Принципы формирования финансовой системы
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Определение финансовой системы и ее структура
Финансовая система (далее, ФС) – это определенным образом упорядоченная совокупность различных элементов экономической системы, отличающихся друг от друга по источникам, формам, методам мобилизации и направлениям использования денежных средств.
Цель функционирования ФС: регулирование процессов развития производства, решение социальных проблем, решение проблем отдельных регионов, развитие внешнеэкономических отношений.
Основные задачи ФС: создание условий для функционирования хозяйственного механизма, исправление его недостатков через систему распределения ресурсов и перераспределения доходов.
Роль ФС заключается, во-первых, в обеспечении потребностей хозяйствующих субъектов всех уровней экономической системы финансовыми ресурсами в объеме, необходимом для обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса. Реализация данной роли требует четкой координации усилий по мобилизации финансовых ресурсов, сосредоточенных у субъектов, функционирующих на всех уровнях экономической системы. Финансовые ресурсы с точки зрения их мобилизации делятся на потенциальные – все временно свободные денежные средства субъектов экономической системы и фактические – мобилизованные финансовой системой. Чем выше уровень мобилизации финансовых ресурсов, тем больше возможности у ФС и тем эффективнее ее функционирование. Во-вторых, в обеспечении потребностей отдельных субъектов достаточными для их жизнедеятельности доходами на основе оптимизации распределения стоимости созданных в обществе благ. Эти процессы также охватывают разные уровни экономической системы, должны быть оптимальными и корректными по отношению к каждому субъекту.
|
|
|
ФС, с одной стороны, является составной частью и основой экономической системы государства, а с другой – представляет собой единую институциональную структуру общества. Выделение из нее одного из элементов ослабляет эффективность ее функционирования. Однако в связи с большой «подвижностью» экономических отношений постоянно происходит трансформация элементов ФС. Поэтому важно отслеживать и изучать данные процессы, стимулировать позитивные тенденции (преобразование денег в финансовые ресурсы, их производительное использование) и сдерживать негативные («проедание» финансовых ресурсов).
В экономической и нормативно-правовой литературе ФС рассматривается с двух сторон: с точки зрения организационной и внутренней структуры.
Организационная структура ФС представляет собой совокупность органов и институтов, которые характеризуют систему управления финансами. Организационная структура финансовой системы каждой страны является уникальной и в обязательном порядке закрепляется законодательно (рис. 2.1, табл. 2.1).
|
|
|
Рис. 2.1. Организационная структура финансовой системы
Российской федерации
Таблица 2.1
Направления деятельности органов управления и финансовых институтов финансовой системы Российской Федерации (ФС РФ)
| Органы управления и финансовые институты ФСУ | Область функционирования | Направления деятельности | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| Блок 1. Органы, функционирующие в сфере Государственного бюджета | |||||
| Министерство финансов РФ | Федеральные, региональные местные бюджеты | Составление и исполнение Государственного бюджета | |||
| Государственный кредит | Выпуск займов, использование полученных денег, погашение долга | ||||
| Международные финансы | Взаимоотношения с правительствами других государств, международными финансовыми организациями и международными финансовыми институтами | ||||
| Финансы организаций | Организационное регулирование финансовой деятельности | ||||
| Федеральное казначейство
| Федеральные, региональные местные бюджеты | Исполнение Государственного бюджета | |||
Контрольно-ревизионная управление Министерства финансов РФ | Ревизия образования и исполнения бюджетов, контроль за использованием бюджетных средств | ||||
| Финансы государственного сектора | Контроль за финансовой деятельностью бюджетных организаций и учреждений, а также коммерческих предприятий, сотрудничающих с бюджетными | ||||
Продолжение табл. 2.1
| 1 | 2 | 3 | ||
| Федеральная налоговая служба | Федеральные, региональные местные бюджеты | Учет плательщиков налогов и обязательных платежей, контроль за соблюдением налогового законодательства | ||
