Доходы республиканского бюджета и их структурный анализ
Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Ардонская центральная районная больница (ГБУЗ Ардонская ЦРБ), является лечебно-диагностическим и консультативным центром. Оказывает амбулаторно-поликлиническую (как плановую, так и экстренную), и круглосуточную – стационарную, соответствующую самым современным медицинским стандартам, помощь как жителям собственного, так и соседних районов.
На базе Ардонской ЦРБ предоставляются как бесплатные, в рамках программы обязательного медицинского страхования и Территориальной программы государственных гарантий, так и платные медицинские услуги. В рамках платных медицинских услуг можно оформить справку на управление транспортным средством, справку на приобретение и ношение оружия, справку для трудоустройства на работу, а также, получить консультации специалистов и прочие виды услуг.
Контролирующую функцию Ардонской ЦРБ, Ардон осуществляют:
- Министерство здравоохранения Республики Северная Осетия-Алания;
- Территориальный орган Росздравнадзора по Республике Северная Осетия-Алания;
- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Северная Осетия-Алания.
Экономическими показателями учреждения является: объемные показатели дневного стационара, а также финансирование деятельности учреждения.
Таблица 1.Показатели деятельности ГБУЗ «АрдонскаяЦРБ» МЗ РСО-Алания
|
|
|
| Показатели деятельности | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. |
| Число коек основных | 510 | 510 | 510 |
| Число выбывших из стационара и пролеченных по ОМС, чел. | 16325 | 16243 | 16821 |
| Проведено выбывшими больными койко-дней по ОМС, к/дн. | 156352 | 163864 | 159623 |
| Стоимость оказанной медицинской помощи по ОМС, руб. | 62585152 | 62270824 | 64486667 |
| Средняя занятость койки, % | 337,1 | 329,5 | 335,5 |
| Процент выполнения плана, % | 106,6 | 102,9 | 104,0 |
| Среднее пребывание больного на койке, дн. | 9,5 | 10,2 | 9,4 |
| Летальность, % | 2,3 | 2,3 | 2,2 |
Исходя из данных таблицы видно, что число пролеченных по ОМС больных в 2017 году составило 16821 человек – это больше, чем в 2016 и 2015 годах. Среднее пребывание больного на койке сократилось до 9,4 дней – это меньше, чем в 2015 году – 9,5 дней и тем более меньше, чем в 2016 году – 10,2 дня. Средняя занятость койки в 2017 году составила 335,5%. Процент выполнения плана в 2017 году составил 104,0% - это меньше, чем в 2015 году (106,6%), но больше, чем в 2016 году (102,9%).
Эффективность использования основных фондов в значительной степени зависит от правильного соотношения, с одной стороны, машин, оборудования, приспособлений, через которые труд непосредственно действует на предмет труда, и с другой стороны, сооружения и передаточные устройства.
|
|
|
Рассмотрим состав и структуру основных фондов ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания в таблице 2.
Таблица 2. Состав и структура основных фондов ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания
| Элементы ОПФ | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | |||
| Стоимость, тыс. руб. | к итогу, % | Стоимость, тыс. руб. | к итогу, % | Стоимость, тыс. руб. | к итогу, % | |
| Здания (010) | 14966,8 | 53,3 | 15498,0 | 47,2 | 14356,5 | 45,8 |
| Сооружения (011) | 1134,5 | 4,0 | 1290,0 | 3,9 | 917,8 | 3,0 |
| Машины и оборудование (013) | 11176,3 | 39,8 | 15198,5 | 46,3 | 15232,4 | 48,6 |
| Транспортные средства (015) | 2,8 | 2,8 | 2,8 | |||
| Инструмент производственный, включая принадлежности хоз. инвентарь (016). | 825,6 | 2,9 | 850,4 | 2,6 | 814,9 | 2,6 |
| Из них: активная часть основных фондов, тыс. руб. | 12004,7 | 42,7 | 16051,7 | 48,9 | 16050,0 | 51,2 |
| Пассивная часть основных фондов, тыс. руб. | 16101,3 | 57,3 | 16788,0 | 51,1 | 15274,2 | 48,8 |
| Всего | 28106,0 | 100,0 | 32839,7 | 100,0 | 31324,4 | 100,0 |
Из анализа таблицы 2 следует, что в структуре основных фондов поликлиники произошли положительные изменения. В частности, увеличилась доля активной части фондов. Если рассмотреть поэлементарно движение активной части фондов, то явное преимущество у машин и оборудования. В 2015 г. на них приходилось 39,7%, в 2016 г. – 46,3%, а в 2017 г. 48,6%. Это объясняется, прежде всего, введением в эксплуатацию новой рентгенустановки, диагностического оборудования, хотя нельзя не отметить и влияние инфляции.
