От продажи долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим лицам)"
Показатель данной строки формируют следующие поступления денежных средств и денежных эквивалентов (пп. "ж", "и" п. 10 ПБУ 23/2011):
- возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией;
- оплата проданных организацией долговых ценных бумаг (векселей, облигаций);
- плата за уступленные организацией права требования к другим лицам, ранее приобретенные ею на основании уступки права требования.
Внимание!
В формировании показателя строки 4213 не участвуют поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам), приобретенных для перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев) (пп. "и" п. 10, пп. "з" п. 9 ПБУ 23/2011).
Какие данные бухучета используются
Для заполнения строки 4213
"от возврата предоставленных займов,
От продажи долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим лицам)"
При заполнении строки 4213 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг, цессионариями (новыми кредиторами по договорам уступки требования), а также со счетом 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы", по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках";
|
|
|
- 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
┌──────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────┐
│Графа "За отчетный год" │ │Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55,│
│строки 4213 "от возврата │ │57, а также 58 и 76 (аналитические счета │
│предоставленных займов, от│ │учета денежных эквивалентов) в │
│продажи долговых ценных │ = │корреспонденции со счетами учета расчетов │
│бумаг (прав требования │ │с покупателями долговых ценных бумаг, │
│денежных средств к другим │ │цессионариями, а также со счетом 58, │
│лицам)" │ │субсчет 58-3 "Предоставленные займы" │
└──────────────────────────┘ └──────────────────────────────────────────┘
|
|
|
В графу "За предыдущий год" в общем случае переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
Пример заполнения строки 4213
"от возврата предоставленных займов,
От продажи долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим лицам)"
ПРИМЕР 11.3
Оборот за 2015 г. по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы", в связи с погашением выданных организацией займов. Дебетовые обороты по счетам 50, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части погашения выданных займов, поступлений от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к другим лицам отсутствуют.
руб.
┌──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
|
|
|
│ Показатель │ Сумма │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│Оборот по дебету счета 51 в корреспонденции со │ 470 000 │
│счетом 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы" │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘
|
|
|
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2014 г.
┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2014 г.│ За 2013 г. │
├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ от возврата предоставленных займов, от │ │ │ │
│ продажи долговых ценных бумаг (прав │ │ │ │
│ требования денежных средств к другим лицам) │4213│ 200 │ - │
└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
Решение
Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) составляют:
в 2015 г. - 470 тыс. руб.;
в 2014 г. - 200 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 11.3 будет выглядеть следующим образом.
┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │
├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ от возврата предоставленных займов, от │ │ │ │
│ продажи долговых ценных бумаг (прав │ │ │ │
│ требования денежных средств к другим лицам) │4213│ 470 │ 200 │
└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:
Рубрика "Доходы от продажи финансовых вложений (ценных бумаг и др.)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Подраздел "Долговые ценные бумаги (векселя, облигации) других организаций" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Подраздел "Предоставленные займы" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
3.4.2.5. Строка 4214 "дивидендов, процентов
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 177; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!