Заполняем раздел II Расчета по форме-4 ФСС
Форма Расчета по форме-4 ФСС, утвержденная Приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н, изменена Приказом Минтруда России от 11.02.2014 N 94н.
Новая форма и Порядок ее заполнения применяются с I квартала 2014 г. (п. 2 Приказа Минтруда России от 11.02.2014 N 94н).
В разд. II скорректирована таблица 10 разд. II в связи с введением специальной оценки условий труда.
Кроме того, внесены отдельные поправки в Порядок заполнения разд. II Расчета по форме-4 ФСС.
В остальном форма и Порядок заполнения данного раздела не изменились.
В этом разделе страхователи отражают сведения о расчетах с ФСС РФ по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Со структурой раздела и порядком его заполнения вы можете ознакомиться в разд. 15.5.4 "Заполняем раздел II Расчета по форме-4 ФСС" Практического пособия по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Пример заполнения Расчета по форме-4 ФСС за I квартал 2014 г.
Ситуация
Организация "Альфа" занимается оптовой торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Обособленных подразделений не имеет. Применяет общую систему налогообложения.
Место нахождения организации: 127490, г. Москва, Северный бульвар, д. 12;
контактный телефон - (499) 123-45-67.
Организация зарегистрирована в качестве страхователя в филиале N 29 ГУ МРО ФСС РФ (регистрационный номер (код) страхователя - 7729011234, код подчиненности - 77291).
|
|
|
Организации присвоены:
- ИНН - 7715123456;
- КПП - 771501001;
- ОГРН - 1027712345678;
- ОКВЭД - 50.30.1.
В организации работают 11 человек, в том числе 6 женщин. Один из сотрудников является внешним совместителем.
Кладовщик организации (Баранов Василий Петрович) - инвалид III группы. Инвалидность сотрудника подтверждена справкой (серия 007 N 0789 от 02.07.2013, срок действия до 01.07.2014).
В течение отчетного периода численность работников организации не изменялась.
Руководителем организации (директором) является Асташев Константин Андреевич.
Заработная плата, начисленная организацией "Альфа" своим работникам за I квартал 2014 г., составила:
| Месяц отчетного периода | Облагаемые выплаты в целом по организации (руб., коп.) | В том числе выплаты | |
| в пользу работника-инвалида (руб., коп.) | в пользу иных работников (руб., коп.) | ||
| Январь | 390 200,00 | 17 000,00 | 373 200,00 |
| Февраль | 400 000,00 | 17 000,00 | 383 000,00 |
| Март | 400 000,00 | 17 000,00 | 383 000,00 |
| Итого за I квартал 2014 г. | 1 190 200,00 | 51 000,00 | 1 139 200,00 |
Иных выплат, облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование, организация "Альфа" в отчетном периоде не осуществляла.
|
|
|
На 1 января 2014 г. сальдо расчетов организации "Альфа" по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равно нулю.
В 2014 г. организация рассчитывает указанные взносы по ставке 2,9% (ч. 1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ). Исключение составляют выплаты в пользу работника - инвалида III группы. К ним применяется ставка страховых взносов в размере 2,4% (пп. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).
Согласно данным бухгалтерского учета организации "Альфа" за I квартал 2014 г. она начислила следующие суммы взносов по нетрудоспособности и материнству.
| Месяц отчетного периода | Начислено взносов по ставке 2,9% | Начислено взносов по ставке 2,4% | Начислено взносов, всего (руб., коп.) |
| Январь | 10 822,80 | 408,00 | 11 230,80 |
| Февраль | 11 107,00 | 408,00 | 11 515,00 |
| Март | 11 107,00 | 408,00 | 11 515,00 |
| Всего за I квартал 2014 г. | 33 036,80 | 1224,00 | 34 260,80 |
В течение I квартала 2014 г. организация "Альфа" произвела следующие расходы на выплату страхового обеспечения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
| Месяц отчетного периода | Вид пособия, количество дней, за которые оно выплачено | Размер пособия (руб., коп.) | ||
| Январь | Пособие по временной нетрудоспособности (15 дн.) | 10 500,00, в том числе 2100,00 за первые три дня болезни <*> | ||
| Февраль | Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности | 515,33 <**> | ||
| Март | - | - | ||
| Всего в I квартале 2014 г.
| 11 015,33, в том числе 2100,00 за счет собственных средств | |||
--------------------------------
<*> Больничный лист за первые три дня работодатель оплачивает за счет собственных средств (п. 1 ч. 2 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ).
