Какие данные бухучета используются
При заполнении строки
"Финансовые и другие оборотные активы"
При заполнении строки "Финансовые и другие оборотные активы" могут использоваться данные:
- о дебетовых сальдо по счету 58 и субсчетам 55-3 и 73-1 (аналитические счета учета краткосрочных финансовых вложений, за исключением денежных эквивалентов) за вычетом кредитового сальдо по счету 59 (аналитический счет учета резерва, созданного под обесценение краткосрочных финансовых вложений);
- дебетовых остатках по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73 (кроме субсчета 73-1), 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 (резерва, созданного по сомнительным долгам) (п. п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 35 ПБУ 4/99).
Внимание!
При отражении в отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов (дебетовым и кредитовым остатками по счетам 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76) (п. 34 ПБУ 4/99);
- дебетовом сальдо по счету 46;
- дебетовом сальдо по счету 19;
- дебетовом остатке по аналитическому счету 45-НДС.
┌───────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌──────────────────────────┐
│Строка │ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │
│"Финансовые│ │счету 58, субсчетам 55-3│ │счету 59 (аналитический │
|
|
|
│и другие │ │и 73-1 (аналитические │ │счет учета резерва, │
│оборотные │ = │счета учета │ - │созданного под обесценение│ +
│активы" │ │краткосрочных финансовых│ │краткосрочных финансовых │
│ │ │вложений, за исключением│ │вложений) │
│ │ │денежных эквивалентов) │ │ │
└───────────┘ └────────────────────────┘ └──────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────┐ ┌──────────┐ ┌─────────┐
│Дебетовые остатки по счетам 60 <*>, 62, │ │Кредитовое│ │Дебетовое│
+ │68, 69, 70, 71, 73 (кроме │ - │сальдо по │ + │сальдо по│ +
│субсчета 73-1), 75, 76 │ │счету 63 │ │счету 19 │
|
|
|
└────────────────────────────────────────┘ └──────────┘ └─────────┘
┌────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐
+ │Дебетовый остаток по аналитическому │ + │Дебетовое сальдо по счету 46│
│счету 45-НДС │ │ │
└────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> За исключением сумм авансов и предоплаты, перечисленных поставщикам (подрядчикам) в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов.
Сравнительные показатели по строке "Финансовые и другие оборотные активы" (показатели на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему) в общем случае переносятся из Бухгалтерского баланса за предыдущий год.
|
|
|
Пример заполнения строки
"Финансовые и другие оборотные активы"
ПРИМЕР 25
Дебетовое сальдо по счету 58 в части краткосрочных финансовых вложений (кроме аналитических счетов учета денежных эквивалентов), дебетовое сальдо по счету 19, дебетовые остатки по счетам 62, 60, 70, 71, 73, 76, аналитическому счету 45-НДС, кредитовое сальдо по счету 63 в бухгалтерском учете (сальдо по счетам 46, 55, субсчет 55-3, 73, субсчет 73-1, и 59 в части краткосрочных финансовых вложений, а также дебетовые остатки по счетам 68, 69 и 75 отсутствуют):
руб.
┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│ Показатель │На отчетную дату (31.12.2015)│
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
|
|
|
│ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│1. По дебету счета 58, аналитические счета │ 450 000 │
│учета краткосрочных финансовых вложений │ │
│(кроме аналитических счетов учета денежных │ │
│эквивалентов) │ │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│2. По дебету счета 62 (кроме аналитического│ 8 496 000 │
│счета 62-НДС) │ │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│3. По дебету счета 60 │ 236 000 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│4. По дебету счета 70 │ 28 200 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│5. По дебету счета 71 │ 14 000 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│6. По дебету счета 73 │ 101 000 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│7. По дебету счета 76 │ 1 180 000 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│8. По кредиту счета 63 │ 300 000 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│9. По дебету счета 19 │ 925 000 │
├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│10. По дебету аналитического счета 45-НДС │ 960 000 │
│(НДС, начисленный при отгрузке до признания│ │
│выручки) │ │
└───────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Фрагмент Бухгалтерского баланса за 2014 г.
┌───────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │
│ │ │ декабря │ декабря │ декабря │
│ │ │ 2014 г. │ 2013 г. │ 2012 г. │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Финансовые и другие оборотные активы │1230│ 12 140 │ 7 926 │ 8 621 │
└───────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴─────────┴─────────┘
Решение
Показатель строки "Финансовые и другие оборотные активы" равен:
на 31 декабря 2015 г. - 12 090 тыс. руб. (450 000 руб. + 8 496 000 руб. + 236 000 руб. + 28 200 руб. + 14 000 руб. + 101 000 руб. + 1 180 000 руб. - 300 000 руб. + 925 000 руб. + 960 000 руб.);
на 31 декабря 2014 г. - 12 140 тыс. руб.;
на 31 декабря 2013 г. - 7926 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в составе показателя на отчетную дату приходится на дебиторскую задолженность. Поэтому строке присваивается код 1230.
Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 25 будет выглядеть следующим образом.
┌───────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │
│ │ │ декабря │ декабря │ декабря │
│ │ │ 2015 г. │ 2014 г. │ 2013 г. │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Финансовые и другие оборотные активы │1230│ 12 090 │ 12 140 │ 7 926 │
└───────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴─────────┴─────────┘
3.6.1.6. Строка 1600 "Баланс" Актива Бухгалтерского баланса
Показатель этой строки представляет собой сумму показателей Актива Бухгалтерского баланса и отражает общую стоимость активов, имеющихся у организации. Значение строки "Баланс" характеризует валюту баланса.
┌────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Строка 1600 │ │Строка "Материальные │ │Строка "Нематериальные,│
│"Баланс" │ = │внеоборотные активы" │ + │финансовые и другие │ +
│Бухгалтерского │ │Бухгалтерского баланса│ │внеоборотные активы" │
│баланса │ │ │ │Бухгалтерского баланса │
└────────────────┘ └──────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌──────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Строка 1210 │ │Строка 1250 "Денежные │ │Строка "Финансовые и │
+ │"Запасы" │ + │средства и денежные │ + │другие оборотные │
│Бухгалтерского│ │эквиваленты" │ │активы" Бухгалтерского │
│баланса │ │Бухгалтерского баланса│ │баланса │
└──────────────┘ └──────────────────────┘ └───────────────────────┘
3.6.1.6.1. Пример заполнения строки 1600 "Баланс"
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 197; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!