Определения уровня вероятности банкротства предприятия

Краткая характеристика предприятия

Ассортимент и номенклатура:

Магазин продаёт товары для ванных комнат, сантехнику, плитку, мебель от производителей из Испании, Германии, Франции, Швейцарии. Так же предлагают коллекции разработанные с ведущими домами моды такими как Piere Cardin, Mariella Burani, Valentino и Versace.

Конкуренты:

 ХДМ ЮГ, Леруа Мерлен, Касторама, ЦСМ, МТМ, Квадрат, Терра, Храм воды, Сантехника Европы.

Из выше перечисленного получается что ООО «Мир-Комвек» занимает 5-10% сегмента рынка.

Сравнение по номенклатурным позициям:

В ООО «Мир-Комвек» продаются как оригинальные товары которых больше нет в городе так и товары которые присутсвуют у конкурентов. ООО «Мир-Комвек» единственное торговое предприятие которое имеет право на дилерство Итальянской плитки некоторых производителей  в Южном округе.

Реклама в специализированных журналах «Я покупаю», «Hi home», издаются собственные каталоги которые распространяются в других строительных салонах. Сайт http://mirkomvek.ru/o-salone.

Акции: сезонные скидки, скидки при смене коллекции.

Есть одно складское помещение. Транспорт 1 грузовой.

Местоположение Текучёва 139а.

 

	Ванны и душевые кабины	Мебель для ванных комнат	Санфаянс
Сравнение по ценам
ООО «Мир-Комвек»	Душевые кабины есть обычные и класса люкс стоимостью от 12000руб. до 90000руб. Ванны в ценовом диапозоне от 28860руб до 198050руб.	Есть зеркала стоимостью 2988руб. и 2050руб. Тумба для раковины стоимостью 40500руб. и 60300руб. Комплект мебели стоимостью 20050руб.	Унитазы стоимостью от 2640руб. до 41000руб. Раковины от 990руб. до 37800руб.
Терра	Душевые кабины представлены одной фирмой изготовителем в 4 позициях в ценовом диапозоне от 48647руб. до 50567руб. Ванны представлены большим ассортиментом от обычных до класса люкс в ценовом диапозоне от 6721руб. до 101493руб.	Зеркала представлены большим ассортиментом в ценовом диапозоне от 711руб до 33493руб. Мебель для ванных комнат отсутствует.	Раковины представлены широким ассортиментом в ценовом диапозоне от 1487руб до 87330руб. Унитазы представлены большим ассортиментом в ценовом диапозоне от 2930руб до 43186руб.
Хдм-Юг	Продукция представлена широким ассортиментом от обычного класса до класса люкс. Ванны продаются в ценовом диапозоне от 4000руб. до 35000руб. так же есть ванны класса люкс до 92000руб. Душевые кабины от 11000руб до 192000руб.	Продукция представлена широким ассортиментом. Зеркала мебельные от 2800руб до 46000руб. Тумбы с раковиной от 4500руб. до 113870руб. Шкафы от 2500руб. до 5500руб. Комоды от 8700руб. до 16500руб.	Продукция представлена широким ассортиментом. Раковины от 700руб до 54000руб., Унитазы от 1400руб до 69000руб.
Сравнение по качеству
ООО «Мир-Комвек»	Душевые кабины поставляются из Китая, России брендами (AQUALUX), (APOLLO),(PICCADILLY) Ванны поставляются из России, Франции брендами (BALI), (REPOS), (KALDEWEI), (VILLERON& BOCH)	Зеркала (EDMO Asia), (Данте). Тумба (Bianco Lucido), (EDMO ASIA), (LARBO LENGO VICTORIA).	Унитазы (BELLA), (PATIO), (JIKA-ZETA), (AZZURRA JUBILAEM), (ESCALE), (JACOB DELAFON), (OLD ANTEA), (VILLEROY&BOCH). Раковины (JIKA-ZETA), (PATIO), (ARKADE),(AZZURRA JUBILAEM), (JACOB DELAFON), (SHIRLEY), (VILLEROY&BOCH).
Терра	Душевые кабины представлены фирмой (Bas) и поставляются из России. Ванны представлены фирмами (Bas), (Jacob Delafon), (Kaldewei), (Ravak), (Roca), (Vitra). Поставляются они из России, Германии, Чехии, Испании, Турции.	Фирмы производители зеркал (ЗМ), (Aquanet), (Aqva), (Boheme), (Keuco), (Kludi), (Гласс-Арт). Поставляются они из Италии, России, Турции, Германии	Фирмы производители раковин (Della), (GSI), (Hatria), (Ideal Standart), (IDO), (ifo), (Jacob Delafon), (Ravak), (Roca), (Sanita Lux), (Vidima), (Vitra). Поставляются они из России, Италии, Финляндии, Польши, Франции, Чехии, Испании, Турции. Унитазы поставляются теми же производителями.
Хдм-Юг	Душевые кабины поставляются из Китая и России брендами (LORANTO), (AQUARIUS), (APPOLLO), (AZARIO),(ALLY),(SWD),(IDDIS),(EAGO). Ванны поставляются из России бренды (ТРИТОН) (AQUNET) (ТЕРМОЛЮКС), Польши (CERSANIT) (ALPEN), Германии(GNT) (KALDEWEI), Чехии(RIHO), Франции(JACOB DELAFON), Китай (APPOLLO), Испания (ROCA).	Зеркала мебельные поставляются из России и Франции и представлены брендами из России (AQUATON), (AQWELLA), ( RUNO) ,(АЛЯВАНН), ( БРИКЛАЕР), (ТРИТОН), (HATRIA), Франции (JACOB DELAFON). Тумбы с раковиной представлены брендами (RUNO), (АЛЯВАНН), (AQUATON), (ТРИТОН),(AQWELLA),(БРИКЛАЕР), (OPADIRIS), (JACOB DELAFON), и поставляются из России и Франции. Шкафы и комоды поставляются из России брендами (AQUATON), (AQWELLA), (RUNO).	Раковины поставляются из России, Украины, Болгарии, Турции, Франции, Китая, Италии брендами (COLOMBO), (SANITA), (ROSA),( VIDIMA),( SANTEK), (SANITA LUXE), (VITRA), (JACOB DELAFON), (IDDIS), (HUIDA), (CREAVIT), (BELBAGNO),(ROCA), (IDEAL STANDART), (HATRIA). Унитазы поставляются из России, Украины, Болгарии, Франции, Китая, Италии, Таиланда брендами (СТАРЫЙ ОСКОЛ), (ROSA), (COLOMBO), (SANTEK), (SANITA), (SANITA LUXE), (VIDIMA), (IDDIS), (JACOB DELAFON), (HUIDA), (BELBAGNO), (VITRA), (IDEAL STANDART), (EVA GOLD), (HATRIA), (CEZARES).