<**> Размер данного пособия составляет 300 руб. и подлежит ежегодной индексации (ст. ст. 4.2, 10 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ). Так, на 2014 г. коэффициент индексации равен 1,05 (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 02.12.2013 N 349-ФЗ). С учетом индексаций за прошлые годы размер пособия в 2014 г. составляет 515,33 руб.
О размерах пособия, которые действовали в соответствующем периоде, вы можете узнать в разделе "Индексация пособий гражданам, имеющим детей" Справочной информации.
Суммы страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплаченные организацией "Альфа" в течение I квартала 2014 г.
| Месяц отчетного периода | Перечисленная сумма <*> (руб. <**>) | Номер и дата платежного поручения |
| Январь | - | - <***> |
| Февраль | 2831 (11 230,80 - (10 500,00 - 2100,00)) | N 89 от 07.02.2014 |
| Март | 11 000 (11 515,00 - 515,33) | N 177 от 05.03.2014 |
| Всего за I квартал 2014 г. | 13 831 |
|
|
|
--------------------------------
<*> Страховые взносы за истекший месяц должны быть перечислены не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
Сумма начисленных взносов уменьшается на сумму пособий по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаченных страхователем (ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
Напомним, что в расходах можно учесть только ту часть пособия, которая начислена начиная с четвертого дня нетрудоспособности, первые три дня нетрудоспособности страхователь оплачивает за счет собственных средств (п. 1 ч. 2 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ).
Подробнее о порядке уменьшения суммы взносов по нетрудоспособности и материнству на произведенные расходы по выплате страхового обеспечения см. разд. 7.1.3 "Как возмещаются из ФСС РФ расходы на выплату пособий".
<**> Взносы на страхование по временной нетрудоспособности в связи с материнством уплачиваются в полных рублях (ч. 7 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
<***> В январе взносы не перечислялись, так как на 01.01.2014 задолженность за страхователем была равна нулю.
На 1 января 2014 г. у организации "Альфа" имеется задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сумма задолженности составляет 820 руб.
В январе 2014 г. орган ФСС РФ доначислил организации взносы на страхование от производственного травматизма по результатам камеральной проверки отчетности за 2013 г. Размер доначисления составил 1770 руб.
Организации "Альфа" присвоен третий класс профессионального риска, соответствующий основному виду ее деятельности (Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденная Приказом Минтруда России от 25.12.2012 N 625н). Тариф взносов на страхование от производственного травматизма на 2014 г. установлен в размере 0,4% (ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 N 323-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ).
В январе работник организации В.В. Соколов получил травму в результате несчастного случая на производстве. Он находился на больничном 14 календарных дней. Пособие по временной нетрудоспособности В.В. Соколову было начислено исходя из 100% его среднего заработка. Сумма пособия составила 12 600,00 руб. Пособие выплачено 7 февраля 2014 г.
В отчетном периоде у В.В. Соколова не было других работодателей, кроме организации "Альфа".
В марте В.В. Соколов получил от органа ФСС РФ путевку в санаторий для прохождения курса реабилитации после полученной травмы. Организация "Альфа" предоставила ему дополнительный оплачиваемый отпуск (16 дней) на время лечения и проезда к санаторию и обратно (п. 7 ст. 15, пп. 10 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ, пп. 2 п. 9 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, далее - Правила начисления, учета и расходования средств). Сумма отпускных составила 13 000 руб. После лечения трудоспособность В.В. Соколова была полностью восстановлена.
Иных расходов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в I квартале 2014 г. у организации не было.