| Государственные и территориальные внебюджетные фонды | ||||
| Блок 2. Контрольно-регулирующие органы | ||||
| Счетная палата РФ | Федеральные, региональные местные бюджеты | Постоянно действующий высший орган внешнего государственного контроля (аудита) в РФ. Осуществляет контроль за соблюдением и исполнением бюджета. | ||
| Государственный кредит | Контроль за получением, использованием и погашением государственного долга. | |||
| Финансовый рынок | Контроль в сфере денежно-кредитной политики. | |||
| Федеральная таможенная служба
| Таможенное дело | Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль и надзор в области таможенного дела. | ||
| Валютный рынок | Орган валютного контроля, имеет функции по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, осуществляет ряд иных видов госконтроля в пунктах пропуска через границу | |||
| Федеральная служба по финансовым рынкам | Рынок ценных бумаг | Регистрация выпуска ценных бумаг (кроме государственных); лицензирование деятельности финансовых посредников; регулирование операций с ценными бумагами; надзор за деятельностью субъектов рынка | ||
| Федеральная служба страхового надзора | Страховой рынок | Ведение единого реестра страховщиков; выдача лицензии на проведение страховой деятельности; контроль за деятельностью субъектов рынка; нормативно-правовая и методическая деятельность на страховом рынке. | ||
| Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор | Государственный бюджет | Федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства финансов РФ и контролирующий целевое использование бюджетных средств | ||
| Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониториг) | Все сферы и звенья финансовой системы | Движение денежных средств, опосредующее легализацию преступных доходов и финансирование терроризма | ||
| Аудиторская палата | Финансы организаций | Ведение реестра субъектов аудиторской деятельности, методическое обеспечение и контроль за аудиторской деятельностью | ||
| Аудиторские фирмы | Финансы организаций | Проведение независимого финансового контроля (аудита) | ||
| Блок 3. Органы управления целевыми фондами | ||||
| Пенсионный фонд | Государственные и территориальные внебюджетные фонды | Аккумуляция финансовых ресурсов фонда, начисление и выплата пенсий | ||
| Фонды социального страхования | Аккумуляция финансовых ресурсов фонда, начисление и выплата пособий по временной нетрудоспособности, утере кормильца, несчастных случаев на производстве | |||
| Фонд обязательного медицинского страхования | Аккумуляция денежных средств фонда с целью обеспечения бесплатного получения некоторых видов медицинской помощи гражданами РФ | |||
Продолжение табл. 2.1
| 1 | 2 | 3 |
| Блок 4. Финансовые институты, функционирующие на финансовом рынке | ||
| Центральный банк РФ (Банк России) | Кредитная система | Регистрация банков, выдача лицензий на отдельные банковские операции, надзор за банковской деятельностью |
| Государственный кредит | Агентские услуги по размещению государственных ценных бумаг | |
| Федеральные, региональные местные бюджеты | Организация кассового исполнения бюджета | |
| Международные финансовые отношения | Осуществление международных расчетов государства | |
| Коммерческие банки | Банковская система | Осуществление банковских операций |
| Небанковские кредитные учреждения | Небанковская система, рынок ценных бумаг | Аккумуляция сбережений населения; предложение ссудного капитала; осуществление кредитов и долгосрочных инвестиций |
| Межбанковская валютная биржа | Валютный рынок | Купля-продажа валюты и определение валютного курса |
| Фондовая биржа | Рынок ценных бумаг | Обеспечение первичного и вторичного рынка ценных бумаг |
| Финансы посредников на рынке ценных бумаг | Рынок ценных бумаг | Исполнение поручений эмитентов по выпуску ценных бумаг и инвесторов по вопросам их приобретения |
| Страховые компании | Страховой рынок | Осуществление страховых операций |
Очевидно, что чёткое размежевание сфер и полномочий между органами управления и финансовыми институтами ФС государства не возможно. Однако, в интересах повышения эффективности финансового контроля за движением финансовых ресурсов, это сделать необходимо, иначе – нецелевое использование бюджетных средств, коррупционные каналы «отмывания» теневых доходов, перевод средств в оффшоры и т.п. В целом, субъектно-объектный подход к структурированию составляющих ФС необходимо сочетать с её нормативно-правовым обеспечением.