 

В таблице приведено сравнение товара по ценам и качеству который есть по факту на складе. Исходя из данных можно сказать, что цены и качество товара у конкурентов по некоторым позициям лучше. Но в отличие от Хдм-Юг который продает товар по факту, Мир-Комвек и Терра предоставляют возможность заказа товара через каталог.

 

Критерии конкурентоспособности	Мир-Комвек	Хдм-Юг	Терра
Ассортимент продаваемого товара	7	7	7
Цена продаваемого товара	6	7	7
Скидки	5	7	6
Эффективность и результат	6	7	6
Качество товара	7	6	7
Дистрибуция	7	6	7
Рекламная активность	4	8	6
Уникальность предложения	8	6	7
Качество персонала	8	6	7

 

Многоугольник конкурентоспосоности

 

 

Исходя из данных ООО «Мир-Комвек» лидирует по показателям уникальность предложения, качество персонала. Уникальность предложения обеспечивает дилерство с поставщиками на поставку итальянской плитки. Качество персонала обусловлено тем что уже на протяжении 5 лет никто не увольнялся вследствии чего все работники имеют соответсвенный опыт работы. Так же по ассортименту продаваемой продукции ООО «Мир-комвек» стоит на одном уровне с конкурентами.

Но ООО «Мир-Комвек» проигрывает конкурентам по системе скидок и рекламной активности так как они не достаточно развиты.

 

 

 

 

В данной диаграмме перечислены конкуренты ООО «Мир-Комвек». Меньший процент рынка занимают конкуренты которые занимаются продажей однородного товара, а больший процент занимают конкуренты которые осуществляют продажу разных видов товара.