Аттестация рабочих мест по условиям труда проведена в течение 2012 г. В организации "Альфа" не выявлены рабочие места с вредными и опасными условиями труда.
Суммы взносов на страхование от производственного травматизма, начисленные организацией "Альфа" за I квартал 2014 г.
| Месяц отчетного периода | Начислено взносов по ставке 0,4% (руб., коп.) | Начислено взносов по ставке 0,24% (руб., коп.) <*> | Начислено взносов, всего (руб., коп.) |
| Январь | 1492,80 | 40,80 | 1533,60 |
| Февраль | 1532,00 | 40,80 | 1572,80 |
| Март | 1532,00 | 40,80 | 1572,80 |
| Всего за I квартал 2014 г. | 4556,80 | 122,40 | 4679,20 |
--------------------------------
<*> В отношении выплат работнику-инвалиду ООО "Альфа" применяет льготный тариф: 60% общего размера применяемого тарифа (ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 N 323-ФЗ, п. 1 ст. 2 Закона N 179-ФЗ).
Суммы взносов на страхование от производственного травматизма, уплаченные организацией "Альфа" в I квартале 2014 г.
| Месяц отчетного периода | Перечисленная сумма <*> (руб., коп.) | Номер и дата платежного поручения |
| Январь | 820,00 | N 2 от 10.01.2014 |
| Февраль | 0 <**> | - |
| Март | 0 <***> | - |
| Всего за I квартал 2014 г. | 820,00 | - |
--------------------------------
<*> Организация "Альфа" перечисляет заработную плату на счета работников в течение первых семи рабочих дней (включительно) следующего месяца. В день перечисления она должна уплатить взносы на страхование от производственного травматизма (п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, п. 6 Правил начисления, учета и расходования средств).
Начисленная сумма взносов перечисляется за вычетом страхового обеспечения, выплаченного организацией (п. 7 ст. 15, п. 3 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, п. 5, абз. 1 п. 10 Правил начисления, учета и расходования средств).
<**> В феврале организация "Альфа" не перечисляла взносы на страхование от производственного травматизма, поскольку размер страхового обеспечения, выплаченного работнику (12 600,00 руб.), превысил сумму начисленных взносов за январь (1533,60 руб. + 1770,00 руб.). Не зачтенная в феврале сумма страхового обеспечения составила 9296,40 руб. (12 600,00 руб. - (1533,60 руб. + 1770,00 руб.)).
<***> В марте организация "Альфа" не уплачивала взносы на страхование от производственного травматизма, так как сумма начисленных взносов за февраль (1572,80 руб.) меньше размера страхового обеспечения, подлежащего зачету в марте (13 000,00 руб. + 9296,40 руб.). Не зачтенная в марте сумма страхового обеспечения составила 20 723,60 руб. (13 000,00 руб. + 9296,40 руб. - 1572,80 руб.).
Решение
Шаг первый. Заполняем разд. I Расчета по форме-4 ФСС.
Поскольку в отчетном периоде организация "Альфа":
1) рассчитывала страховые взносы с выплат работнику-инвалиду по пониженной ставке;
2) выплачивала пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
ей следует заполнить таблицы 1, 2, 3 и 3.1 разд. I Расчета. Заполнение этих таблиц мы подробно рассмотрим в данном примере.
Остальные таблицы разд. I Расчета (4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 и 5) организация не заполняет и не представляет (абз. 3 п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
1. В поле "Код по ОКВЭД" в разд. I Расчета проставляются прочерки.
Напомним, что данное поле заполняют только страхователи, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов на основании пп. 8 и 11 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ (п. 6 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Свой код основного вида экономической деятельности организация "Альфа" отразит в разд. II Расчета.
2. Заполняем таблицу 1 разд. I Расчета.
Денежные показатели таблицы 1 разд. I Расчета заполняются в рублях и копейках.
