Учет расчетов с подотчетными лицами.
Подотчетные суммы в бюджетных учреждениях выдаются на хозяйственные расходы, служебные командировки, командировки на курсы,сессии, съезды, совещания, конференции, научные экспедиции, студенческую практику и другие цели.Выдача указанных средств происходит при условиях разрешенияруководства учреждения или организации на осуществление этих расходов, а также при условии отсутствия задолженности по суммам, полученным ранее.Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящиерасходы для осуществления расчетов с предприятиями и организациями.Документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются: кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, квитанцияформы 20-фс, кассовый чек с приложенной копией товарного чека, другиеприходные документы, утвержденные в соответствии с законодательствомРеспублики Беларусь.
Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящиерасходы на сроки, определяемые руководителем:
– не более 3 рабочих дней – на расходы, производимые в месте нахождения организации;
– не более 10 рабочих дней – на расходы, производимые вне местарасположения организации;
– до 30 рабочих дней – в сумме, не превышающей размера одной базовой величины.
Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанныесо служебными командировками, обязаны не позднее 3-х рабочих дней поистечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.
|
|
|
Также на расчеты с подотчетными лицами относится выдача в подотчет талонов на бензин, спецпитание, бланков трудовых книжек и вкладышей к ним и др. денежных документов.
Учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на активнопассивномсубсчете 160 «Расчеты с подотчетными лицами».
Общая схема субсчета 160 «Расчеты с подотчетными лицами»
Операции по дебету счета:– выдача аванса на командировочные ихозяйственные расходы– окончательный расчет по суммам, израсходованным подотчетными лицами
Операции по кредиту счета:– списание израсходованных сумм согласно авансовым отчетам
| 30 |
Учет расчетов в порядке плановых платежей.
Состояние расчетов с поставщиками в порядке плановых платежей,по которым расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке, отпуску товара или оказанию услуг), а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, заранее согласованных сторонами,
|
|
|
отражается на активно-пассивном субсчете 179 «Расчеты в порядке плановых платежей».
Сумма каждого планового платежа и сроки перечисления устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг согласно договорам, соглашениям или фактической поставки за предыдущий период.
Ежемесячно поставщик и покупатель проверяют состояние своих расчетов на основании фактически полученных материальных ценностей или предоставленных услуг и осуществляют перерасчет и соответствующий платеж в порядке, предусмотренном соглашением.
Общая схема субсчета 179 «Расчеты в порядке плановых платежей»
Сальдо на начало периода = задолженность поставщиков на начало периода
Сальдо на начало периода = задолженность перед поставщиками на начало периода
Операции по дебету счета: – перечисление средств поставщикам
Операции по кредиту счета: – поступление товарно-материальных ценностей от поставщиков; – возврат средств поставщиками, в случае переплат
Сальдо на конец периода = задолженность поставщиков на конец периода
Сальдо на конец периода = задолженность перед поставщиками на конец периода
|
|
|
Аналитический учет расчетов по субсчету 179, кроме расчетов за продукты питания, ведется в накопительной ведомости ф. 408 (мемориальный ордер 7), в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для отражения операций в течение месяца (см. предыдущий пункт).
Записи в накопительной ведомости производятся по каждому документу (платежному поручению, счету) по мере совершения операций в следующем порядке. В начале месяца из накопительной ведомости за прошлый месяц в графах 4 – 6 записываются остатки сумм на начало месяца
по каждому поставщику. Суммы планового аванса перечисленные поставщику, записываются в дебет субсчета 179 в графах 7 – 12. На суммы полученных ценностей от поставщиков производится запись в кредит субсчета 179 в графах 13 – 15 и в дебет соответствующих субсчетов граф 16–23, вторые записи отражаются по графам 24 – 26.
| 31 |
Учет расчетов по недостачам.
Вред, причиненный имуществу бюджетного учреждения, выражается в фактической стоимости похищенного, поврежденного (испорченного), недостающего, уничтоженного имущества либо в сумме, составляющей
разницу между стоимостью государственного имущества до и после егоповреждения, либо в стоимости восстановления (ремонта, необходимого комплектования и т.п.) поврежденной вещи в пределах возмещения реального вреда.
|
|
|
Размер вреда определяется осуществляющими ведомственный контроль республиканскими органами государственного управления, иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, местными исполнительными и распорядительными органами, в ведении (подчинении) которых находятся или в состав которых входят организации, и иными контролирующими органами, уполномоченными в соответствии с актами законодательства осуществлять проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 328; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!