Практические задания для выполнения контрольной работы
Практическое задание предусматривает решение задач для составления и заполнения форм бухгалтерской отчетности.
Задача 1
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, в организации
не начисляется резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются на основное производство.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 1 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 1
Активы, обязательства и собственный капитал
Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
|
|
|
(руб.)
| Наименование | Номер | 31.12.20 г. | 01.12.20 г. |
| статей | счета | (предыдущий год) | (промежуточные показатели) |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| НМА | 04 | 65340 | 65340 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989900 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | 129900 |
|
|
|
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 2.
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 86300 |
| 2 | Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 390800 312640 |
| 3 | Оплачен счет поставщика за материалы | 280000 |
| 4 | Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 33040 |
| 5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 479400 |
| 6 | Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 64300 |
| 7 | Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 123600 |
| 8 | Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 86749 13200 |
| 9 | Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? |
| 10 | Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 244800 36500 42100 |
| 11 | Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям | ? |
| 12 | Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 3940 1200 2800 1800 |
| 13 | Начислены и перечислены проценты за пользование займом | ? |
| 14 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| 15 | Списаны общехозяйственные расходы на основное производство | ? |
| 16 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство — 4800 руб.) | ? |
| 17 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 240800 |
| 18 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 412500 |
| 19 | Начислен НДС-18% | ? |
| 20 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 590000 |
| 21 | Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 |
| 22 | Получено с расчетного счета в кассу | 600000 |
| 23 | Выдана заработная плата | 551950 |
| 24 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 25 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% | 1390 |
| 26 | Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2400 |
| 27 | Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? |
| 28 | Списаны расходы на продажу | ? |
| 29 | Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 |
| 30 | Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 73200 ? 60000 58000 |
| 31 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3300 |
| 32 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 28700 |
| 33 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 34 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1500 |
| 35 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 36 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | 13650 |
| 37 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 2400 |
| 38 | Начислен налог на имущество | 1900 |
| 39 | Списаны: | |
| финансовый результат от продажи | ? | |
| сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
| 40 | Начислен налог на прибыль -20% (за год) | ? |
| 41 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
|
|
|
|
|
|
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки счет 99:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Задача 2
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются общей суммой на продажу.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 3
Активы, обязательства и собственный капитал
0бщества с ограниченной ответственностью (ООО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
| Наименование | Номер | 31.12.20 г. | 01.12.20 г. |
| статей | счета | (предыдущий год) | (промежуточные показатели) |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| 04 | 65340 | 65340 | |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989900 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | 1299000 |
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 4.
Таблица 4
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 104900 |
| 2 | Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 402400 321920 |
| 3 | Оплачен счет поставщика за материалы | 185200 |
| 4 | Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 28250 |
| 5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 505800 |
| 6 | Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 58750 |
| 7 | Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 128300 |
| 8 | Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 90071 9760 |
| 9 | Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? |
| 10 | Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 186000 27000 17460 |
| 11 | Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям | ? |
| 12 | Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 2980 1450 3230 1950 |
| 13 | Начислены и перечислены проценты за пользование займом | ? |
| 14 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| 15 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.) | ? |
| 16 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 306000 |
| 17 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 476800 |
| 18 | Начислен НДС-18% | ? |
| 19 | Создан резерв по сомнительным долгам | 16200 |
| 20 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 620000 |
| 21 | Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 |
| 22 | Получено с расчетного счета в кассу | 580000 |
| 23 | Выдана заработная плата | 535000 |
| 24 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 25 | Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж | ? |
| 26 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% | 2650 |
| 27 | Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2850 |
| 28 | Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? |
| 29 | Списаны расходы на продажу | ? |
| 30 | Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 |
| 31 | Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 64800 ? 54700 51000 |
| 32 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3900 |
| 33 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 26400 |
| 34 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 35 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1300 |
| 36 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 37 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва | 16200 |
| 38 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 3600 |
| 39 | Начислен налог на имущество | 1450 |
| 40 | Списаны: | |
| финансовый результат от продажи | ? | |
| сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
| 41 | Начислен налог на прибыль -20% | ? |
| 42 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Задача 3
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо (остатки).
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
7. На основании данных заполнить форму отчета об изменениях капитала (условно сальдо по счетам собственного капитала на предыдущий год и предшествующий предыдущему не изменялось).
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв на оплату отпусков.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 5 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 5
Активы, обязательства и собственный капитал Открытого акционерного общества (ОАО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
| Наименование | Номер | 31.12.20 г. | 01.12.20 г. |
| статей | счета | (предыдущий год) | (промежуточные показатели) |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| 04 | 65340 | 65340 | |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989900 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | 1299000 |
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета об изменении капитала представлены в таблице 6.