Показатели этой таблицы за I квартал 2014 г. у организации "Альфа" будут следующими.
| Номер строки и графы | Показатель | Расчет показателя и пояснения |
| Строка 1 графы 3 | - | У организации нет задолженности по взносам на начало 2014 г. |
| Строка 2 графы 1 на начало отчетного периода | - | Сумма взносов, начисленная на начало I квартала 2014 г. |
| за последние три месяца отчетного периода | 34 260,80 | Сумма взносов, начисленная за I квартал (11 230,80 руб. + 11 515,00 руб. + 11 515,00 руб.), в том числе: |
| 1 месяц | 11 230,80 | - за январь |
| 2 месяц | 11 515,00 | - за февраль |
| 3 месяц | 11 515,00 | - за март |
| Строка 2 графы 3 | 34 260,80 | Сумма взносов, начисленная за отчетный период |
| Строка 3 граф 1 и 3 | - | В отчетном периоде доначислений по актам проверок у организации нет |
| Строка 4 графы 3 | - | В отчетном периоде организация не доначисляла взносы за прошлые периоды |
| Строка 5 граф 1 и 3 | - | У организации нет понесенных в прошлых расчетных периодах расходов на страховое обеспечение, которые орган ФСС РФ отказался принять к зачету в течение отчетного периода |
| Строка 6 граф 1 и 3 | - | В течение отчетного периода организация не получала от органа ФСС РФ денежных средств в возмещение расходов на соцобеспечение |
| Строка 7 графы 3 | - | В течение отчетного периода возврат переплаченных сумм взносов на счет организации не производился |
| Строка 8 графы 3 | 34 260,80 | Сумма показателей по строкам 1 - 7 графы 3 |
| Строка 9 графы 3 | - | За ФСС РФ нет задолженности перед страхователем на конец отчетного периода |
| Строка 10 графы 3 | - | За ФСС РФ нет задолженности перед страхователем на конец отчетного периода |
| Строка 11 графы 3 | - | У организации отсутствует переплата страховых взносов |
| Строки 12 - 14 графы 3 | - | Задолженность за ФСС РФ на начало текущего года отсутствует |
| Строка 15 графы 1 на начало отчетного периода | - | Сумма пособий по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выданных на начало 2014 г. |
| за последние три месяца отчетного периода | 8915,33 | Сумма пособий по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выданных за IV квартал, которая уменьшает сумму подлежащих уплате взносов <*> (8400,00 руб. + 515,33 руб.), в том числе: |
| 1 месяц | 8400,00 | - за январь |
| 2 месяц | 515,33 | - за февраль |
| 3 месяц | - | - за март |
| Строка 15 графы 3 | 8915,33 <**> | Сумма пособий по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выданных в течение I квартала 2014 г. <*> |
| Строка 16 графы 1 на начало отчетного периода | - | Сумма взносов, перечисленная на начало I квартала 2014 г. |
| за последние три месяца отчетного периода | 13 831,00 | Суммы страховых взносов, уплаченных в течение I квартала 2014 г., и реквизиты платежных поручений, в том числе: |
| - | - за январь | |
| 2831,00 N 89 от 07.02.2014 | - за февраль | |
| 11 000,00 N 177 от 05.03.2014 | - за март | |
| Строка 16 графы 3 | 13 831,00 | Сумма взносов, перечисленная в течение отчетного периода |
| Строка 17 графы 3 | - | Задолженность страхователя в течение отчетного периода не списывалась |
| Строка 18 графы 3 | 22 746,33 | Сумма показателей по строкам 12, 15, 16, 17 графы 3 (8915,33 руб. + 13 831,00 руб.) |
| Строка 19 графы 3 | 11 514,47 | Задолженность организации по взносам по нетрудоспособности и материнству на конец отчетного периода <***> (34 260,80 руб. - 22 746,33 руб.) |
| Строка 20 графы 3 | - | Недоимка по уплате страховых взносов на конец расчетного периода отсутствует <***> |
--------------------------------
<*> Напомним, что сумма взносов уменьшается на сумму пособий, выплаченных за счет ФСС РФ. То есть расходы, которые работодатель произвел за счет собственных средств, в том числе оплата первых трех дней нетрудоспособности, в расчете данного показателя не участвуют. Такой порядок следует из положений ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ.
