Раздел 1. Обобщенные показатели
В случае выплаты доходов по разным ставкам, раздел 1 (кроме строк 060-090) заполняется для каждой их ставок
| Строка 010 «ставка налога, %» | Указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ. |
| Строка 020 «Сумма начисленного дохода» | Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. |
Единовременную матпомощь при рождении ребенка, не превышающую 50 000 руб., отражать не надо (см. «ФНС сообщила, в каком случае матпомощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не отражается в расчете 6-НДФЛ»).
Доход в натуральной форме отражается в периоде, когда доход получен физлицом (см. «ФНС разъяснила, как в расчете 6-НДФЛ отразить операцию по выплате дохода в натуральной форме»).
Дивиденды, выплаченные акционерным обществом, отражаются в периоде выплаты, даже если НДФЛ перечислен в следующем периоде (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если дивиденды выплачены в одном периоде, а НДФЛ с них перечислен в следующем периоде»).
Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам:
1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за год.
2. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, доход отражается по строке 020 расчета за период начисления (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде»).
|
|
|
3. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, доход отражается по строке 020 расчета за период выплаты (см. «ФНС уточнила, как заполнить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды»).
4. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС сообщила, как отразить в 6-НДФЛ больничное пособие, начисленное работнику за декабрь 2016 года и выплаченное в январе 2017 года»).
5. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход по гражданско-правовому договору, если акт подписан в декабре, а вознаграждение будет выплачено в январе»).
6. Если проценты по договору займа начислены в одном периоде, а выплачены в другом, доход отражается по строке 020 расчета за период начисления (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если проценты, причитающиеся физлицу по договору займа, начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом»).
|
|
|
| Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» | Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленных дивидендов нарастающим итогом с начала года. |
| Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» | Указывается обобщенная по всем физлицам сумма вычетов, уменьшающих облагаемый доход, нарастающим итогом с начала года. |
| Строка 040 «Сумма исчисленного налога» | Указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года. |
НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается в том периоде, когда этот доход получен физлицом (см. «ФНС разъяснила, как в расчете 6-НДФЛ отразить операцию по выплате дохода в натуральной форме»).
НДФЛ с дивидендов, выплаченных акционерным обществом, отражается в периоде выплаты, даже если перечислен в бюджет в следующем периоде (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если дивиденды выплачены в одном периоде, а НДФЛ с них перечислен в следующем периоде»).
Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам:
1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за год (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе»).
|
|
|
2. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, налог отражается по строке 040 расчета за период начисления (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде»).
3. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за период выплаты (см. «ФНС уточнила, как заполнить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды»).
4. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС сообщила, как отразить в 6-НДФЛ больничное пособие, начисленное работнику за декабрь 2016 года и выплаченное в январе 2017 года»).
5. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход по гражданско-правовому договору, если акт подписан в декабре, а вознаграждение будет выплачено в январе»).
|
|
|
6. Если проценты по договору займа начислены в одном периоде, а выплачены в другом, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за период начисления (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если проценты, причитающиеся физлицу по договору займа, начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом»).
| Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» | Указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года. |
| Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» | Указывается обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению исчисленного НДФЛ с начала года. |
| Итого по всем ставкам: |
(Если раздел 1 занимает несколько страниц, строки 060-090 заполняются на первой странице)
| Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» | Указывается общее количество физлиц, получивших доход в налоговом периоде. Если один и тот же человек в течение года увольнялся и снова поступал на работу, его нужно считать один раз. |
| Строка 070 «Сумма удержанного налога» | Указывается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года. |
НДФЛ с дивидендов, выплаченных акционерным обществом, отражаются в периоде выплаты, даже если налог перечислен в бюджет в следующем периоде (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если дивиденды выплачены в одном периоде, а НДФЛ с них перечислен в следующем периоде»).
Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам:
1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе»). В строке 070 расчета за год ставится «0». После удержания налога сдавать уточнения за год с заполненной строкой 070 не нужно (см. «После выплаты зарплаты за прошлый период и, соответственно, удержания НДФЛ представлять уточненный расчет 6-НДФЛ с заполненной строкой 070 не нужно»)
2. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, налог отражается по строке 070 расчета за период начисления (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде»).
3. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за период выплаты (см. «ФНС уточнила, как заполнить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды»).
4. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС сообщила, как отразить в 6-НДФЛ больничное пособие, начисленное работнику за декабрь 2016 года и выплаченное в январе 2017 года»).
5. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. «ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход по гражданско-правовому договору, если акт подписан в декабре, а вознаграждение будет выплачено в январе»).
6. Если проценты по договору займа начислены в одном периоде, а выплачены в другом, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за период выплаты (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если проценты, причитающиеся физлицу по договору займа, начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом»).
| Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» | Указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года. |
В частности, в строке 080 указывается НДФЛ с доходов в натуральной форме при отсутствии иных доходов в денежной форме (см. «ФНС разъяснила, как в 6-НДФЛ отражаются суммы налога, не удержанные налоговым агентом»). НДФЛ с натурдохода указывается в периоде, когда доход получен физлицом (см. «ФНС разъяснила, как в расчете 6-НДФЛ отразить операцию по выплате дохода в натуральной форме»).
Также в строке 080 указывается НДФЛ с доходов в виде матвыгоды от экономии на процентах при отсутствии иных доходов в денежной форме (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ в случае перерасчета зарплаты за декабрь»).
Если зарплата начислена за один период, а выплачена в другом периоде, то в строке 080 расчета за период начисления ставится «0» (см. «ФНС уточнила, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале»).
| Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» | Указывается общая сумма НДФЛ, возвращенная физическим лицам, нарастающим итогом с начала года. |
Сумма возвращенного налога отражается в периоде, когда был произведен возврат (см. «ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ при возврате работнику излишне удержанного налога»).
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 232; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!