Таблица 6
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | После государственной регистрации увеличен размер уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций | 100000 |
| 2 | На расчетный счет поступили средства от учредителей | 110000 |
| 3 | Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций | ? |
| 4 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 104900 |
| 5 | Проведена переоценка основных средств ОАО (К = 0,9) | ? |
| 6 | Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 402400 321920 |
| 7 | Оплачен счет поставщика за материалы | 185200 |
| 8 | Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 28250 |
| 9 | Начислена зарплата производственным рабочим | 505800 |
| 10 | Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 58750 |
| 11 | Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 128300 |
| 12 | Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 90071 9760 |
| 13 | Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? |
| 14 | Начислены дивиденды учредителям из прибыли | 100000 |
| 15 | Нераспределенная прибыль направлена в резервный капитал | 50000 |
| 16 | Выкуплены у акционеров акции организации. Оплата произведена с расчетного счета | 50000 |
| 17 | За счет аннулирования собственных акций уменьшен уставный капитал | 30000 |
| 18 | Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций | ? |
| 19 | Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 186000 27000 17460 |
| 20 | Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 2980 1450 3230 1950 |
| 21 | Начислены и перечислены проценты за пользование долгосрочным кредитом | 2500 |
| 22 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| 23 | Общехозяйственные расходы на основное производство | ? |
| 24 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.) | ? |
| 25 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 306000 |
| 26 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 476800 |
| 27 | Начислен НДС-18% | ? |
| 28 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 620000 |
| 29 | Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 |
| 30 | Получено с расчетного счета в кассу | 580000 |
| 31 | Выдана заработная плата | 535000 |
| 32 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 33 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом | 2650 |
| 34 | Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2900 |
| 35 | Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? |
| 36 | Списаны расходы на продажу | ? |
| 37 | Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 |
| 38 | Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков работникам основного производства | 160000 |
| 39 | Начислены за счет резерва: - отпускные работникам основного производства - страховые взносы по отпускным | 123097 ? |
| 40 | Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 64800 ? 54700 51000 |
| 41 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3900 |
| 42 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 26400 |
| 43 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 44 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1300 |
| 45 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 46 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | 16200 |
| 47 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 3600 |
| 48 | Начислен налог на имущество | 1450 |
| 49 | Списаны: | |
| финансовый результат от продажи | ? | |
| сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
| 50 | Начислен налог на прибыль -20% | ? |
| 51 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Задача 4
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
7. На основании данных задания заполнить форму отчета о движении денежных средств.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 7 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 7
Активы, обязательства и собственный капитал
0бщества с ограниченной ответственностью (ОАО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
| Наименование | Номер | 31.12.20 г. | 01.12.20 г. |
| статей | счета | (предыдущий год) | (промежуточные показатели) |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| 04 | 65340 | 65340 | |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989900 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | 1299000 |
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств представлены в таблице 8.
Таблица 8
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г.
| № п/п 1 | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 | |
| 2 | На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка | 180000 |
| 3
4 5
6
7
8 9 10 11
12
13
14
15 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 86300 |
| Начислены и перечислены проценты за пользование долгосрочным кредитом | 3200 | |
| Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 390800 312640 | |
| Оплачен счет поставщика за материалы | 280000 | |
| Перечислены банку проценты за кредит | 3200 | |
| Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 33040 | |
| Начислена зарплата производственным рабочим | 479400 | |
| Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 64300 | |
| Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 123600 | |
| Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 86749 13200 | |
| Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? | |
| Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 244800 36500 42100 | |
| Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 3940 1200 2800 1800 | |
| 16 | Перечислено с расчетного счета на покупку облигаций | 260000 |
| 17
18 19
20 | На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные основные средства | 48700 |
| На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл.— 32,2 руб.) —19 тыс. долл. | ? | |
| С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 долл.— 32,1 руб.) —18 тыс. долл. | ? | |
| С валютного счета оплачены услуги банка (1 долл.— 32,0 руб.) — 1 тыс, долл. | ? | |
| 21 | Погашен долгосрочный кредит банка | 79800 |
| 22
23
24
25
26
27 28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| Списаны общехозяйственные расходы на основное производство | ? | |
| Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство — 3200 руб.) | ? | |
| Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 240800 | |
| Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 412500 | |
| Начислен НДС-18% | ? | |
| Поступила от покупателей оплата за продукцию | 590000 | |
| Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 | |
| Получено с расчетного счета в кассу | 600000 | |
| Выдана заработная плата | 551950 | |
| Депонирована неполученная заработная плата | ? | |
| Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% | 1390 | |
| Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2400 | |
| Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? | |
| Списаны расходы на продажу | ? | |
| Выдано из кассы на командировочные расходы | 16700 | |
| Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 73200 ? 60000 58000 | |
| Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3300 | |
| 40 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 28700 |
| 41 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 42 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1500 |
| 43 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 44 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | 13650 |
| 45 | На расчетный счет зачислен доход по облигациям | 8400 |
| 46 | На расчетный счет зачислен аванс от покупателя. (1 долл.— 31,9 руб.) | 47850 |
| 47 | Предоставлен заем другой организации | 280000 |
| 48 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 2400 |
| 49 | Начислен налог на имущество | 1900 |
| 50 | Списаны: | |
| финансовый результат от продажи | ? | |
| сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
| 51 | Начислен налог на прибыль -20% | ? |
| 52 | Перечислен налог на прибыль в бюджет | ? |
| 53 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Тесты
Тест 1
При ответе нужно выбрать правильный ответ на вопрос (правильный ответ на вопрос может быть не один)
Дата добавления: 2018-09-20; просмотров: 705; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!