Коефіцієнтний аналіз грошових потоків.

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Якість грошового покоту визначається його складом, але й показниками ритмічності, синхронності наджодження та витрачання коштів, ефективності грошових потоків.

Показники оцінки грошових потоків:

– синхронність надходження та витрачання грошових коштів (відповідність вхідних та вихідних

– рівномірність надходження грошових коштів (розподіл грошового потоку у часі, відмінність одноденного грошового потоку від середньоденного, повинен наближатися до 0):

– рівномірність витрат грошових коштів (розподіл грошового потоку у часі, відмінність одноденного грошового потоку від середньоденного, повинен наближатися до 0):

– коефіцієнт синхронності надходження та витрачання грошових коштів (частка середнього відхилення між вхідним та вихідним грошовими потоками у середньому вихідному грошовому потоці, повинен наближатися до 0):

– коефіцієнт рівномірності надходження грошових коштів (частка середнього відхилення вхідного грошового потоку від його середнього значення у середньому вхідному грошовому потоці, повинен наближатися до 0):

– коефіцієнт рівномірності витрачання грошових коштів (частка середнього відхилення вихідного грошового потоку від його середнього значення у середньому вихідному грошовому потоці, повинен наближатися до 0):

– коефіцієнт ліквідності грошового потоку – співвідношення між сумами вхідного та вихідного грошових потоків підприємства, для забезпечення ліквідності його значення повинно бути більшим за 1;

– коефіцієнтефективності грошового потоку – відношення чистого грошового потоку до вихідного грошового потоку підприємства;

– коефіцієнтреінвестування чистого грошового потоку – відношення чистого грошового потоку, зменшеного на суму дивідендів (процентів), виплаченихвласникам (акціонерам) на вкладенийкапітал, до чистого грошового потоку підприємства;

– коефіцієнтрухугрошовихкоштівврезультатіопераційноїдіяльності – відношення чистого грошового потоку відопеційноїдіяльності до поточнихзобов‘язаньпідприємства;

– коефіцієнт грошового покриття виплат по відсотках – відношення суми чистого грошового потоку від операційної діяльності, сплачених відсотків та податків, до суми сплачених відсотків з довгострокових та которкострокових позик;

– коефіцієнт грошового покриття которкострокових боргів – відношення величини чистого грошового потоку від операційної діяльності, зменшеної на суму дивідендів, які будуть сплачені грошовими коштами, до суми которкострокових боргів;

– коефіцієнт відношення грошового потоку від операційної діяльності до загальної суми боргу;

– коефіцієнт достатності грошового потоку – відношення суми чистого грошового потоку до суми виплат боргу з довгострокових та которкострокових кредитів і позик, збільшених на суму приросту запасів та дивідендів (процентів), виплачених власникам (акціонерам) на вкладений капітал.

3. Практичне завдання:

За даними фінансової звітності підприємства обчислити коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами на початок і кінець звітного року. Зробити висновок.

Для виконання завдання рекомендується використовувати наступну аналітичну таблицю:

Показник	На початок року	На кінець року	Зміни (+,-) за рік
1. Оборотні кошти, тис. грн.	32,9	16,7	-16,2
2. Поточні зобов'язання, тис. грн.	12,6	9,6	-3
3. Чистий оборотний капітал, тис. грн.	10,4	3,6	-6,8
4. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами (з точністю до 0,01) 1	14102,7-9921,4/9921,4= 0,42	15918,9-11335,7/11335,7=0,40	-0,02

Зробивши певні розрахунки, можна зробити висновок що коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами підприємства зменшився на – 0,02, так як і інші показники,такі як оборотні кошти – (-16,2 тис.грн.),поточні зобов’язання - (-3 тис.грн.), чистий оборотний капітал – (-6,8 тис.грн.).

Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 169; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 23

Мы поможем в написании ваших работ!