Рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Экзаменационное задание 1.

1.Теоретическая часть.

Перечислить элементы налога, раскрыть сущность перечисленных понятий.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налог на прибыль и суммы авансових платежей, если у предприятия доходы за предыдущие четыре квартала не превышают 10 млн. рубл.за каждый квартал. За 4-й квартал предыдущего года налог на прибыль не уплачивался. Данные, указаны в таблице 1. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль за год.

Таблица 1.

Данные для расчёта налога на прибыль.

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, тыс.рубл.	480	980	1730	2300
Ставка налога,%	20	20	20	20
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), тыс. рубл.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.Заполните платёжное поручение, указав в нём дату последнего дня уплаты данного налога.Данные для заполнения: ООО «Континент»,ИНН 9102048521, КПП 910201001, р/с: 40702810500001004768. в банке: ОАО "Банк ЧБРР", БИК: 043510101, корр/с: 30101810035100000101

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 2.

1.Теоретическая часть.

Раскрыть сущность понятия налоговой ставки. Перечислить виды и дать краткую характеристику налоговым ставкам.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Аврора» является производителем текстиля.

Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 680 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 780 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 100 000 руб.

Проценты за пользование займом в сумме 188 000 руб.

Уплатила проценты за пользование займом в размере 38 000 рубл.

Использовала во втором квартале сырья на сумму 330 000 руб.

Зарплата рабочим выплачена в сумме 165 000 руб.

Страховые взносы уплачены в сумме 70 000 руб.

Амортизация составила 50 000 руб.

Убыток прошлого года в размере 260 000 руб. организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4300 рубл.

Заполните платёжное поручение, указав в нём дату последнего дня уплаты данного налога.Данные для заполнения: ООО «Континент»,ИНН 9102048521, КПП 910201001, р/с: 40702810500001004768. в банке: ОАО "Банк ЧБРР", БИК: 043510101, корр/с: 30101810035100000101

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 3.

1.Теоретическая часть.

Дайте краткую характеристику Налоговому Кодексу. Охарактеризуйте каждую часть налогового кодекса.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год получила следующие ТМЦ, денежные средства:

-Доходы от реализации товаров, работ, услуг 1200 тыс.руб.

- Дивиденды 160 тыс.рубл.

-Имущество полученное безвозмездно рыночная цена 790 тыс. рубл.

- Имущество полученное безвозмездно от материнской компании (её доля капитала в дочерней компании более 50 %) 250 тыс. рубл.

-Излишки выявленные при инвентаризации 30 тыс. рубл.

-Пополнение уставного капитала 440 тыс.рубл.

-Кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 460 тыс. рубл.

-Сдача в аренду имущества (не основной виддеятельности) 200 тыс. рубл.

Рассчитать:

- доходы от реализации

- внереализационные доходы

- доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли предприятия

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а расходы для определения налогооблагаемой базы составили 930 тыс. рубл без НДС.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 4.

1.Теоретическая часть.

Назовите специальные налоговые режимы, охарактеризуйте один из режимов.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год понесла следующие расходы:

- расходы, связанные с изготовлением (производством) 820 тыс.рубл.

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам 55 тыс рубл.

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств 95 тыс. рубл.

- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества 100 тыс. рубл.

- сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов 250 тыс. рубл.

- взноса в уставный (складочный) капитал 400 тыс рубл.

- хранение и доставка товаров 430 тыс. рубл.

Рассчитать:

- расходы, связанные с производством и реализацией

- внереализационные расходы

- расходы, которые не учитываются при налогообложении.

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а доходы для определения налогооблагаемой базы составили 1700 тыс. рубл без НДС.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 43 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 5.

1.Теоретическая часть.

Принципы налогообложения и их современные интерпретации

2. Практическая часть

2.1 Определить сумму НДС к уплате за 2 квартал 2015 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Составить бухгалтерские проводки по перечислению НДС.

ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2014 года им было продано (без НДС):

- на сумму 2 200 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России (Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%);

- на сумму 3 300 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;

- на сумму 1 100 000 руб. замороженного лосося продано заграницу
зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).

В течение 2 квартала ООО «Золотая рыбка» закупило:

- материалов в сумме 1 600 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4800 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020),Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 6.

1.Теоретическая часть.

Организация расчетов по налогу на добавленную стоимость при покупках

2. Практическая часть

2.1 Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 190000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 180 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 160000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 140 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 7000 руб.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 7.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость

2. Практическая часть

2.1 Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (с НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 175000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 165 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 111000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 110 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 9000 руб.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 13 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 8.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по налогу на прибыль

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 35 000 рубл. Работник (грузчик) 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 9.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет налога на прибыль.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 45 000 рубл. Работник 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 7300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 10.

1.Теоретическая часть.

Охарактеризуйте понятие платёжного поручения, реквизиты платёжного поручения.

2. Практическая часть

Рассчитать суммы авансовых платежей по единому налогу для организации, зарегистрированной в Крыму различными методами, если:

1)Полученные доходы за 1 квартал составляют 620 тыс. рубл.

2)Понесённые в 1 квартале расходы составляют 139 тыс.рубл.

· аренда офиса - 25 тыс. руб (не подтверждено документами)

· покупка компьютера и другой оргтехники – 25 тыс. руб

· закупка канцелярских товаров - 11 тыс. руб

· зарплата – 60 тыс. руб

· обязательные страховые взносы–12 тыс. руб

· услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб

2.2 Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 63 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 11.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по налогу на доходы физических лиц

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налоговую базу и НДФЛ, если:

Открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 350 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 227,5 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН «Доходы минус расходы» должны превышать 60%):

· аренда офиса - 40 тыс. руб

· покупка компьютера и другой оргтехники – 50 тыс. руб

· закупка канцелярских товаров - 2 тыс. руб

· зарплата – 70 тыс. руб

· обязательные страховые взносы– 25 тыс. руб

· услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб

· расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб

расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 14,5 тыс. руб

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 6300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 12.

1.Теоретическая часть.

Расшифруйте КБК. Для чего он предназначен, из каких символов состоит и как формируется.

2. Практическая часть

Рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Организация владеет одним офисным помещением в Москве общей площадью 180 кв. м., при этом его кадастровая стоимость не определена. Кадастровая стоимость самого здания составляет 965 900 000 руб., при этом его общая площадь – 7000 кв. м.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 25 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 13.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по транспортному налогу

2. Практическая часть

2.1Предприятие реализует в 1 квартале 2017 г. следующую продукцию:

1. Экспортируемые товары на сумму 120 000 рубл. без НДС

2. Продовольственные товары (макароны) на сумму 80 000 рубл. без НДС

3. Натуральные соки (не детское питание, не для диабетиков) на сумму 65 000 рубл.

Определить сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет:

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Экзаменационное задание 14.

1.Теоретическая часть.

Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

2. Практическая часть

Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 345; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!