Внутренняя структура ФС представляет собой совокупность относительно обособленных и взаимосвязанных элементов, отображающих специфические формы и методы распределения и перераспределения ВВП и НД. Внутренняя структура ФС отображает объективную совокупность финансовых отношений.
Поскольку Россия входит в мировую ФС как государство рыночного типа, подход к содержанию ФС и ее архитектура необходим выстраивать с учетом развития европейской и американской моделей и достижений фундаментальной экономической науки. Это касается позиций, определяющих общие подходы к ФС и ее архитектуре, а также роли ФС в национальной и глобальной экономике.
Выделение составляющих внутренней структуры ФС страны проводится по признаку каналов движения денежных потоков и места концентрации финансовых ресурсов. При этом концентрация финансовых ресурсов проводится в соответствующих денежных фондах, которые выступают признаком выделения составляющих ФС – сфер и звеньев. Сфера характеризует обобщенную по определенному признаку совокупность финансовых отношений, в основу ее выделения положен уровень экономической системы. А звено – обособленную часть финансовых отношений, его выделение проводится по признаку наличия и относительной обособленности финансовых ресурсов, специфических форм и методов их аккумуляции, направлений использования.
По мнению В.М. Родионовой, в системе финансовых отношений исходя из уровней и роли субъекта в общественном воспроизводстве следует выделять две сферы, определяющие структуру ФС РФ, — финансы экономических субъектов и финансы субъектов власти. Внутри каждой сферы, исходя характера деятельности субъекта, выделяют звенья. Далее, исходя из правовых форм организации деятельности соответствующих субъектов, выделяю элементы (подзвенья). Схематично внутренняя структура финансовой системы страны представлена на рисунке 2.2. Большинство представителей российской школы финансов придерживаются данной позиции, лишь некоторым образом модифицируя ее.
 |
Рис. 2.2. Внутренняя структура финансовой системы РФ
Отдельное место в звене финансов некоммерческих организаций занимают финансы учреждений. Формы учреждений, которые могут быть образованы в РФ приведены:
1. Государственные и муниципальные учреждения — создаются РФ, субъектом РФ, муниципальным образованием: казенные учреждения, бюджетные учреждения, автономные учреждения. Обеспечивают население необходимыми социальными услугам в сфере образования, здравоохранения и т.д.
2. Частные учреждения — создаются гражданами или юридическими лицами.
На рисунке 2.3 и рисунке 2.4 схематично представлена структура ФС РФ исходя из уровней экономической системы.
   |
Рис. 2.3. Уровни и сферы финансовой системы РФ
 |
Рис. 2.4. Сферы и звенья финансовой системы РФ
Необходимо отметить, что развитие экономических отношений обусловливает трансформационные процессы в финансовой системе РФ – появляются новые финансовые структуры: финансово-промышленные группы (ФПГ), межнациональные (МНК) и транснациональные корпорации (ТНК), межгосударственные и межтерриториальные объединения и др., чье место в финансовой системе, функции и роль еще предстоит определить.
Принципы формирования финансовой системы
Структура ФС и принципы ее формирования зависят от государственного устройства. Наиболее распространенным в настоящее время является принцип фискального федерализма, используемый при формировании финансовых систем развитых зарубежных стран (Российской Федерации, США, Германии, Канады и др.).
В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех звеньев:
· государственного бюджета (федерального бюджета, бюджета центрального правительства);
· бюджетов членов федерации (штатов в США, провинций в Канаде, земель в Германии, кантонов в Швейцарии и т.п.);
· местных бюджетов (бюджеты отдельных населенных пунктов).
