Приложение Б. Образец расчета лимита кассового остатка
Лимит определяется по формуле: Л = О : P × Пc,
Л – это лимит остатка наличных,
О – объём выручки за расчётный период,
Р – расчетный период,
Пc – количество рабочих дней между днями сдачи наличности в банк.
Важно, чтобы в выбранном организацией расчётном периоде было не больше 92 рабочих дней.
Показатель Пc - число рабочих дней между двумя днями, когда компания сдает наличные в банк, не должен превышать семи.
Подставляя в формулу разные данные, организация может значительно увеличить лимит наличных и ничего при этом не нарушить.
Пример 1.
Организация сдаёт выручку один раз в три дня, поэтому показатель Пc равен трем.
А за расчетный период организация берёт 22 рабочих дня в декабре.
Наличная выручка за эти 22 дня составила 1 100 000 руб. Тогда лимит остатка наличных в кассе составит 150 000 руб. (1 100 000 руб. / 22 дня × 3 дня).
Новые правила разрешают взять за расчетный период дни пиковых поступлений наличной выручки. Таким периодом может быть и месяц, и неделя, и даже один день.
Это позволяет на законных основаниях значительно увеличить лимит.
Пример 2.
У организации 13 ноября был пик продаж за год и дневная выручка составила 200 000 руб., а не 50 000 руб., как обычно.
Организация вправе взять за расчетный период этот рабочий день и установить P = 1. Лимит повышен до 600 000 руб. (200 000 руб. / 1 день × 3 дня).
Пример 3.
Если показатель Пc принять равным семи, то лимит будет еще больше.
|
|
|
Этот максимум можно взять для расчета при условии, что организация по факту инкассируется чаще.
Лимит остатка составит уже 1 400 000 руб. (200 000 руб. / 1 день × 7 дней).
Банками рекомендуется брать реальное количество рабочих дней между днями сдачи выручки во избежание проблем. Налоговая инспекция может пересчитать лимит и оштрафовать организацию за хранение денежных средств в кассе сверх лимита.
.
Приложение В Кассовая книга
| Касса за « | » | г. Лист |
| ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ | Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди- рующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп. | Линия отреза | Номер доку- | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди- | Приход, руб. коп. | Расход, | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||
| Остаток на начало дня | Х |
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
| Итого за день |
|
| ||||||||||||||||
| Остаток на конец дня |
| Х | ||||||||||||||||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
| Х | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
| Кассир |
|
| ||||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||
| Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве | ||||||||||||||||||
|
| приходных и | |||||||||||||||||
| прописью |
| |||||||||||||||||
|
| расходных | |||||||||||||||||
| прописью |
| |||||||||||||||||
| получил.
| ||||||||||||||||||
| Перенос | Бухгалтер |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
| подпись | расшифровка подписи |
| ||||||||||||||
Приложение Г. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
| Приходный документ | Сумма, | Примечание | Расходный документ | Сумма, | Примечание | ||
| дата | номер | дата | номер | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
|
|
Приложение Д. Журнал-ордер № 1 «Учет денежных средств»
Журнал-ордер № 1
«Учет денежных средств»
(по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов)
[наименование предприятия, организации]
Дата начала ведения журнала-ордера: [число, месяц, год]
Дата окончания ведения журнала-ордера: [число, месяц, год]
Место хранения журнала-ордера: [вписать нужное]
| № | Дата кассового отчета (начальные и конечные числа, за которые производятся записи) | Счет [вписать нужное, пример: 51 «Расчетные счета»] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Итого по кредиту |
| Итого | ||||||||
Оборотная сторона
Ведомость № 1
По дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов
Сальдо на конец месяца
Сальдо на начало месяца
| № | Дата кассового отчета | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Итого |
| Итого: | ||||||||
В главной книге суммы оборотов отражены [число, месяц, год]
Главный бухгалтер [подпись] [фамилия, имя, отчество]
Исполнитель [подпись] [фамилия, имя, отчество]
Приложение Е. Журнал-ордер № 2
Журнал-ордер № 2
«Расчетные счета» (в дебет счетов по кредиту счета 51 «Расчетные счета»)
[наименование предприятия, организации]
Дата начала ведения журнала-ордера: [число, месяц, год]
Дата окончания ведения журнала-ордера: [число, месяц, год]
Место хранения журнала-ордера: [вписать нужное]
| № | Дата выписки банка | Счет [вписать нужное, пример: 50 «Касса»] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Итого (согласно выпискам) |
| Итого: | ||||||||||||
Оборотная сторона
Ведомость № 2
по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов
Сальдо на конец месяца
Сальдо на начало месяца
| № | Дата выписки банка | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Счет [вписать нужное] | Итого (согласно выпискам) |
| Итого: | ||||||
В главной книге суммы оборотов отражены [число, месяц, год]
Главный бухгалтер [подпись] [фамилия, имя, отчество]
Исполнитель [подпись] [фамилия, имя, отчество]
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 1449; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!