Организация или ИП имеет задолженность, неуплаченные налоги и сборы, пени, штрафы
Содержание раздела:
- в случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки;
- в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите;
- организация в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению.
В случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Уплата заинтересованным лицом неуплаченной суммы задолженности, а также пени за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно (в случае досрочного прекращения действия отсрочки, рассрочки по решению налогового органа | В течение 1 месяца после получения решения |
В случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Уплата всех не уплаченных ранее сумм налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога | В течение 1 месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите |
Организация в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению
|
|
|
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Уплата всей суммы неуплаченного налога и процентов на эту сумму в связи с нарушением обязательств по выполнению особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению | Не позднее 3 месяцев со дня расторжения договора инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ |
Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно быть
Содержание раздела:
- организации или ИП стало известно о факте излишне уплаченного или излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
Организации или ИП стало известно о факте излишне уплаченного или излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Для возврата (зачета) сумм излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) подача в налоговый орган: - заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); - заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). См. также | В течение 3 лет со дня со дня уплаты указанной суммы |
| Для возврата сумм излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) подача в налоговый орган заявления о возврате. См. также | В течение 3 лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога |
| Подача в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. См. также | В течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы |
| Представление в налоговый орган иностранными организациями - получателями доходов, в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения: - заявления о возврате сумм ранее удержанных в РФ налогов; - документов, перечисленных в п. 2 ст. 312 НК РФ. См. также | В течение 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход |
|
|
|
Подтверждение права на получение возмещения (вычетов) НДС по налоговой ставке 0%
Содержание раздела:
- реализация товаров, помещенных под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны;
|
|
|
- вывоз товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС или ввоз товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС;
- реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;
- реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
- реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта;
- реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ;
- реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер).
|
|
|
Реализация товаров, помещенных под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов (их копий), указанных в п. 1, п. 2, п. 3 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп. 1 и пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов |
Вывоз товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС или ввоз товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней: - с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ; - с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза в случаях вывоза товаров с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию РФ с территории государства - члена Таможенного союза |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.2 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней: - с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в пп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ; - либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза) |
Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ |
Реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.6 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории РФ, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных пп. 3 п. 3.6 ст. 165 НК РФ |
Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.8 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки "Погрузка разрешена" на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абз. 5 пп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ |
Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 4 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории РФ |
Реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер)