Исходя из данных диаграммы можно сказать что ООО «Мир-Комвек» не занимает лидирующих позиций на рынке, но так же и не занимает низких позиций.

 

 

Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. руб. (форма 1)

(названия статей упрощены)

 

Актив	Код	Отчетный год 2014	Предыдущий год 2013	Предшествующий год 2012		Буквенное обозначение
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
Основные средства	1130	520	501	57		ОС
Доходные вложения в мат. ценности	1140	-	-	-
Финансовые вложения	1150	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	-	-	-
Прочие ВНА	1170	-	-	-
Итого по разделу I	1100	520	501	57		ВНА
II. Оборотные активы
Запасы	1210	1432	1283	820		ЗИЗ
НДС по приобретенным ценностям	1220	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	1752	1256	1799		ДЗ
Финансовые вложения (за искл.ден.экв.)	1240	-	-	-		Фкв
Денежные средства и ден. эквиваленты	1250	190	437	447		ДС
Итого по разделу II	1200	3374	2976	3066		ОА
БАЛАНС	1600	3894	3477	3123		Б
Пассив	Код	Отчетный год	Предыдущий год	Предшествующий год		Буквенное обозначение
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	18	18		18
Добавочный капитал	1350	-	-		-
Резервный капитал	1360	8	8		8
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2558	2226		1410
Итого по разделу III	1300	2584	2252		1436	СК
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	-	-	-
Отложенные налоговые обяз.	1420	-	-	-
Оценочные обязательства	1430	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	-	-	-		ДО
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	0	-	0
Кредиторская задолженность	1520	1310	1225	1687		КЗ
Прочие обязательства	1550	-	-	-
Итого по разделу V	1500	1310	1225	1687
БАЛАНС	1700	3894	3477	3123		КО

 

 

Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках) (форма 2)

(названия статей упрощены), тыс. руб.

 

Наименование показателя	Код строки	За отчётный период	За аналогичный период предыдущего года	Букв. обозна-чение
Выручка	2110	9264	17280	В
Себестоимость продаж	2120	(7155)	(13553)	Сб
Валовая прибыль (убыток)	2100	2109	3727	вПр
Коммерческие расходы	2210	(1673)	(1615)
Управленческие расходы	2220	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	2200	436	2112	Прп
Доходы от участия в других организациях	2310	-	-
Проценты к получению	2320	-	-
Проценты к уплате	2330	(8144)	(11923)
Прочие доходы	2340	0	0
Прочие расходы	2350	(19)	(5)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	417	2107
Текущий налог на прибыль	2410	(83)	(421)
Чистая прибыль	2400	334	1686	ЧПр

 

Большая разница в данных за 2014 и 2013 обусловлена партнёрством с строительной фирмой в 2013 году.

 

Аналитическая таблица сравнительного анализа актива баланса предприятия

 

Актив	Код		Отчетный год 2014	Предыдущий год 2013	Предшествующий год 2012	Абсолютные изменения ст.3-ст.5	Относит. изм. %
1		2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		1110	-	-	-	-	-
Результаты исследований и разработок		1120	-	-	-	-	-
Основные средства		1130	520	501	57	463	60,05
Доходные вложения в мат. ценности		1140	-	-	-	-
Финансовые вложения		1150	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы		1160	-	-	-	-
Прочие ВНА		1170	-	-	-	-
Итого по разделу I		1100	520	501	57	463	60,05
II. Оборотные активы
Запасы		1210	1432	1283	820	612	79,37
НДС по приобретенным ценностям		1220	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность		1230	1752	1256	1799	-47	-6,09
Финансовые вложения (за искл.ден.экв.)		1240	-	-	-	-	-
Денежные средства и ден. эквиваленты		1250	190	437	447	-257	-33,33
Итого по разделу II		1200	3374	2976	3066	308	28,54
БАЛАНС		1600	3894	3477	3123	771	100

 

Наибольшим изменениям подверглись следующие статьи актива баланса:

-Валюта баланса выросла на 771 тыс.руб.

-Основные средства выросли на 463 тыс.руб.

-Запасы увеличились на 612 тыс.руб.

-Дебиторская задолженость уменьшилась на 47 тыс. руб.

-Денежные средства сократились на 257 тыс.руб.

Валюта баланса выросла что говорит о росте предприятия и заслуживает положительной оценки.

