НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДФЛ ЗА 2013 Г.
Правила заполнения разд. 1 разъяснены в разд. IV Порядка заполнения декларации.
В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения декларации).
Для заполнения данного раздела вам нужны показатели листов А (по доходам, облагаемым по ставке 13%), Б (по доходам, облагаемым по ставке 13%), В, Г1, Д, Е, Ж1, Ж2, З, И.
В начале страницы вы должны указать свои фамилию, инициалы, а также ИНН (при наличии).
Раздел состоит из четырех частей:
I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 13%.
II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу.
III. Расчет налоговой базы.
IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.).
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
Фрагмент разд. 1
I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 13%
1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
(пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
|
|
|
Листа Б + пп. 3.1 Листа В) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
2 Общая сумма дохода, не ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
подлежащая налогообложению 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
(пп. 1.9 Листа Г1) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
3 Общая сумма дохода, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
налогообложению 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
(Вычтите строку 020 из строки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
010)
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
В ч. I раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая облагается по ставке 13%. Эта часть заполняется следующим образом.
|
|
|
| Строка | Что указывается | Как рассчитывается значение |
| 010 | Общая сумма дохода | стр. 010 = стр. 080 (пп. 2.1) листа А + стр. 140 (пп. 2.1) листа Б + стр. 110 (пп. 3.1) листа В |
| 020 | Общая сумма дохода, которая не подлежит налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8, п. п. 28, 33, 43 ст. 217 НК РФ (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов) | Переносится из строки 160 (пп. 1.9) листа Г1. Таким образом, должно выполняться равенство: стр. 020 = стр. 160 листа Г1 |
| 030 | Общая сумма дохода, которая подлежит налогообложению | стр. 030 = стр. 010 - стр. 020 |
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
Фрагмент разд. 1
II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу
4 Общая сумма расходов и ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
налоговых вычетов 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
(пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
|
|
|
Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа
Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3
Листа Ж3 + пп. 11.3 Листа З +
пп. 2.5 Листа И + пп. 2.6
Листа И + пп. 2.8 Листа И
+ пп. 2.9 Листа И)
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
В ч. II раздела рассчитывается общая сумма расходов и налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. Общая сумма расходов отражается по строке 040.
В частности, в строке указываются (п. 4.5 Порядка заполнения декларации):
- суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ;
- суммы расходов от продажи доли (ее части) в уставном капитале, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), предусмотренных абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ;
- суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, предусмотренных пп. 1 и 1.1 п. 1 ст. 220 НК РФ;
|
|
|
- суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ, указываемых в пп. 2.8 листа Ж1;
- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ, указываемых в п. 3 листа Ж2 и в п. 3 листа Ж3;
- суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, указываемых в пп. 11.3 листа З;
- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Показатель рассматриваемой строки определяется следующим образом:
стр. 040 = стр. 120 (пп. 3.2) листа В + стр. 110 (п. 6.1) листа Д + стр. 190 (п. 4) листа Е + стр. 220 (п. 2.8) листа Ж1 + стр. 120 (п. 3) листа Ж2 + стр. 210 (п. 3) листа Ж3 + стр. 430 (пп. 11.3) листа З + стр. 210 (пп. 2.5) листа И + стр. 220 (пп. 2.6) листа И + стр. 240 (пп. 2.8) листа И + стр. 250 (пп. 2.9) листа И.
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
Фрагмент разд. 1
III. Расчет налоговой базы
5 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
(Вычтите строку 040 из строки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
030. Если результат получился └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
отрицательным, по данной
строке ставится ноль)
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
В ч. III рассчитывается налоговая база, которая отражается в строке 050. При заполнении строки 050 нужно учитывать следующее.
| Строка | Как рассчитывается | Как заполняется |
| 050 | стр. 050 = стр. 030 - стр. 040 | Если стр. 030 > стр. 040, то отражается значение показателя. Если стр. 030 <= стр. 040, то ставится "0" |
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──
Фрагмент разд. 1
IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)
6 Общая сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
к уплате 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(Умножьте значение строки 050 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
на 0,13)
7 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
у источника выплаты 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
8 Сумма фактически уплаченных ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
авансовых платежей 075 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(пп. 3.4 Листа В) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
9 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в виде фиксированных 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
авансовых платежей └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(пп. 2.5 Листа А)
10 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в иностранных государствах, 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подлежащая зачету в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Российской Федерации
(пп. 2.4 Листа Б)
11 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
возврату из бюджета 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(Вычтите строку 060 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
строк 070, 075, 080.
Если значение строки 060
больше или равно сумме строк
070, 075 и 080, в строке
100 ставится прочерк)
12 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате (доплате) в бюджет 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(Вычтите сумму строк 070, 075, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
080 и 090 из строки 060. Если
значение строки 060 меньше или
равно сумме строк 070, 075, 080,
090, в строке 110 ставится
прочерк)
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──
В ч. IV разд. 1 рассчитывается итоговая сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.
Эта часть заполняется следующим образом.
| Строка | Что указывается | Как рассчитывается значение |
| 060 | Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет | стр. 060 = стр. 050 x 0,13 |
| 070 | Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты | стр. 070 = стр. 110 (пп. 2.4) листа А |
| 075 | Сумма фактически уплаченных авансовых платежей | стр. 075 = стр. 140 (пп. 3.4) листа В |
| 080 | Общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей | стр. 080 = стр. 120 (пп. 2.5) листа А |
| 090 | Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ | стр. 090 = стр. 170 (пп. 2.4) листа Б |
| 100 | Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | стр. 100 = (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080) - стр. 060. Если стр. 060 >= (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080), то ставится прочерк |
| 110 | Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | стр. 110 = стр. 060 - (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080 + стр. 090). Если стр. 060 <= (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080 + стр. 090), то ставится прочерк |
При заполнении 100 и 110 необходимо обратить внимание на то, что сумма налога, уплаченного в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ, учитывается только при исчислении налога к уплате в бюджет. При возврате налога из бюджета эта сумма к расчету не принимается (п. 4.7 Порядка заполнения декларации).
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 2
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 260; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!