|
|
|
Инвестиции в медицинские учреждения катастрофически сократились, следствием является значительное выбытие основных фондов. В ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания относительно благоприятное положение, что нашло свое отражение в таблице 3.
Таблица 3. Движение основных фондов ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания
| Показатели | 2016 год | 2017 год | 2016 год | ||||||
| Наличие на начало года | Наличие на конец года | Ввод, выбытие ОФ | Наличие на начало года | Наличие на конец года | Ввод, выбытие ОФ | Наличие на начало года | Наличие на конец года | Ввод, выбытие ОФ | |
| Здание (010) | 14966786 | 15498019 | +531233 | 15498019 | 14356542 | -1141477 | 14356542 | 14314203 | -42339 |
| Сооружения (011) | 1134514 | 1290028 | +155514 | 1290028 | 917746 | -372282 | 917746 | 895861 | -21885 |
| Машины и оборудование (013) | 11176309 | 15198521 | +4022212 | 15198521 | 15232400 | +33879 | 15232400 | 15047033 | -185367 |
| Транспортные средства (015) | 2781 | 2781 | 2781 | 2781 | 2781 | 2781 | |||
| Инструмент производственный, включая принадлежности хоз. инвентарь (016) | 825637 | 850439 | +24802 | 850439 | 814973 | -35466 | 814973 | 802325 | -12648 |
| Всего основных средств | 28106027 | 32839788 | +4733761 | 32839788 | 31324442 | -1515346 | 31324442 | 31062203 | -262239 |
|
|
|
В 2016 г. в поликлинике было введено основных фондов на сумму свыше 4 млн. руб., причем более 84,9% из них пришлось на машины и оборудование. В 2017 г. выбыло фондов на сумму 1,5 млн. руб., а машин и оборудования введено на сумму 33879 руб. в 2016 г. выбытие основных средств составило 262,2 тыс. руб., из 70,7% – доля машин и оборудования.
Воспроизводство основных фондов в условиях рыночной экономики играет исключительно важную роль, так как именно оно определяет количественное и качественное состояние основных фондов.
Для более детального анализа процесса воспроизводства основных фондов можно использовать показатели, представленные в таблице 4.
Таблица 4. Показатели движения и состояния основных фондов
| Показатели | 2016 год | 2017 год | 2016 год | |||
| Коэффициент обновления ОФ | Коэффициент выбытия ОФ | Коэффициент обновления ОФ | Коэффициент выбытия ОФ | Коэффициент обновления ОФ | Коэффициент выбытия ОФ | |
| Здание (010) | 0,034 | – | – | 0,073 | – | 0,003 |
| Сооружения (011) | 0,120 | – | – | 0,288 | – | 0,024 |
| Машины и оборудование (013) | 0,264 | – | 0,002 | – | – | 0,012 |
| Транспортные средства (015) | – | – | – | – | – | – |
Фондовооруженность труда выросла и в целом по поликлинике, и по активной части фондов, однако характерна тенденция снижения данных показателей в 2016 г. по сравнению с 2017 г. Особенно выросла фондовооруженность по активной части – более чем в 2 раза, что позволяет повысить производительность труда персонала и качество оказываемых услуг.