Основные средства увеличились так как предприятие закупает и списывает необходимую технику для видения бизнеса.

Учитывая что предприятие продаёт товар по заявкам покупателей и на складе хранится малое количество товара, то увеличение запасов говорит о больших закупках покупателей.

                                  

 

Аналитическая таблица сравнительного анализа пассива баланса

предприятия

 

 

Пассив	Код	Отчетный год	Предыдущий год	Предшествующий год	Абсолютные изменения ст.3-ст.5	Относит. изм. %
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	18	18	18	0	0
Добавочный капитал	1350	-	-	-	-	-
Резервный капитал	1360	8	8	8	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2558	2226	1410	1148	148,89
Итого по разделу III	1300	2584	2252	1436	1148	148,89
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обяз.	1420	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	1430	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	0	-	0	0	0
Кредиторская задолженность	1520	1310	1225	1687	-377	-48,89
Прочие обязательства	1550	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	1500	1310	1225	1687	-377	-48,89
БАЛАНС	1700	3894	3477	3123	771	100

 

 

Наибольшим изменениям подверглись следующие статьи актива баланса:

- Увеличение нераспределенной прибыли говорит о том, что предприятие имело чистую прибыль в прошлые периоды.

 

-Уменьшение кредиторской задолжности говорит о положительной тенденции.

 

 

Аналитическая таблица вертикального анализа актива баланса предприятия

Наименование показателя	Код	Отчетный год 2014	Относит. изм. %	Предыдущий год 2013	Относит. изм. %	Предшествующий год 2012	Относит. изм. %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	-	-	-	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-	-	-	-
Основные средства	1130	520	13,37	501	14,4	57	1,82
Доходные вложения в мат. ценности	1140	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	1150	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	-	-	-	-	-	-
Прочие ВНА	1170	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	1100	520	13,37	501	14,4	57	1,82
Запасы	1210	1432	36,77	1283	36,9	820	26,34
НДС по приобретенным ценностям	1220	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	1752	44,99	1256	36,13	1799	57,52
Финансовые вложения (за искл.ден.экв.)	1240	-	-	-	-	-	-
Денежные средства и ден. эквиваленты	1250	190	4,87	437	12,57	447	14,32
Итого по разделу II	1200	3374	86,63	2976	85,6	3066	98,18
БАЛАНС	1600	3894	100	3477	100	3123	100

 

Как видно из таблицы , за отчетный период произошли следующие изменения:

-Внеоборотные активы составляют 13,37% от баланса

-Дебиторская задолженность увеличилась по сравнению с прошлым годом на 496 тыс. руб. и составляет большую долю от баланса

-Запасы увеличились на 149 тыс.руб.

 

Аналитическая таблица вертикального анализа пассива баланса предприятия

Наименование показателя	Код	Отчетный год	Относит. изм. %	Предыдущий год	Относит. изм. %	Предшествующий год	Относит. изм. %
Уставный капитал	1310	18	0,46	18	0,51	18	0,57
Добавочный капитал	1350	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	1360	8	0,2	8	0,23	8	0,25
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2558	65,69	2226	64,02	1410	45,14
Итого по разделу III	1300	2584	66,35	2252	64,76	1436	45,99
Заемные средства	1410	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обяз.	1420	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	1430	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	-	-	-	-	-	-
Заемные средства	1510	0	-	-	-	0	-
Кредиторская задолженность	1520	1310	33,65	1225	35,24	1687	54,01
Прочие обязательства	1550	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	1500	1310	33,65	1225	35,24	1687	54,01
БАЛАНС	1700	3894	100	3477	100	3123	100

 

Как видно из таблицы , за отчетный период произошли следующие изменения:

-Увеличилась нераспределённая прибыль на 332 тыс.руб.