Подробнее об уменьшении суммы взносов на расходы по социальному страхованию вы можете узнать в разд. 7.1.3 "Как возмещаются из ФСС РФ расходы на выплату пособий".
<**> Обращаем внимание на то, что эта сумма должна быть равна показателю строки 12 графы 4 таблицы 2 Расчета. О заполнении указанной таблицы см. далее в настоящем примере.
<***> Задолженность, указанная в строке 19, представляет собой страховые взносы, которые были начислены в марте (с учетом округления) и должны быть уплачены не позднее 15 апреля 2014 г. (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, на конец отчетного периода (31 марта 2014 г.) данная сумма не является недоимкой, поскольку срок ее перечисления не пропущен (п. 9 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). Поэтому в строке 20 ее отражать не нужно.
3. В таблице 2 разд. I Расчета организации следует расшифровать данные о пособиях по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаченных в I квартале 2014 г.
Денежные показатели этой таблицы указываются в рублях и копейках.
Организация "Альфа" заполнит таблицу 2 следующим образом.
| Номер строки и графы | Показатель | Расчет показателя и пояснения |
| Строка 1 графы 1 | 1 | В течение I квартала 2014 г. организация выплатила одно пособие по временной нетрудоспособности |
| Строка 1 графы 3 | 15 | Общее количество дней временной нетрудоспособности, за которые выплачено пособие |
| Строка 1 графы 4 | 8400,00 | Размер пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного за отчетный период (10 500,00 руб. - 2100,00 руб.) |
| Строка 1 графы 5 | - | Организация не выплачивала пособия, финансируемые за счет федерального бюджета |
| Строка 2 графы 1, 3 - 5 | - | За отчетный период организация не выплачивала пособия по временной нетрудоспособности внешним совместителям |
| Строка 3 графы 1, 3 - 5 | - | За отчетный период организация не выплачивала пособия по беременности и родам |
| Строка 4 графы 1, 3 - 5 | - | За отчетный период организация не выплачивала пособия по беременности и родам внешним совместителям |
| Строка 5 графы 3 | 1 | В течение отчетного периода организация выплатила одно единовременное пособие женщине, вставшей на учет в ранние сроки беременности |
| Строка 5 графы 4 | 515,33 | Выплаченная в отчетном периоде сумма единовременного пособия женщине, вставшей на учет в медучреждении в ранние сроки беременности |
| Строка 6 графы 3 - 4 | - | В течение отчетного периода организация не выплачивала единовременных пособий при рождении ребенка |
| Строки 7 - 9 | - | В отчетном периоде организация не выплачивала ежемесячные пособия по уходу за ребенком |
| Строка 10 | - | Организация не предоставляла и, следовательно, не оплачивала дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами |
| Строка 11 | - | Организация не выплачивала пособия по погребению или возмещения стоимости услуг по погребению |
| Строка 12 графы 4 | 8915,33 | Сумма пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаченная в течение отчетного периода: сумма строк 1, 3, 5, 6, 7, 10, 11 (8400 руб. + 515,33 руб.) |
| Строка 12 графы 5 | - | Организация не выплачивала пособия, финансируемые за счет средств федерального бюджета |
4. В таблице 3 разд. I Расчета организация отражает расчет базы по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Согласно установленной форме Расчета данные в таблице 3 следует указывать в рублях и копейках.