| Вид отчетности или платежа | Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 14 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ |
ЧАСТЬ 3. ТЕМАТИЧЕСКИЙ КАЛЕНДАРЬ
| Отчетные события | Даты отчетных событий |
| Сведения о среднесписочной численности работников | 22.01, 20.02, 20.03, 20.04, 21.05, 20.06, 20.07, 20.08, 20.09, 22.10, 20.11, 20.12. |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | 22.01, 20.04, 20.07, 22.10. |
| Страховые взносы | Расчет по взносам: 29.01, 30.01, 03.05, 30.07, 30.10. Форма 4-ФСС, отчет об использовании взносов по травматизму, заявление для установления скидки к тарифам по травматизму: 22.01, 25.01, 20.04, 25.04, 20.07, 25.07, 22.10, 25.10, 01.11. Индивидуальный (персонифицированный) учет. Форма СЗВ-М, форма ДВС-3: 15.01, 22.01, 15.02, 01.03, 15.03, 16.04, 20.04, 15.05, 15.06, 16.07, 20.07, 15.08, 17.09, 15.10, 22.10, 15.11, 17.12. Индивидуальный (персонифицированный) учет. Сведения от физических лиц, самостоятельно уплачивающих дополнительные взносы на накопительную пенсию: 22.01, 20.04, 20.07, 22.10. Уплата взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование: 09.01, 15.01, 15.02, 15.03, 16.04, 15.05, 15.06, 02.07, 16.07, 15.08, 17.09, 15.10, 15.11, 17.12, 31.12. Уплата взносов по травматизму, заявление о предупредительных мерах, сообщение о неполном использовании взносов по предупредительным мерам: 15.01, 15.02, 15.03, 13.04, 16.04, 15.05, 15.06, 16.07, 31.07, 15.08, 17.09, 09.10, 15.10, 15.11, 17.12. Уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию: 15.01, 15.02, 15.03, 16.04, 15.05, 15.06, 16.07, 15.08, 17.09, 15.10, 15.11, 17.12. Добровольное социальное страхование: 09.01, 31.12. Рассчитываемые даты по уплате взносов, представлению сведений и расчетов. |
| Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторское заключение | 09.01, 02.04, 31.12. |
| Налог на добавленную стоимость | Уплата 1/3 налога: 25.01, 26.02, 26.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 27.08, 25.09, 25.10, 26.11, 25.12. Уплата полной суммы налога: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. Декларация в электронной форме: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. Декларация на бумажном носителе: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. Журнал учета полученных и выставленных счетов: 22.01, 20.04, 20.07, 22.10. Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС: 31.01, 03.05, 31.07, 31.10. Заявление об отказе (приостановлении) от освобождения от НДС: 09.01, 02.04, 02.07, 01.10, 31.12. Уведомление на освобождение от НДС: 22.01, 20.02, 20.03, 20.04, 21.05, 20.06, 20.07, 20.08, 20.09, 22.10, 20.11, 20.12. Уведомление на продление освобождения от НДС: 22.01, 20.02, 20.03, 20.04, 21.05, 20.06, 20.07, 20.08, 20.09, 22.10, 20.11, 20.12. Рассчитываемые даты. |
| Косвенные налоги | Уплата налога: 22.01, 20.02, 20.03, 20.04, 21.05, 20.06, 20.07, 20.08, 20.09, 22.10, 20.11, 20.12. Декларация: 22.01, 20.02, 20.03, 20.04, 21.05, 20.06, 20.07, 20.08, 20.09, 22.10, 20.11, 20.12. |
| Налог на доходы физических лиц | Уплата общей суммы налога, недоимки: 16.07, 03.12. Уплата аванса предпринимателями: 15.01, 16.07, 15.10. Уплата налога по больничным и отпускным: 09.01, 31.01, 28.02, 02.04, 03.05, 31.05, 02.07, 31.07, 31.08, 01.10, 31.10, 30.11, 31.12. Сообщение о невозможности удержания налога: 28.02, 01.03. Форма 2-НДФЛ: 28.03, 02.04. Декларация форма 3-НДФЛ, сведения об освобождении от налога: 03.05. Форма 6-НДФЛ: 02.04, 03.05, 31.07, 31.10. Рассчитываемые даты. |
| Налог на прибыль организаций | Уплата налога, аванса, декларация, налоговый расчет: 29.01, 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 30.07, 28.08, 28.09, 29.10, 28.11, 28.12. Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам: 22.01, 14.02, 16.03, 13.04, 17.05, 15.06, 13.07, 14.08, 14.09, 12.10, 15.11, 14.12. Представление уведомлений 09.01, 30.12, 31.12. Рассчитываемые даты. |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | ЕСХН уведомления, сообщения: 09.01, 15.01, 29.01, 20.07, 31.12. Книга учета: 02.04. Декларация и уплата налога: 02.04, 25.07. Декларация и уплата налога в связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя: 25.01, 26.02, 26.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 27.08, 25.09, 25.10, 26.11, 25.12. Рассчитываемые даты. |
| Упрощенная система налогообложения | Представление уведомлений и сообщений: 09.01, 15.01, 16.04, 16.07, 15.10, 30.12, 31.12. Декларация и уплата налога: 02.04, 25.04, 03.05, 25.07, 25.10. Декларация и уплата налога в связи с прекращением деятельности по УСН: 25.01, 26.02, 26.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 27.08, 25.09, 25.10, 26.11, 25.12. Декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. Рассчитываемые даты. |
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог) | Декларация: 22.01, 20.04, 20.07, 22.10. Уплата налога: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. Рассчитываемые даты. |