-Кредиторская задолженость увеличилась на 85 тыс.руб. и составляет 33,65% от баланса

 

Аналитическая таблица горизонтального анализа актива баланса предприятия

 

Наименование показателя	Код	Отчетный год 2014	Относит. изм. %	Предыдущий год 2013	Относит. изм. %	Предшествующий год 2012	Относит. изм. %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	-	-	-	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-	-	-	-
Основные средства	1130	520	912,2	501	878,94	57	100
Доходные вложения в мат. ценности	1140	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	1150	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	-	-	-	-	-	-
Прочие ВНА	1170	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	1100	520	912,2	501	878,94	57	100
Запасы	1210	1432	174,63	1283	156,46	820	100
НДС по приобретенным ценностям	1220	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	1752	97,38	1256	69,81	1799	100
Финансовые вложения (за искл.ден.экв.)	1240	-	-	-	-	-	-
Денежные средства и ден. эквиваленты	1250	190	42,5	437	97,7	447	100
Итого по разделу II	1200	3374	110,04	2976	97,06	3066	100
БАЛАНС	1600	3894	124,68	3477	111,33	3123	100

 

Как видно из таблицы  в структуре актива баланса произошли следующие изменения:

- Валюта баланса выросла на 24,68%

-Дебиторская задолженность уменьшилась на 2,62%

-Запасы увеличились на 74,63%

-Основные средства увеличились на 912,2%

 

Аналитическая таблица горизонтального анализа пассива баланса предприятия

 

Наименование показателя	Код	Отчетный год	Относит. изм. %	Предыдущий год	Относит. изм. %	Предшествующий год	Относит. изм. %
Уставный капитал	1310	18	100	18	100	18	100
Добавочный капитал	1350	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	1360	8	100	8	100	8	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2558	181,41	2226	157,87	1410	100
Итого по разделу III	1300	2584	179,94	2252	156,82	1436	100
Заемные средства	1410	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обяз.	1420	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	1430	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	-	-	-	-	-	-
Заемные средства	1510	0	-	-	-	0	-
Кредиторская задолженность	1520	1310	77,65	1225	72,61	1687	100
Прочие обязательства	1550	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	1500	1310	77,65	1225	72,61	1687	100
БАЛАНС	1700	3894	124,68	3477	111,33	3123	100

 

Как видно из таблицы в структуре актива баланса произошли следующие изменения:

- Нераспределённая прибыль выросла на 81,41%

- Кредиторская задолженность выросла на 77,65%

 

 

Ликвидность баланса предприятия

 

Вид активов	Состав по балансу	Соблюдение условий ликвидности	Вид пассивов	Состав по балансу	Год
А1	447	Al ≤ П1	П1	1687	Предшествующий год
	437	Al ≤ П1		1225	Предыдущий год
	190	Al ≤ П1		1310	Отчетный год
А2	1799	А2 ≥ П2	П2	-	Предшествующий год
	1256	А2 ≥ П2		-	Предыдущий год
	1752	А2 ≥ П2		-	Отчетный год
А3	2619	А3 ≥ П3	П3	-	Предшествующий год
	2539	А3 ≥ П3		-	Предыдущий год
	3184	А3 ≥ П3		-	Отчетный год
А4	57	А4 ≤ П4	П4	1436	Предшествующий год
	501	А4 ≤ П4		2252	Предыдущий год
	520	А4 ≤ П4		2584	Отчетный год

 

Из таблицы видно, что в условиях абсолютной ликвидности баланса за рассмотренный период не соблюдается первое неравенство (Al ≤ П1; А2 ≥ П2; A3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4), т.е. ликвидность баланса организации не является абсолютной. Недостаток активов той или иной степени ликвидности свидетельствует о возможных осложнениях в выполнении предприятием своих обязательств. Эта важная информация для менеджеров предприятия и партнеров по бизнесу.

Соотношение А1>П1 не выполняется, это значит, что на момент составления баланса у организации недостаточно абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных пассивов, т.е. организация неплатежеспособна.

 

Расчёт и анализ показателей ликвидности и платежеспособности

 

Предприятия

 

 

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя			Резюме
	Предшествующий год	Предыдущий год	Отчетный год
Коэффициент текущей ликвидности   Ктл=ОА/КО= стр. 1200ф1 / стр. 1500ф1	1,81	2,42	2,57	Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. Рекомендуемое значение Ктл>1:2 зависит от вида деятельности отрасли.
Коэффициент абсолютной ликвидности    Кал=ДС/КО= стр.1250/стр.1500	0,26	0,35	0,14	Характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств. Считается, что если Кал=0,2:0,25, то платежность нормальна.
Продолжение таблицы 11
Коэффициент быстрой ликвидности   Кбл=(ДЗ+ДС+КФВл)/КО = стр(1230 +1250+1240)/стр1500	1,33	1,38	1,48	Характеризует способность предприятия выполнять кратко-срочные обязательства за счет быстрореализуемых активов. Кбл>0,7:1,0. Наблюдается превышение значения показателя.

