Рост нагрузки на малый бизнес из-за увеличения корректирующего коэффициента К2 для исчисления налога ЕНВД.
Информация по вопросам, поступившим к круглому столу на тему «Налоговое законодательство и администрирование»
Вопросы, поступившие от предпринимателей и КРО ООО МСП «ОПОРА РОССИИ»:
Субъектам России предоставлено право снижать налоговые ставки для малого бизнеса: с 6 до 1 % - для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»; с 15 до 7,5 % - для налогоплательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В связи с эти, с целью создания благоприятного бизнес климата в Республике Карелия просим рассмотреть вопрос о снижении налоговых ставок.
Бюджет Республики Карелия имеет высокий удельный вес безвозмездных поступлений к общему объему доходов бюджета. В связи с чем, возможность предоставления на уровне Республики Карелия налоговых преференций, в том числе в виде пониженных ставок налогов, существенно ограничена параметрами бюджета, предельным размером его дефицита и высоким уровнем государственного долга.
Подписанное с Министерством финансов Российской Федерации Соглашение о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов Республики Карелия диктует необходимость последовательного снижения дефицита бюджета Республики Карелия и уровня государственного долга в строго определенных параметрах, прежде всего за счет оптимизации действующих в республике налоговых преференций и доведения налоговых ставок до максимально возможного уровня в рамках Налогового Кодекса Российской Федерации.
|
|
|
Вместе с тем, обращаем внимание, что действующей редакцией Закона предусмотрен ряд мер налогового стимулирования для субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, в частности:
- установлены пониженные ставки налогообложения (5 и 10 %) в отношении отдельных категорий налогоплательщиков;
- ставка налога в отношении остальных налогоплательщиков на 2,5 процентных пункта ниже установленного Налоговым Кодексом Российской Федерации порогового значения;
- установлена пониженная ставка по налогу на имущество организаций (0,5 %) в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Более того, с сентября 2017 года на территории Республики Карелия введены налоговые каникулы с установлением нулевой ставки налога для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
|
|
|
Эффективность принимаемых в республике мер налогового стимулирования в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства подтверждается ежегодной положительной динамикой поступления в бюджет Республики Карелия единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В кодексе административных нарушений не делается различий между корпорациями и крупными предприятиями и мелким и средним бизнесом в части размера штрафов. Предлагаем оговорить отдельную шкалу штрафных санкции по отношению к малому и среднему бизнесу.
По общему правилу, размер штрафных санкций определяется степенью общественной опасности, совершенного правонарушения, и градации среди субъектов правонарушения - юридических лиц кодексом не предусмотрено.
Если юридическое лицо или предприниматель, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства, впервые совершили административное правонарушение, то в соответствии с нормами ст. 4.1.1 КоАП РФ штраф им может быть заменен на предупреждение. Между тем данное правило распространяется не на все административные нарушения. К такому выводу ФНС России пришла в Письме от 08.11.2016 N ГД-4-14/21127@.
|
|
|
Статьей 4.1.1 КоАП РФ установлены особые условия применения мер административной ответственности для малого и среднего бизнеса.
Так, ч. 1 статьи 4.1.1. КоАП предусмотрено, что в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе мероприятий государственного контроля (надзора), муниципального контроля, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение.
Подобная замена возможна при наличии обстоятельств, установленных ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ:
- административное правонарушение совершено впервые;
- отсутствуют факты причинения вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
- не нанесен имущественный ущерб.
Возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ (Постановление ВС РФ от 01.12.2016 N 308-АД16-16047 по делу N А32-32485/2015).
|
|
|
Предупреждение - это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме (ч. 1 ст. 3.4 КоАП РФ).
Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения хозяйствующим субъектом административного правонарушения следующего характера (ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ):
- злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке (ст. 14.31);
- заключение ограничивающего конкуренцию соглашения, осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий, координация экономической деятельности (ст. 14.32);
- недобросовестная конкуренция (ст. 14.33);
- неповиновение законному распоряжению сотрудника контролирующих органов (ст. 19.3);
- невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль (ст. 19.5);
- непринятие мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения (ст. 19.6);
- подделка документов, штампов, печатей или бланков, их использование, передача либо сбыт (ст. 19.23);
- незаконное вознаграждение от имени юридического лица (ст. 19.28).
У малого бизнеса зачастую в силу неритмичности его работы зачастую физически нет денег для оплаты штрафов, вследствие чего штрафы накапливаются один за другим. Предлагаем на обоснованную просьбу об отсрочке уплаты штрафов автоматически продлевать сроки до появления денежных средств.
Статьей 855 ГК РФ определена Очередность списания денежных средств со счета
1. При наличии на счете денежных средств, их списание осуществляется в порядке календарная очередности.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту);
в третью очередь по платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, поручениям налоговых органов на списание задолженности по уплате налогов и сборов и органов контроля за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
в четвертую очередь по исполнительным документам других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств в одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Порядок и условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и определен Главой 9 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Рост нагрузки на малый бизнес из-за увеличения корректирующего коэффициента К2 для исчисления налога ЕНВД.
Рассмотреть возможность распространить практику применения понижающих К2 при создании новых рабочих мест, более высокого уровня среднемесячной заработной платы работников или в отношении вновь созданных субъектов предпринимательской деятельности.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 176; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!