Сущность принципа фискального федерализма сводиться к четкому разграничению функций и полномочий между составляющими финансовой системы. Так, из государственного бюджета финансируются расходы, касающиеся нации в целом (оборона, космос, фундаментальные исследования, внешнеэкономическая деятельность, охрана окружающей среды и др.). Из бюджетов членов федерации и, частично, местных бюджетов финансируются расходы, связанные с развитием образования, спорта и медицинского обслуживания, охраной общественного порядка и др. При этом нижестоящие бюджеты не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящие.
В унитарных государствах (Японии, Греции, Италии, Украины и др.), использующих в качестве базового принцип фискального унитаризма, бюджетная система состоит из двух звеньев:
· государственного бюджета;
· многочисленных местных бюджетов (бюджетов областей (округов), районов, городов, районов городов и т.д.).
Функции и полномочия субъектов такой бюджетной системы четко не разграничены, а в руках государства концентрируется большая часть финансовых ресурсов страны (например, в Украине – 3/4). При этом нижестоящие бюджеты своими доходами и расходами полностью включаются в состав вышестоящих бюджетов.
Свойства финансовой системы
ФС является сложным образованием и характеризуется следующими свойствами:
Эффективностью – способностью достигать поставленные цели за оговоренный период времени при определенном количестве ресурсов.
Физической неоднородностью – большим количеством элементов.
Эмергентностью – несводимостью свойств отдельных элементов и свойств системы в целом. С данным свойством связаны процедуры агрегирования и декомпозиции. Агрегирование – объединение нескольких параметров системы низшего уровня в параметры системы более высокого уровня. Декомпозиция – разделение целого (системы) на части (сферы, звенья, элементы).
Иерархией – наличием нескольких способов достижения целей соответствующих уровней, что порождает внутриуровневые и межуровневые конфликты в системе. В ФС иерархия финансовых подсистем отражает иерархию финансовых отношений. На первом уровне иерархии находятся финансы государства, на втором – субфедеральные финансы, на третьем –– местные финансы, на четвертом – финансы холдингов и финансово-промышленных групп, на пятом – финансы предприятий (организаций, учреждений, на шестом – финансы домашних хозяйств.
Многофункциональностью – способностью большой системы к реализации некоторого множества функций на заданном уровне, проявляется в свойствах гибкости, адаптации, живучести. Гибкость – свойство системы изменять цель функционирования в зависимости от условий внешней среды (адаптация) или состояния подсистем (живучесть).
Надежностью – свойством системы реализовывать заданные функции в течение определенного периода времени с заданными параметрами качества. Например, финансовая система должна обеспечивать выплату пенсий и пособий с задержкой, не более допустимой, и с вероятностью, не ниже заданной.
Безопасностью – способностью системы не наносить недопустимые воздействия самой себе и объектам окружающей среды в процессе функционировании. Безопасность ФС проявляется в том, что она должна обеспечивать финансовые условия: для успешной конкуренции предприятий на международных рынках, для выживания и существования социально незащищенных слоев населения общества, для контроля за состоянием опасных и стратегически важных объектов.
Стойкостью – свойством системы выполнять свои функции при выходе параметров внешней системы за определенные ограничения. Стойкость ФС проявляется, например, в способности функционировать при пониженном уровне сборов налогов, повышенных расходах при чрезвычайных ситуациях, неблагоприятных условиях на международных товарных и финансовых рынках.
Уязвимостью – способностью системы получать повреждения при воздействии внешних и (или) внутренних поражающих факторов. Уязвимость ФС определяется возможностью нанести ей ущерб в результате ошибочных, неправильных или злонамеренных действий, от использования фальшивых финансовых инструментов, действий биржевых спекулянтов и др.
Устойчивостью – способностью системы возвращаться в исходное состояние после некоторых возмущающих воздействий.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 1049; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!