| Патентная система налогообложения | 09.01, 02.04, 31.12. Рассчитываемые даты. |
| Водный налог | 22.01, 20.04, 20.07, 22.10. |
| Транспортный налог | 01.02, 02.07, 03.12. |
| Налог на имущество организаций | 30.03, 03.05, 30.07, 30.10. |
| Земельный налог | 01.02, 03.12. |
| Налог на имущество физических лиц | 31.10, 03.12. |
| Торговый сбор | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. |
| Валютное регулирование и валютный контроль | 30.01, 28.04, 31.05, 30.07, 30.10. |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 01.03, 07.03, 20.04, 20.07, 19.10. |
| Отходы от использования товаров | 12.01. |
| Экологический сбор | 30.03, 13.04. |
| Пользователям недр | Налог на прибыль организаций уведомление о скважине: 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 30.07, 28.08, 28.09, 29.10, 28.11, 28.12. НДПИ декларация: 09.01, 31.01, 28.02, 02.04, 03.05, 31.05, 02.07, 31.07, 31.08, 01.10, 31.10, 30.11, 31.12. НДПИ уплата налога: 25.01, 26.02, 26.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 27.08, 25.09, 25.10, 26.11, 25.12. Закон о недрах. Расчет и уплата платы: 31.01, 28.04, 31.07, 31.10. |
| Иностранным организациям | Налог на прибыль организаций: 28.03. НДС уплата налога, декларация: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10. Налог на имущество организаций: 30.03. Финансовый рынок: 28.09. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | Акцизы. Уплата аванса: 15.01, 15.02, 15.03, 16.04, 15.05, 15.06, 16.07, 15.08, 17.09, 15.10, 15.11, 17.12. Акцизы. Извещение об уплате аванса, извещение об освобождении от уплаты аванса, банковская гарантия: 18.01, 19.02, 19.03, 18.04, 18.05, 18.06, 18.07, 20.08, 18.09, 18.10, 19.11, 18.12. Акцизы. Уплата налога, декларация, банковская гарантия: 25.01, 26.02, 26.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 27.08, 25.09, 25.10, 26.11, 25.12. Акцизы. Заявления о возмещении налога: 31.01, 02.03, 30.03, 03.05, 31.05, 29.06, 31.07, 31.08, 01.10, 31.10, 30.11, 29.12. Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда. Декларации, корректирующие декларации, копии деклараций: 19.01, 14.02, 15.02, 20.04, 28.04, 20.07, 19.10. |
| Обязанность налогоплательщиков сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств | 09.01, 30.12. |
| Контролирующие и контролируемые лица | 01.03, 20.03, 21.05. Рассчитываемые даты. |
| Налоговый мониторинг | 02.07. |
| Работники: прием, увольнение, прочее | Рассчитываемые даты. |
| Регистрационные данные юридического лица или ИП | Рассчитываемые даты. |
| Обособленные подразделения | Рассчитываемые даты. |
| Участие в других российских организациях | Рассчитываемые даты. |
| Банковские счета и электронные средства платежа | Рассчитываемые даты. |
| Регистрация, перерегистрация, снятие с учета ККТ, представление информации при осуществлении расчетов | Рассчитываемые даты. |
| Организация или ИП имеет задолженность, неуплаченные налоги и сборы, пени, штрафы | Рассчитываемые даты. |
| Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно быть | Рассчитываемые даты. |
ЧАСТЬ 4. ПРАВИЛА ПЕРЕНОСА СРОКОВ, ПРОСТАВЛЕНИЯ ССЫЛОК
Правила определения последнего дня срока уплаты и представления отчетности и правило переноса последнего дня срока, попадающего на выходной или праздничный день, на следующий за ним рабочий день установлены:
- ст. 6.1 НК РФ ч. I;
- ч. 4 ст. 22 Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
- абз. 2 п. 7 Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденного Приказом Росстата от 31.03.2014 N 220;
- письмо ПФР от 07.04.2016 N 09-19/4844 "Об исчислении сроков при представлении работодателями сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении работающих у них лиц".
ВНИМАНИЕ! Основания правомерности учета праздничных дней, установленных региональным законодательством, при переносе сроков представления налоговой отчетности и уплате налогов приведены в письме ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-722585@.
Не устанавливается правило переноса последнего дня срока, попадающего на выходной или праздничный день, на следующий за ним рабочий день:
- Гражданским кодексом РФ (к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством);
- Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах";
- Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции";
- Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
- Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды";
- Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления";
- Федеральным законом от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
Ссылки в календаре проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число отчетного периода, за который уплачивается налог (платеж, авансовый платеж, сбор, взнос) и представляется отчетность.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 100; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!