Показатели этой таблицы за I квартал 2014 г. выглядят следующим образом.
| Номер строки и графы | Показатель (руб., коп.) | Расчет показателя и пояснения |
| Строка 1 графы 3 | 1 226 815,33 | Сумма включаемых в объект обложения страховыми взносами выплат, начисленная организацией в течение I квартала 2014 г. (400 700,00 руб. + 413 115,33 руб. + 413 000,00 руб.) <1>, в том числе: |
| Строка 1 графы 4 | 400 700,00 | выплаты, начисленные в январе (390 200,00 руб. + 10 500,00 руб.) <1> |
| Строка 1 графы 5 | 413 115,33 | выплаты, начисленные в феврале <1> (400 000,00 + 12 600,00 + 515,33) |
| Строка 1 графы 6 | 413 000,00 | выплаты, начисленные в марте (400 000,00 руб. + 13 000,00 руб.) <1> |
| Строка 2 графы 3 | 36 615,33 | Суммы, не облагаемые страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ, включают: - пособия по временной нетрудоспособности в размере 10 500,00 руб. <2>; - единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, в размере 515,33 руб. <2>; - пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме в размере 12 600,00 руб. <3>; - оплату дополнительного отпуска для прохождения курса реабилитации после производственной травмы в размере 13 000,00 руб. <4> |
| Строка 2 графы 4 | 10 500,00 | Не облагаемые страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ суммы, которые организация выплатила в январе, включают: - пособие по временной нетрудоспособности |
| Строка 2 графы 5 | 13 115,33 | Не облагаемые страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ суммы, которые организация выплатила в феврале, включают: - единовременное пособие женщине, вставшей на учет в ранние сроки беременности (515,33 руб.); - пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме (12 600,00 руб.) |
| Строка 2 графы 6 | 13 000,00 | Не облагаемые страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ суммы, которые организация выплатила в марте, включают: - оплату дополнительного отпуска для прохождения курса реабилитации после производственной травмы (13 000,00 руб.) |
| Строка 3 | - | Облагаемые выплаты каждому сотруднику с начала года составили менее 624 000 руб. |
| Строка 4 графы 3 | 1 190 200,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией за отчетный период |
| Строка 4 графы 4 | 390 200,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в январе (400 700,00 руб. - 10 500,00 руб.) |
| Строка 4 графы 5 | 400 000,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в феврале (413 115,33 руб. - 13 115,33 руб.) |
| Строка 4 графы 6 | 400 000,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в марте (413 000,00 руб. - 13 000,00 руб.) |
| Строка 5 графы 3 | 51 000,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в отчетном периоде в пользу работника-инвалида |
| Строка 5 графы 4 | 17 000,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в январе в пользу работника-инвалида |
| Строка 5 графы 5 | 17 000,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в феврале в пользу работника-инвалида |
| Строка 5 графы 6 | 17 000,00 | Облагаемые выплаты, начисленные организацией в марте в пользу работника-инвалида |
| Строка 6 графы 3 - 6 | - | За отчетный период организация не осуществляла фармацевтическую деятельность |
| Строка 7 графы 3 - 6 | - | За отчетный период организация не производила выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов |
| Строка 8 графы 3 - 6 | - | За отчетный период не осуществлялось выплат физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения |
--------------------------------
<1> В строке 1 таблицы 3 нужно указать все начисленные в отчетном периоде суммы, включаемые в объект обложения страховыми взносами по нетрудоспособности и материнству в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ.
Таким образом, организации "Альфа" следует отразить в этой строке суммы заработной платы, а также выплат страхового обеспечения по обоим видам обязательного социального страхования, начисленные в отчетном периоде. Напомним, что по условиям примера иных выплат в пользу физических лиц организация не производила.
Подробнее о том, какие выплаты включаются в объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование, вы можете узнать в разд. 3.1 "Какие выплаты включаются в базу для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС".
<2> Эти пособия не облагаются взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ.
<3> Данное пособие не облагается взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ.
<4> Указанная выплата не облагается взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ.
5. Организация "Альфа" производит выплаты работнику-инвалиду, которые облагает взносами по пониженному тарифу. Поэтому ей следует заполнить таблицу 3.1 разд. I Расчета.
Напомним, что в этой таблице построчно приводятся данные по каждому инвалиду в отдельности.
Денежные показатели указываются в рублях и копейках.