Наибольшая величина коэффициента обновления отмечалась по группе «машины и оборудование», что превышает нормативное значение данного коэффициента 0,12–0,15 (12–15%) для ЛПУ (И) в 2016 г. Далее процесс обновления практически не происходит, а выбытие осуществлялось по всем группам средств.
В качестве отрицательной тенденции можно назвать превышение нормативно износа допустимых значений. Что нашло отражение в таблице 5.
Таблица 5. Показатели интенсивности использования основных фондов в ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания
| Показатели | 2016 г. | 2017 г. | 2016 г. |
| Фондовооруженность труда персонала, тыс. руб. | 128,6 | 135,4 | 131,0 |
| Фондовооруженность труда персонала, % | 100,0 | 105,3 | 101,9 |
| Фондовооруженность труда медицинского персонала (по активной части), тыс. руб. | 25,3 | 67,7 | 67,0 |
| Фондовооруженность труда медицинского персонала (по активной части), % | 100,0 | 267,6 | 264,8 |
| Фондоотдача основных фондов, руб. | 0,005 | 0,02 | 0,02 |
| Фондоемкость, руб. | 200,0 | 50,0 | 50,0 |
| Фондоотдача активной части фондов, руб. | 0,018 | 0,044 | 0,040 |
| Рентабельность основных фондов, % | 0,13 | 1,17 | 1,13 |
Наиболее неблагоприятное положение по группам «машины и оборудование», «транспортные средства», «инструмент производственный» по активной части средств. В целом по основным средствам процент износа колеблется в пределах 50-53%. На каждом предприятии процесс физического и морального износа основных фондов должен управляться. Основная цель этого управления – недопущение чрезмерного физического и морального износа основных фондов, особенно их активной части, так как это может привести к негативным экономическим последствиям для предприятия. Управление этим процессом происходит через проведение определенной политики воспроизводства основных фондов.
Фондоотдача растет, но в целом этот показатель еще низок. Рентабельность основного капитала еще низок. Рентабельность основного капитала по сравнению с базисным годом повысилась, но по сравнению с 2017 г. снизилась, что обусловлено уменьшением прибыли в отчетном году.
Учреждения, предприятия и организации, получающие средства федерального бюджета от органов федерального казначейства, представляют не позднее 5 числа следующего за отчетным месяцем отчет по форме 2 в орган федерального казначейства, от которого получено финансирование. Второй экземпляр отчета по форме 2 в эти же сроки представляется своему вышестоящему органу.
Таблица 6. Анализ структуры актива баланса ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания
| Наименование показателя | Код строки | Бюджетные ассигнования, утвержденные законом о бюджете, нормативными правовыми актами о бюджете | Лимиты бюджетных обязательств | Изменения | |
| Руб. | % | ||||
| 1.Основные средства | 010 | 134206206744 | 6424921 | -275018 | -0,84 |
| 2.Материалы и продукты питания | 070 | 3978 | 8077 | +4099 | +103,04 |
| 3.Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 080 | 519814 | 517617 | -2197 | -0,42 |
| 4.Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь на складе и в эксплуатации | 081 | 293775 | 270158 | -23617 | -8,04 |
| 5.Текущий счет по федеральному бюджету | 140 | - | 124634 | +124634 | |
| 6.Текущий счет сумм по поручениям | 190 | 47044 | 167244 | +120200 | +255,50 |
| 7.Текущий счет по специальным средствам | 200 | 1550 | - | -1550 | |
| 8.Прочие денежные средства | 230 | 384 | 384 | ||
| 9.Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования | 263 | 110 | 110 | - | - |
| 10.Расчеты с подотчетными лицами | 270 | 297 | - | -297 | |
| 11.Расчеты по социальному страхованию | 290 | - | 1787 | +1787 | |
| 12.Расчеты по страховым взносам с Пенсионным фондом РФ | 321 | 4578 | 1125 | -3453 | -306,93 |
| 13.Расчеты с фондом занятости населения | -321 | 1 | - | -1 | |
| 14.Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия | 330 | 1880292 | 2765943 | +885651 | +47,10 |
| Баланс | 440 | 35732372 | 36562610 | +830238 | |
И в графе 9 «Остатки финансирования на 01.01.2000г.» отражены суммы остатков бюджетных средств на текущем бюджетном счете на конец отчетного периода. Как было указано выше, эта сумма составляет 124634 рубля.
