Документы служащие основанием для начисления и выдачи зароботной платы.способы обнаружения необоснованных начислений и выплат по документам и записям в бухучете.
Для начисления зарплаты используют документацию первичного учета (ДПУ), утвержденные Госкомстатом от 30.10.1997 г. за № 71а:
1) приказ о приеме на работу (Т–1)
2) личная карточка (Т–2);
3) приказ о переводе на другую работу (Т–5)
4) приказ на отпуск (Т–6);
5) приказ о расторжении договора (Т–8);
6) табель учета рабочего времени (Т–12);
7) табель использования рабочего времени (Т–13);
8) наряд на сдельную работу (Т–40);
9) маршрутный лист (Т–23).
Методы обнаружения признаков подлога в документах, подтверждающих использование подотчетных сумм.
Различают два вида подделки документов – полную и частичную.
Полная подделка – это изготовление документа целиком со всеми его реквизитами либо его бланка, оттисков печати, штампа, подписей в нем. Частичная подделка – это внесение изменений в содержание или отдельные реквизиты подлинного документа.
Способы полной подделки: • изготовление документа целиком либо его бланка; • внесение в документ заведомо ложных данных; • подделка подписи лица, удостоверяющего документ; • подделка оттисков печатей и штампов.
Способы частичной подделки документов: • подчистка – механическое удаление части текста; • травление и смывание – удаление текста химическими реактивами и различными растворителями; • дописка – внесение в документ новых слов, фраз или отдельных знаков; • замена частей документа – вклейка отдельных листов, переклейка фотографии, замена листов и т.д.
|
|
|
Основным способом установления признаков подделки бланка документа является сопоставление его с образцами подлинных бланков. При этом обращается внимание на: • точность воспроизведения рисунков водяных знаков, защитной сетки, эмблем, знаков типографического шрифта; • цвет красителей; • качество бумаги.
Признаки подчистки: • нарушение структуры верхнего слоя бумаги (ослабление или исчезновение глянца бумаги, взъерошенность волокон); • уменьшение толщины бумаги (увеличение ее светопроницаемости в месте подчистки); • повреждение линовки, защитной сетки и других печатных элементов бланка; • остатки штрихов удаленного текста;
Признаки подделки оттисков печатей и штампов: • разные размеры и графические рисунки одноименных букв в словах; • несовпадение осей букв с радиусом окружности; • ломаная линия строк; • извилистые штрихи овальных элементов; • грамматические ошибки;
Признаки травления (смыва): • расплывы красящего вещества защитной сетки; • наличие пятен, изменение цвета бумаги, потеря глянца; • шероховатость поверхностей, увеличение хрупкости, повреждение бумаги; • расплывы от смытых записей;
Признаки дописки и допечатки: • различия штрихов по цвету и интенсивности окраски;
|
|
|
• различия в структуре штрихов; • различия в размещении записей по отношению друг к другу, линиям граф, строк, краям документа; • различия размеров и рисунков одноименных машинописных знаков;
Использование учетной информации при раскрытии отдельных преступлений в сфере экономической деятельности.
Одна из закономерностей расследования дел о преступлениях в сфере экономической деятельности – широкое использование в доказывании документов как источника сведений о преступлении. Это обусловливается, прежде всего, спецификой экономических преступлений. Как уже отмечалось, они маскируются законной предпринимательской или хозяйственной деятельностью, совершаются под видом различных операций и сделок. А поскольку многие из них обязательно документируются, то документируются, соответственно, и преступления, совершаемые таким способом. Поэтому документы при расследовании этой категории дел являются основным источником информации о преступлении.
В результате исследования документов можно установить:
способ совершения преступления,
виновных лиц,
мотив и цель преступления,
характер и размер причиненного ущерба,
|
|
|
обстоятельства, способствовавшие совершению преступления, и т.д.
Как показывает практика, документы обычно исследуются специалистами при проведении ревизий, инвентаризаций, аудиторских проверок, судебных (почерковедческие, технико-криминалистические, бухгалтерские и т.д.) и иных экспертиз. Но и сам следователь должен хорошо разбираться в соответствующих документах, знать их назначение, где, в каких организациях, учреждениях и т.д. они могут находиться, каким способом их можно получить, как производить отбор и систематизацию, какие приемы и средства можно использовать при осмотре и исследовании их и т.д.
Таким образом, работа следователя с документами - одно из важных направлений деятельности по расследованию преступления. Этому направлению работы присущи свои задачи, свои принципы, методы, средства и приемы деятельности.
Работа с документами предполагает также
предварительное ознакомление со структурой и характером деятельности предприятия (учреждения), где имело место преступление;
ознакомление с документооборотом и системой учета имущества (как бухгалтерского, так и оперативного);
выявление смежных организаций, связанных со снабжением данного предприятия и сбытом ее продукции;
|
|
|
изучение нормативных актов, регламентирующих соответствующую сферу деятельности, а также изучение приказов и распоряжений, на основе которых составляются многие другие документы.
Большую помощь в решении соответствующих вопросов могут оказать специалисты: бухгалтера, экономисты, технологи, товароведы, криминалисты и т.д.
На некоторые подлежащие выемке документы могут указать потерпевшие, свидетели, а также оперативные работники и следователи, ранее расследовавшие подобные преступления.
По рассматриваемой категории дел систематизация – это один из важнейших принципов работы с документами.
Для выяснения обстоятельств расследуемого события могут изучаться как отдельные документы, так несколько (группа) документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции (сделки).
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 469; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!