Показатели таблицы 3.1 по организации "Альфа" в Расчете за I квартал 2014 г. будут выглядеть следующим образом.
| Номер строки и графы | Показатель |
| Строка 1 | |
| Графа 1 | 1 |
| Графа 2 | Баранов Василий Петрович |
| Графа 3 | 02.07.2013 |
| Графа 4 | 01.07.2014 |
| Графа 5 | 51 000,00 |
| Графа 6 | 17 000,00 |
| Графа 7 | 17 000,00 |
| Графа 8 | 17 000,00 |
| Строка "Итого выплат" | |
| Графа 5 | 51 000,00 |
| Графа 6 | 17 000,00 |
| Графа 7 | 17 000,00 |
| Графа 8 | 17 000,00 |
Шаг второй. Заполняем разд. II Расчета.
В этом разделе организация "Альфа" отразит суммы взносов, а также расходы по страхованию от производственного травматизма.
Примечание
Заполнение данного раздела на примере этой ситуации рассмотрено в разд. 15.5.5 "Пример заполнения Расчета по форме-4 ФСС за I квартал 2014 г." Практического пособия по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Шаг третий. Заполняем титульный лист Расчета.
В полях титульного листа организация "Альфа" приведет следующие показатели.
| Название поля/подраздела | Показатель |
| Регистрационный номер страхователя <*> | 7729011234 |
| Код подчиненности <*> | 77291 |
| Номер корректировки | 000 |
| Отчетный период | 03/00 |
| Календарный год | 2014 |
| Полное наименование организации | Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" |
| ИНН | 7715123456 |
| КПП | 771501001 |
| ОГРН (ОГРНИП) | 1027712345678 |
| Номер контактного телефона | 4991234567 |
| Шифр страхователя | 071/00/00 <**> |
| Адрес регистрации | 127490, г. Москва, Северный бульвар, д. 12 |
| Численность работников | 11 |
| Из них: женщин | 6 |
| работающих инвалидов | 1 |
| работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами | - |
| 8 Расчет представлен на --- стр. | |
| С приложением подтверждающих документов или их копий 10 на --- листах <***> | |
--------------------------------
<*> Данный показатель организация также отразит на каждом листе Расчета.
<**> Данный шифр показывает, что организация "Альфа":
- рассчитывает взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству по общеустановленной ставке (Приложение N 1 к Порядку заполнения формы-4 ФСС);
- применяет общую систему налогообложения (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы-4 ФСС);
- не является казенным или бюджетным учреждением (Приложение N 3 к Порядку заполнения формы-4 ФСС).
<***> Организация "Альфа" вправе представить документы (их копии), подтверждающие обоснованность произведенных расходов на выплату страхового обеспечения в I квартале 2014 г., в том числе:
- справку об инвалидности В.П. Баранова;
- больничные листы, по которым были рассчитаны и выплачены пособия по временной нетрудоспособности;
- справку сотрудницы о постановке на учет в медицинском центре в ранние сроки беременности и заявление на выплаты соответствующего единовременного пособия;
- акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1, утвержденной Постановлением Минтруда России от 24.10.2002 N 73;
- сообщение о последствиях несчастного случая на производстве и принятых мерах (по форме, приведенной в Приложении N 1 к Постановлению Минтруда России от 24.10.2002 N 73);
- документы, подтверждающие нахождение В.В. Соколова в отпуске на лечении после производственной травмы (например, путевка в санаторий и документы на проезд).
Копии подтверждающих документов следует заверить печатью организации и подписью ее руководителя (или другого уполномоченного лица). С рекомендованным порядком оформления заверительной надписи вы можете ознакомиться в Постановлении Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003).
После заполнения Расчета следует пронумеровать его страницы.
Достоверность и полноту сведений, отраженных в Расчете по форме-4 ФСС, подтверждает директор организации "Альфа" К.А. Асташев. Поэтому в соответствующем подразделе титульного листа нужно проставить код "1" и указать фамилию, имя, отчество руководителя организации.
После этого директор организации ставит подпись и указывает дату подтверждения Расчета на каждой странице. На титульном листе также нужно поставить печать организации.
См. образец заполнения Расчета по форме-4 ФСС за I квартал 2014 г.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 267; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!