Форма 2 заполняется на основании данных соответствующих регистров учета кассовых и фактических расходов.
В данном случае ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания представляет сшитый пакет документов в Отдел Федерального Казначейства РСО-Алания и в Министерство здравоохранения РФ.
Для достоверности представляемого в Отдел Федерального Казначейства отчета ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания, необходимо заверить в банке остаток средств на текущем бюджетном счете на конец отчетного периода, либо представить к отчету ксерокопию выписки из лицевого счета текущего бюджетного счета на 1-е число следующего за отчетным месяца.
Отношения ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания с другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности осуществляются на основе договоров. ГБ УЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания вправе от своего имени заключать договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде.
Совершенствование системыпланирования показателей бюджетной системы ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания
На основании рассмотренной системы планирования в ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Аланияможно выработать некоторые рекомендации.
В современных условиях хозяйствования система финансового планирования и управления финансами ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Аланиядолжна обеспечивать главную стратегическую цель - выживание предприятия (обеспечение финансового равновесия).
Руководству ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Аланияследует ориентироваться на краткосрочное планирование, т. е. составлять прогнозы на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни бюджетного предприятия события. Долгосрочное планирование (от 3 до 5 лет) в бюджетных организациях затруднено, так как изменяются ежегодные нормы, нормативы, тарифы, устанавливаемые соответствующими государственными ведомствами.
Финансовое планирование в ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Аланиядолжно выполнять следующие функции:
1. Основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете финансовых планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности школы. Сравнивая фактические показатели с запланированными, необходимо осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности школы-интерната. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности организации намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство, школы заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.
2. Средство координации. Финансовые планы представляют собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области всего функционирования ГБУЗ «Ардонская ЦРБ» МЗ РСО-Алания. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий.
Заключение
В рамках управления организацией ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие учреждения в целом. Деятельность любого предприятия невозможна без финансового планирования. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.
Финансовое планирование помогает сделать возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; прояснить возникающие проблемы; улучшить координацию действий в организации, увеличить возможности в обеспечении школы необходимой информацией; способствовать более рациональному распределению ресурсов; улучшить контроль в организации.
От того, насколько прогнозирование будет точным и своевременным, а также соответствовать поставленным проблемам, будут зависеть, в конечном счете, конечные результаты деятельности организации.
Сложившаяся в бюджетных предприятиях методология и методика планирования базируется на концепции централизованного народнохозяйственного планирования, созданной применительно к условиям бывшего хозяйственного комплекса Советского Союза, и не в полной мере соответствует рыночному хозяйственному механизму. Основные недостатки действующей системы планирования сводятся к следующему: предприятия не используют долгосрочное перспективное планирование, мотивируя это неопределенностью условий хозяйствования и динамизмом внешней среды. Принимаемые плановые решения охватывают период не более года. В основном же планы разрабатываются на квартал с разбивкой заданий по месяцам. Составляемые планы носят фрагментарный характер, не содержат необходимых разделов и показателей, что не способствует целостности и комплексности планирования и снижает эффект от его применения. Составляемые планы, будучи по своей форме директивными, не содержат механизма корректировки в процессе их реализации, что вносит определенную дезорганизацию в работу учреждения и подрывает доверие исполнителей к возможностям средств и методов планирования, снижает исполнительскую и финансовую дисциплину и ответственность за конечные результаты деятельности предприятий.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 1120; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!