 

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности выявил превышение их значений за анализируемый период кроме абсолютной ликвидности, уменьшение денежных средств приводит к неспособности предприятия быть абсолютно ликвидным.

 

Расчёт и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

 

 

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя			Резюме
	Предшествующий год	Предыдущий год	Отчетный год
1	2	3	4	5
Собственные оборотные средства СОС = СК-ВНА СОС= стр 1300 – стр 1100 (ф.1)	1379	1751	2064	Имеет место достаток собственных оборотных средств для финансирования оборотных активов. Увеличение СОС - положительная тенденция.
Собственные и долгосрочные заемные средства СДОС = СОС+ДО=(стр1300 - стр1100) + стр. 1400 (по данным ф.1)	1379	1751	2064	Привлечение долгосрочных заемных средств дополнительно к собственным, обеспечивает финансирование внеоборотных активов.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ООС = СДОС+КО= СДОС+ стр 1500	3066	2976	3374	Показывает достаточность собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат. Увеличение ООС является положительной тенденцией.
Запасы и затраты ЗИЗ = стр. (1210+1220)	820	1283	1432	Характеризует наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения ФХД. Резкое снижение ЗИЗ отражает проблемы со снабжением.
Показатель абсолютной финансовой устойчивости Ф1 Ф1 = СОС-ЗИЗ	559	468	632	Показывает достаточность финансирования запасов и затрат.
Показатель относительно стабильного финансового состояния Ф2 = СДОС-ЗИЗ	559	468	632	Имеет место достаточность.  финансирования запасов и затрат. При Ф2>0 достаточное финансирование ЗИЗ.
Показатель неустойчивого финансового состояния Ф3 = ООС-ЗИЗ	2246	1693	1942	Имеет место достаточность.  финансирования запасов и затрат общими источниками средств.
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов = стр.(1300-1100)/ стр.(1210+1220)	1,68	1,36	1,44	Этот показатель должен быть поэтому, предприятие обладает необходимым запасом финансовых ресурсов.
Продолжение таблицы 12
Коэффициент обеспеченности собственными средствами  = стр.(1300-1100)/ стр1200	0,44	0,58	0,61	Чем больше Косс, тем безопаснее для кредитора заключение договора. При Косс>0,1, финансовое положение признается как удовлетворительное.
Коэффициент маневренности собственного капитала = стр.(1300-1100)/ стр1300	0,96	0,77	0,79	Это доля собственных оборотных средств в собственном капитале. Считается, что значение коэффициента должно быть Кмск > 0
Коэффициент финансовой независимости   = стр. 1300/ 1600	0,45	0,64	0,66	Рекомендованное значение для этого показателя более или равно 0.5, чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов.

 

Анализ показателей финансовой устойчивости отражает достаток собственных оборотных средств. При Ф1>0, Ф2>0 и Ф3>0 имеет место устойчивое финансовое состояние предприятия. Имеет место снижение Ф3 в предыдущем периоде но в отчётном периоде оно повышается.

 

Расчёт и анализ деловой активности предприятия

 

 

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя			Резюме
	Предшествующий год	Предыдущий год	Отчетный год
Коэффициент оборачиваемости капитала = стр2110ф2/стр.1600ф1	2,97	4,96	2,37	Характеризует интенсивность использования активов предприятия, спад рассматривается как неблагоприятная тенденция
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр2110ф2/стр.1300ф1	6,46	7,67	3,58	Характеризует интенсивность использования собственного капитала, спад свидетельствует об плохой активности предприятия на рынках сбыта
Фондоотдача = стр2110ф2/стр.1130ф1	162,91	34,49	17,81	Характеризует эффективность использования основных средств предприятия. Спад Ф свидетельствует о понижении эффективности использования основных средств.
Оборачиваемость запасов в оборотах =стр.2120ф2/стр.1210ф1	10,87	10,56	4,99	Характеризует оборотов, совершаемых запасами на всех стадиях производства и реализации; уменьшение Оз в оборотах является отрицательной тенденцией.
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях =(стр1520ф1/стр.2120ф2)*360	68,12	32,53	65,91	Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности предприятия, в днях
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах = стр2110ф2/стр.1230Ф1	5,16	13,75	5,28	Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности предприятия. Уменьшение Одз является отрицательной тенденцией.

