Пример заполнения таблицы 1.5

"Незаконченные и неоформленные НИОКР

И незаконченные операции

по приобретению нематериальных активов"

ПРИМЕР 14.5

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчет 08-8 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ", аналитический учет по объектам НИОКР, за 2015 г.:

руб.

┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ Объекты │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ незавершенных НИОКР│ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Разработка системы │ 268 300 │ │ 592 600│ │ 860 900 │ │

│контроля качества │ │ │ │ │ │ │

│продукции │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ 268 300 │ │ 592 600│ │ 860 900 │ │

└────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

В 2015 г. затраты на НИОКР, учтенные на счете 08, субсчет 08-8, не списывались как не давшие положительного результата.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", аналитический учет по приобретаемым (создаваемым) объектам НМА, за 2015 г.:

руб.

│ Приобретаемые │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ (создаваемые) │ периода │ │ периода │

│ объекты ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

│Программное │ 420 000 │ │ 612 000 │1 032 000│ │ │

│обеспечение для │ │ │ │ │ │ │

│контроля и │ │ │ │ │ │ │

│оптимизации бизнес- │ │ │ │ │ │ │

│процессов │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ 420 000 │ │ 612 000 │1 032 000│ │ │

В 2015 г. затраты на создание (приобретение) НМА, учтенные на счете 08, субсчет 08-5, не списывались как не давшие положительного результата.

Фрагмент таблицы 1.5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

┌──────────────────────┬────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────┬────────┐

│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│

│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │

│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │

│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │

│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │

│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Затраты по │5160│за 2014│ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │

│незаконченным │ │г. │ │ │ │ │ │

│исследованиям и ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│разработкам - всего │5170│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5161│за 2014│ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Технология ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│производства нового │5171│за 2013│ │ │ │ │ │

│вида продукции │ │г. │ │ │ │ │ │

│Разработка системы │5162│за 2014│ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │

│контроля качества │ │г. │ │ │ │ │ │

│продукции ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│ │5172│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Незаконченные операции│5180│за 2014│ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │

│по приобретению │ │г. │ │ │ │ │ │

│нематериальных ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│активов - всего │5190│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5181│за 2014│ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Программное ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│обеспечение для отдела│5191│за 2013│ │ │ │ │ │

│логистики │ │г. │ │ │ │ │ │

│Программное │5182│за 2014│ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │

│обеспечение для │ │г. │ │ │ │ │ │

│контроля и оптимизации├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│бизнес-процессов │5192│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

└──────────────────────┴────┴───────┴──────┴───────┴──────────────┴──────────────┴────────┘

Решение

Таблица 1.5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 14.5 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│

│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │

│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │

│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │

│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │

│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │

│Затраты по │5160│за 2015│ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │

│незаконченным │ │г. │ │ │ │ │ │

│разработкам - всего │5170│за 2014│ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5161│за 2015│ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│производства нового │5171│за 2014│ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │

│вида продукции │ │г. │ │ │ │ │ │

│Разработка системы │5162│за 2015│ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │

│контроля качества │ │г. │ │ │ │ │ │

│ │5172│за 2014│ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Незаконченные операции│5180│за 2015│ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │

│по приобретению │ │г. │ │ │ │ │ │

│активов - всего │5190│за 2014│ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5181│за 2015│ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│обеспечение для отдела│5191│за 2014│ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │

│логистики │ │г. │ │ │ │ │ │

│Программное │5182│за 2015│ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │

│обеспечение для │ │г. │ │ │ │ │ │

│бизнес-процессов │5192│за 2014│ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

3.5.2. Раздел "Основные средства"

В Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, приведенном Минфином России, данный раздел представлен в виде четырех таблиц:

- 2.1 "Наличие и движение основных средств";

- 2.2 "Незавершенные капитальные вложения";

- 2.3 "Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации";

- 2.4 "Иное использование основных средств".

3.5.2.1. Таблица 2.1 "Наличие и движение основных средств"

Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Наименование показателя	Код	Период	На начало года		Изменения за период						На конец периода
			первоначальная стоимость <***>	накопленная амортизация	поступило	выбыло объектов		начислено амортизации	переоценка		первоначальная стоимость <***>	накопленная амортизация
			первоначальная стоимость <***>	накопленная амортизация	поступило	первоначальная стоимость <***>	накопленная амортизация	начислено амортизации	первоначальная стоимость <***>	накопленная амортизация	первоначальная стоимость <***>	накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	5200	За 20__ г. <*>		( )		( )		( )				( )
	5210	За 20__ г. <**>		( )		( )		( )				( )
в том числе: (группа основных средств)	5201	За 20__ г. <*>		( )		( )		( )				( )
в том числе: (группа основных средств)	5211	За 20__ г. <**>		( )		( )		( )				( )
(группа основных средств)	5202	За 20__ г. <*>		( )		( )		( )				( )
(группа основных средств)	5212	За 20__ г. <**>		( )		( )		( )				( )
и т.д.								( )				( )
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего	5220	За 20__ г. <*>		( )		( )		( )				( )
	5230	За 20__ г. <**>		( )		( )		( )				( )
в том числе: (группа объектов)	5221	За 20__ г. <*>		( )		( )		( )				( )
в том числе: (группа объектов)	5231	за 20__ г. <**>		( )		( )		( )				( )
(группа объектов)	5222	За 20__ г. <*>		( )		( )		( )				( )
(группа объектов)	5232	За 20__ г. <**>		( )		( )		( )				( )
и т.д.

--------------------------------

<*> Указывается отчетный год.

<**> Указывается предыдущий год.

<***> В случае переоценки в графе "Первоначальная стоимость" приводится текущая (восстановительная) стоимость.

Данная таблица является пояснением к строкам 1150 "Основные средства" и 1160 "Доходные вложения в материальные ценности" Бухгалтерского баланса. Таблица представляет информацию о первоначальной стоимости ОС и накопленной амортизации на начало и конец периода, поступлении и выбытии ОС, начислении амортизации за период, переоценке ОС. Информация приводится в разрезе имеющихся групп объектов ОС (п. 27 ПБУ 4/99, п. 32 ПБУ 6/01).

Подробнее см.:

- о том, какие объекты относятся к ОС, - в разд. 3.1.1.5.1 "Что учитывается в составе ОС на счете 01" и 3.1.1.6.1 "Какие ОС учитываются на счете 03";

- о первоначальной стоимости, начислении амортизации и переоценке - в разд. 3.1.1.5.2 "По какой стоимости объекты ОС отражаются в учете" и 3.1.1.6.2 "По какой стоимости доходные вложения в материальные ценности отражаются в учете".

Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 217; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 153 154 155 156 157158159 160 161 162 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!