Тема 4 Налоговая декларация и налоговый контроль
Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию. Налоговый контроль. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Особенности проведения налоговых проверок и круг лиц, имеющих право участвовать в их проведении. Оформление результатов налоговой проверки. Налоговая тайна. Заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Вопросы к семинару
1.Понятие налоговой декларации.
2.Условия внесения изменений в налоговую декларацию.
3.Понятие и сущность налогового контроля.
4.Порядок осуществления налоговых проверок.
5.Порядок проведения и оформления камеральной налоговой проверки.
6.Условия проведения выездной налоговой проверки.
7.Особенности проведения налоговых проверок. Лица, участвующие в них.
8.Порядок оформления результатов налоговой проверки.
9.Что входит в налоговую тайну.
10. Что включает в себя заявление о взыскании налоговой санкции.
11.Порядок рассмотрения дел. Процесс исполнения решений о взыскании налоговых санкций.
Практические задания
1. Написать эссе на тему: «Значение и актуальность налоговой тайны в РФ».
2. Составить таблицу: Сравнительный анализ камеральной и выездной налоговых проверок.
3.Составить кроссворд на тему: «Налоговая декларация и налоговый контроль».
Контрольные вопросы для самопроверки
|
|
|
1.Дайте определение понятию «налоговая декларация».
2.Перечислите основные условия внесения изменений в налоговую декларацию.
3.В какой статье Налогового Кодекса РФ закрепляются основания налогового контроля?
4.Перечислите порядок осуществления налоговых проверок.
5.Перечислите порядок проведения и оформления камеральной налоговой проверки.
6. Назовите все условия проведения выездной налоговой проверки.
7.Перечислите все лица, участвующие в проведении налоговых проверок.
8.Расскажите о значении оформления результатов налоговой проверки.
9. Приведите примеры налоговой тайны.
10. Каковы основания налоговой санкции.
11. Перечислите поэтапное исполнения решений о взыскании налоговых санкций.
Тестовые задания
1. Налоговая декларация не должна содержать:
а)описание объектов, подлежащих налогообложению;
б) сведения о полученных за отчетный период доходах и финансовых затратах;
в) данные о видах деятельности, приносящих вышеупомянутый доход;
г) сведения о доходах в течение 5 лет.
2. Налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию:
а)при обнаружении неполноты отражения сведений;
б) при обнаружении ошибок;
|
|
|
в) верны оба варианта;
г) нет верного ответа.
3. По времени проведения налоговый контроль подразделяется на:
а) менее одного года, один год, более одного года;
б) предварительный, текущий и последующий;
в) прошедший, проходящий, следующий;
г) быстрый, длительный, срочный.
4. К видам налоговых проверок не относится:
а)дополнительная;
б)выездная;
в)камеральная;
г) встречная.
5. Срок давности для ответственности за налоговое правонарушение составляет:
а) 1 год;
б)3 года;
в)5 лет;
г) срок давности отсутствует.
6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а)на месте;
б)менее 1 месяца;
в)более 2 месяцев;
г) без согласия проверяемого.
7. Что не входит в понятие налоговая тайна:
а) данные о прописке;
б) сведения, полученные налоговым органом;
в) сведения, полученные органами внутренних дел;
г) сведения, полученные налоговым органом.
Согласно какой статье Налогового кодекса РФ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция?
а)ст. 120;
б)п. 1 ст. 114;
в)п.2 ст. 228;
г) ст. 95.
Творческое задание
Провести парламентские дебаты на тему: «За и против налоговой тайны. Какие основания должны составлять налоговую тайну».
|
|
|
Тема5 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Вопросы к семинару
1. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
2. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц как основания привлечения к ответственности.
3. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
4. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
5. Основные составы налоговых правонарушений.
6. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
7. Налоговые санкции.
|
|
|
8. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения налогового правонарушения.
9. Законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
10. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
11. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
12. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
13. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Практические задания
1. Защита прав налогоплательщиков и налоговых агентов: проблемы, с которыми они сталкиваются при защите своих прав.
2. Изучите правовое регулирование ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в зарубежных странах. Приведите примеры.
Контрольные вопросы для самопроверки
1. Что понимается под ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
2. Налоговые санкции.
3. Перечислите обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения налогового правонарушения.
4. В чем выражается ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах?
5. Перечислите виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Тестовые задания
1. Налоговое правонарушение - это:
а) виновное совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иного лица, за которое НК РФ установлена ответственность;
б) виновное противоправное деяние, совершенное с превышением установленного законом возраста и вменяемыми людьми;
в) международно-противоправное деяние, представляющее собой нарушение положения или лишение субъекта международного права своих международных обязательств;
г) деяние, совершенное вменяемыми людьми в отношении налоговых органов.
2. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с восемнадцатилетнего возраста;
б) с шестнадцатилетнего возраста;
в) с четырнадцатилетнего возраста;
г)в любом возрасте
3. Виновным в совершении налогового правонарушения признается:
а) лицо, совершившее противоправное деяние умышленно;
б) лицо, совершившее противоправное деяние по неосторожности;
в) лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности;
г) лицо, совершившее противоправное деяние неосознанно.
4. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе: подача заявления о постановке на учет, взыскание штрафа в размере:
а) пять тысяч рублей;
б) пятнадцати тысяч рублей;
в) пятидесяти тысяч рублей;
г) десяти тысяч рублей.
5. Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения:
а) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
б) освобождает его от обязанностей уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
в) не освобождает его от обязанностей уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени;
г) освобождает его от обязанностей уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.
6. Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии:
а) отсутствие события налогового правонарушения;
б) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;
в) наличие вины лица в совершении налогового правонарушения;
г) наличие вредного результата.
7. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налогов, данных ему налогового органа в пределах его компетенций является:
а) обстоятельством, смягчением ответственности за совершение налогового правонарушения;
б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
в) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
г) нет верного ответа.
8. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения является:
а) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
в) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.
Задачи
Задача 1.Налоговый орган привлек государственное образовательное учреждение к ответственности за неполную уплату налога на прибыль и в связи с неисполнением учреждением в установленный срок требования об уплате налога, пеней и штрафа обратился в суд с иском о взыскании соответствующих сумм. До рассмотрения дела по существу в суде первой инстанции налоговый орган заявил ходатайство об увеличении санкции на 100% на основании пункта 4 статьи 114 НК РФ, указав на вступившее в законную силу решение арбитражного суда, которым с общества взыскана налоговая санкция за аналогичное правонарушение.
Налогоплательщик полагал, что заявленное ходатайство не может быть принято судом, поскольку налоговый орган при предъявлении иска ограничен размером штрафа, предъявленного учреждению к уплате в направленном ему требовании.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача 2.Организация осуществляла выплату работникам заработной платы без отражения выплаченных сумм в бухгалтерском учете. Факт осуществления соответствующей выплаты доходов 10 физическим лицам в течение 6 месяцев установлен вступившим в законную силу приговором суда о привлечении руководителя организации к уголовной ответственности.
Налоговым органом в ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что неотражение ежемесячно выплачиваемых соответствующим лицам доходов в учете имело место в общей сложности в течение 9 месяцев. Имея данные о суммах доходов, выплаченных работникам за 6 месяцев, налоговый орган определил сумму налогов, подлежащую уплате в бюджет за оставшиеся 3 месяца, расчетным путем и привлек налогового агента к ответственности по статье 123 НК РФ. На основании вынесенного решения налоговому агенту было направлено требование об уплате недоимки по налогу на доходы, пеней и штрафа.
Дайте правовую оценку ситуации.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 396; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!