Биржевые сделки: предмет, виды, порядок совершения.
На данный момент Закон «О товарных биржах и биржевой торговли» утратил силу. Данную отрасль на сегодняшней день регулирует Закон от 21.11.2011 N 325-ФЗ (ред. от 21.12.2013) «Об организованных торгах» (21 ноября 2011 г.). Биржей является организатор торговли, имеющий лицензию биржи. Биржей может являться только АО. Содержание заявок, подаваемых на организованных торгах, и порядок их подачи и отзыва определяются правилами организованных торгов. Правилами может быть установлено, что при подаче заявок торгах могут использоваться электронные подписи, аналоги собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие, что документ исходит от уполном.
Предмет - договор на организованных торгах (ОТ). Заключается на основании двух зарегистрированных разнонаправленных заявок, полное или частичное соответствие которых друг другу установлено и зафиксировано в реестре договоров организатором торговли в порядке, определенном правилами организованных торгов. При этом разнонаправленные заявки, содержат встречные по отношению друг к другу волеизъявления на заключение Д. Д считается заключенным на ОТ в момент фиксации организатором торговли соответствия разнонаправленных заявок друг другу путем внесения записи о заключении соответствующего Д в реестр договоров. Составление одного документа, подписанного сторонами, не осуществляется. Простая письменная форма Д считается соблюденной.
|
|
|
Виды:1. «Стандартный Д» (описан выше)
2. Д с центральным контрагентом. В случаях, предусмотренных правилами ОТ и (или) правилами клиринга, Д на организованных торгах, в том числе с центральным контрагентом, может заключаться без подачи заявок. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, центральный контрагент заключает Д с каждым из участников торгов, соответствие зарегистрированных разнонаправленных заявок которых друг другу установлено организатором торгов. Каждый из указанных Д считается заключенным в момент фиксации организатором торгов соответствия заявок друг другу путем внесения записи о заключении договоров с центральным контрагентом в реестр договоров. Правила ОТ могут предусматривать случаи, в которых центральный контрагент заключает договор на на основании заявки, подаваемой этим центральным контрагентом. В этом случае договор заключается на организованных торгах по правилам «стандартного Д». При заключении договоров центральным контрагентом с участниками торгов к нему не применяются положения фз о порядке совершения крупных сделок, сделок с заинтересованностью, сделок по приобретению 30 и более процентов акций, об изъятиях ограничительного характера для участия в уставных капиталах хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства, а также требования федеральных законов о раскрытии информации лицом, которое приобрело либо косвенно получило возможность распоряжаться определенным процентом голосов по размещенным обыкновенным акциям акционерного общества. Ограничения, установленные п. 1 ст. 27.6 ФЗ N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", не распространяются на заключение Д. центральным контрагентом с участниками торгов при размещении ценных бумаг на организованных торгах.
|
|
|
3. Д с клиринговым брокером. Участник торгов вправе подать заявку с указанием клирингового брокера.Стороной Д, заключенного на организованных торгах на основании заявки участника торгов, в которой указан клиринговый брокер, является такой клиринговый брокер.Правилами организованных торгов могут быть предусмотрены случаи, когда на основании заявок, соответствие которых друг другу установлено организатором торгов, одновременно заключаются следующие договоры:1) Д между клиринговым брокером и участником торгов (центральным контрагентом, другим клиринговым брокером); Д между клиринговым брокером и участником торгов, подавшим заявку, в которой указан этот клиринговый брокер. При этом участник торгов по такому Д. имеет права и обязанности, полностью идентичные правам и обязанностям клирингового брокера по договору
|
|
|
45. Правовое положение товарной, фондовой, валютной биржи.
в связи сведением в действие Закон от 21.11.2011 N 325-ФЗ (ред. от 21.12.2013) «Об организованных торгах» (21 ноября 2011 г.) положение о товарной, фондовой, валютной биржи утратили силу.
46. Правовое регулирование аудиторской деятельности.
ФЗ от 30 декабря 2008 г. (действующая редакция 2014г.) № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
А деятельность - деятельность по проведению аудита (далее А) и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами. А - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Аудиторская деятельность не подменяет контроля достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными гос органами и органами МС. Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы (индивидуальные предприниматели, осуществляющие аудиторскую деятельность) не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения А и оказания услуг. Прочие связанные с А деятельностью услуги: 1) постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование; 2) налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций; 3)управленческое консультирование, в том числе связанное с реорганизацией организаций или их приватизацией; 4) юридическую помощь в областях, связанных с А деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления; 5) автоматизацию бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий; 6) оценочную деятельность; 7) разработку и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов; 8) проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в областях, связанных с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях; 9) обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью.
|
|
|
Аудитор - физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Физическое лицо признается аудитором с даты внесения сведений о нем в реестр аудиторов и аудиторских организаций. А организация - коммерческая организация, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Коммерческая организация приобретает право осуществлять аудиторскую деятельность с даты внесения сведений о ней в реестр.
Обязательный аудит проводится в случаях:1) если организация имеет организационно-правовую форму открытого АО;2) если ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;3) если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда; 4) если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;5) если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность;6) в иных случаях, установленных федеральными законами.
Обязательный А проводится ежегодно. Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности проводится только аудиторскими организациями.
А заключение - официальный документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности аудируемого лица. А заключение представляется аудиторской организацией, индивидуальным аудитором только аудируемому лицу либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг.
Заведомо ложное А заключение - аудиторское заключение, составленное без проведения А или составленное по результатам аудита, но явно противоречащее содержанию документов, представленных аудиторской организации, индивидуальному аудитору и рассмотренных в ходе аудита. Заведомо ложным аудиторское заключение признается по решению суда.
А осуществляется в соответствии с международными стандартами А, которые являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников, а также со стандартами аудиторской деятельности саморегулируемых организаций аудиторов. На территории Российской Федерации применяются международные стандарты аудита.
Ане может осуществляться:АУ Ор, руководители и иные должностные лица которых являются учредителями (участниками) аудируемого лица, его руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, в том числе составление бухгалтерской отчетности; Ау Ор, руководители и иные должностные лица которых являются близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями и детьми супругов учредителей (участников) аудируемого лица, его руководителя, главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности и др.
А. тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, за исключением: сведений, разглашенных самим лицом, которому оказывались услуги, предусмотренные данным ФЗ, либо с его согласия; сведений о заключении договора оказания аудиторских услуг; сведений о величине оплаты аудиторских услуг.
А организация, индивидуальный аудитор обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 528; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!