоченное им лицо (прежде такое право было только у организаций).
В-четвертых, книгу покупок и книгу продаж, составленную на бумажном носителе, теперь не нужно скреплять печатью.
Напомним, что в системах для обмена юридически значимыми счетами-фактурами формы всех документов меняются на актуальные без участия пользователя.
Чтобы начать обмениваться с контрагентами юридически значимыми счетами-фактурами, а также вести журнал учета и книги покупок/продаж в системе «Контур.Диадок», достаточно иметь электронную подпись для налоговой отчетности. Получать документы от контрагентов можно бесплатно всегда. А в рамках акции «Безлимит на 2 месяца» в течение двух месяцев можно бесплатно отправить контрагентам любое количество документов.
|
|
|
Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн»
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 186; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!