 

Анализ показателей деловой активности предприятия показывает, что в отчётный период почти все показатели упали по сравнению с предыдущими годами. Это говорит о неэффективном использовании компанией своих средств.

 

Расчёт и анализ показателей прибыльности и рентабельности

предприятия

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя			Резюме
	Пред-шествующий год	Предыдущий год	Отчетный год
Рентабельность продаж	4,16	13,94	4,93	Показатель отражает доходность вложений в основное производство. Предприятие считается низкорентабельным, если Рп находится в приделах 1:5%, среднерентабельным при Рп=5:20% и высокорентабельным при Рп=20:30%
Рентабельность капитала	9,95	48,49	8,57	Характеризует эффективность использования активов предприятия. Как видно идёт спад по отношению к прошлому периоду.
Рентабельность собственного капитала	21,65	74,86	12,92	Показывает количество единиц прибыли, приходящихся на единицу собственного капитала предприятия. Идёт спад по отношению к предыдущему периоду.
Период окупаемости собственного капитала	4,61	1,33	7,73	Характеризует продолжительность периода времени, необходимого для полного возмещения величины собственного капитала чистой прибылью предприятия. Так как быстро окупаемыми считаются предприятия у которых Пок=1:5, то данное предприятие имеет чрезмерно большой период окупаемости своего собственного капитала.

 

Из расчета показателей прибыльности и рентабельности видно, что, несмотря на некоторое уменьшенние значений показателей в отчетном году, предприятие является низкорентабельным, с высоким периодом окупаемости собственного капитала.

 

Мониторинг направленности динамики индикаторов безопасности

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя			Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений
	Пред-шествующий год	Предыдущий год	Отчетный год
Коэффициент текущей ликвидности стр.1200/стр.1500	1,81	2,42	2,57
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов стр.(1300-1100)/ стр.(1210+1220)	1,68	1,36	1,44
Рентабельность капитала (стр2200ф2/стр.1600ф1)*100%	11,87	60,74	11,19
Коэффициент оборачиваемости капитала Коб = стр.2110ф2/ стр.1600ф1	2,97	4,96	2,37

 

Сравнение результатов мониторинга индикаторов безопасности с моделью идентификации показывает, что предприятие находится в предкризисном финансовом состоянии так как динамика индикаторов имеет отрицательную направленность по отношению к предыдущим показателям, поэтому предприятие имеет возможность улучшить своё финансовое положение до нормального.

 

Определения уровня вероятности банкротства предприятия

где Z – интегральный показатель угрозы банкротства:

    Z <1,8 – очень высокая вероятность банкротства

    Z=1,8÷2,7 – высокая вероятность банкротства

    Z=2,71÷2,99 – возможная вероятность банкротства

    Z>3,0 – очень низкая вероятность банкротства

Для данных предприятия по таблицам 1 и 2 за отчетный период имеем:

  – отношение оборотных активов к сумме всех активов

предприятия;

   – рентабельность активов, отношение чистой прибыли к сумме всех активов;

   – доходность активов, отношение валовой прибыли к сумме всех активов;

– коэффициент отношения собственного капитала к заёмному капиталу;

– оборачиваемость активов, отношение выручки от продажи к сумме всех активов предприятия.

В соответствии с этими данными:

 

Значение полученного интегрального показателя Z=6,078 >3,0 соответствует очень низкой вероятности банкротства предприятия.

 

 

 Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

 

Показатель	Границы классов согласно критериям
	Пред-шествующий год	Предыдущий год	Отчетный год
Рентабельность совокупного капитала, %	9,95  (19,8 баллов)	51,09 (50 баллов)	9,06  (19,7 балла)
Коэффициент текущей ликвидности	1,81  (21 баллов)	2,42 (30 баллов)	2,57 (30 баллов)
Коэффициент финансовой независимости	0,84 (20 баллов)	0,64 (18 баллов)	0,66 (18,1 баллов)
Границы классов	60,8 балла	98 баллов	67,8 балл

 

По данным расчетам анализируемое предприятие за рассмотренный период попадает под 2 класс – проблемное предприятие.

 

---

Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 338; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!