Как оформлять кассовый чек при оплате бонусными баллами?

Вопрос: До 31.12.2017 индивидуальный предприниматель подал заявление в ИФНС России о смене объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы". По техническим причинам касса перенастроена только 15.01.2018. Как исправить чеки, выданные с 01.01.2018 до 15.01.2018, в которых был указан объект "доходы"? Ответ: При изменении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения для исправления неверно указанного в кассовом чеке объекта налогообложения формируется кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода", в котором также указывается неверный объект налогообложения, а затем формируется правильный кассовый чек. 2. Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с предпринимателем, по которому индивидуальный предприниматель вносит предоплату наличными денежными средствами. Оставшуюся часть оплаты индивидуальный предприниматель перечислит со своей банковской карты (через систему "Клиент-банк") на расчетный счет организации при подписании акта. Каков порядок оформления чеков онлайн-кассы в данной ситуации? Ответ: Организацией применяется контрольно-кассовая техника при поступлении от индивидуального предпринимателя предоплаты наличными денежными средствами. При получении оставшейся части оплаты на расчетный счет организации с банковской карты индивидуального предпринимателя через систему "Клиент-банк" контрольно-кассовая техника может не применяться. 3. Вопрос: Покупатель произвел предоплату по двум позициям в интернет-магазине, доставка товаров осуществляется на следующий день. От одной из позиций покупатель отказался при получении, денежные средства подлежат возврату. Как провести данные операции по ККТ? Ответ: При получении предоплаты продавцу необходимо сформировать кассовый чек с признаком расчета "приход", а при отказе покупателя от одной товарной позиции сформировать кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" с указанием возвращенного товара. Вместе с тем ФНС России рекомендует проводить данные операции с учетом применяемого продавцом метода налогообложения, а именно: 1) при использовании кассового метода продавец при получении предоплаты в полном объеме формирует и направляет кассовый чек с признаком способа расчета "полный расчет"; 2) при использовании метода начисления продавец при получении предоплаты в полном объеме формирует и направляет кассовый чек с признаком способа расчета "предоплата 100%"; при доставке товара - кассовый чек с признаком способа расчета "полный расчет" и указанием суммы по чеку предоплатой (зачетом аванса). 4. Вопрос: Кому должен принадлежать информационный ресурс, который размещен в сети Интернет для получения кассового чека в электронном виде, и как долго должны храниться чеки на указанном информационном ресурсе? Ответ: Кассовые чеки должны быть размещены в информационном ресурсе в сети Интернет, принадлежащем оператору фискальных данных. Оператор фискальных данных обязан обеспечить хранение в некорректируемом виде фискальных данных в течение пяти лет. 5. Вопрос: Организация при продаже некоторых технических устройств (например, телевизоров, мобильных телефонов, ноутбуков и т.д.) использует программу "трейд-ин", по которой часть стоимости приобретаемого товара оплачивается денежными средствами, а часть - за счет стоимости старого устройства, передаваемого покупателем организации. На какую сумму организации следует выдать чек ККТ? Будет ли в чеке отражена стоимость сдаваемой старой техники? Ответ: Пользователю при продаже товаров необходимо сформировать и выдать покупателю кассовый чек с признаком расчета "приход" и указанием полной стоимости продаваемых товаров. При этом в оплате отражаются сумма по чеку наличными/электронными и сумма по чеку встречным предоставлением, равная стоимости сдаваемой старой техники. 6. Вопрос: Магазин сотовой связи скупает у физических лиц мобильные телефоны. С 01.07.2017 магазин переходит на использование онлайн-касс. Нужно ли пробивать и выдавать продавцам кассовый чек с признаком расчета "расход" при оплате приобретенных телефонов наличными денежными средствами? Ответ: Выплата денежных средств физическому лицу при приобретении у него товара требует выдачи кассового чека с признаком "расход". 7. Вопрос: Организация (кафе) предоставила клиенту подарок (десертное блюдо) за свой счет в связи с неудовлетворительным обслуживанием работником организации. Возникает ли необходимость пробить в чеке ККТ данное блюдо с нулевой стоимостью? Ответ: По мнению автора, организация указывает в кассовом чеке все товарные позиции, включая подарок, который отражается с нулевой стоимостью. При этом справочно в чеке может быть указано, что в части подарка предоставлена скидка 100%. Среди обязательных реквизитов кассового чека есть признак расчета "расход", который вызвал много вопросов. К примеру, следует ли пробивать чек с признаком "расход" при выплате физлицу арендной платы по договору аренды? Нужно ли применять ККТ при выплате физлицам вознаграждения (наличными и безналичными) по договорам ГПХ за оказанные ими услуги/выполненные работы? - Признак расчета "расход" в кассовом чеке означает выдачу средств покупателю (клиенту) <12>. Поэтому во всех ситуациях, когда компании (ИП) выплачивают деньги (наличными или с помощью электронных средств платежа) физлицу, включая выплаты по договорам ГПХ или аренды, они должны применить ККТ и сформировать кассовый чек с признаком расчета "расход", за исключением случаев, когда организации (ИП) освобождены от применения ККТ или когда срок перехода на новый порядок применения ККТ отсрочен до 01.07.2019. "Расходный" чек понадобится и при выплате другому юрлицу (ИП) наличных денег. - А если компания покупает товары за наличные через подотчетное лицо, ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком "расход"? Если да, то в какой момент пробивать чек: в момент выдачи под отчет, в момент возмещения перерасхода? ККТ должна быть в месте расчета, то есть нужно регистрировать портативную кассу специально для этих целей? - Компания покупает товары за наличные. Поэтому ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком "расход". ККТ в этом случае должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета, то есть при покупке подотчетным лицом товаров. - Правильно ли мы понимаем, что чеки с признаком расчета "расход" обязательны с 1 июля 2018 г., ведь в Законе о ККТ в прежней редакции не было требования пробивать чеки при выплате денег <13>? - Никакой отсрочки до 01.07.2018 по "расходным" чекам нет. Поскольку Закон N 54-ФЗ (в ред., действ. до вступления в силу Закона N 290-ФЗ) не исключал обязанности пробивать чеки при выдаче денег покупателям (клиентам), за исключением выдачи денег при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома. Таким образом, ранее также необходимо было пробивать кассовый чек при расчетах с выдачей денег в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (исходя из смысла ст. 2 Закона N 54-ФЗ). При этом Закон N 54-ФЗ не конкретизировал, кто именно должен оказывать услуги (продавать товары, выполнять работы).

Покупатель-физлицо оплачивает покупку через отделение банка либо через личный кабинет на сайте банка. Платежные реквизиты продавца покупатель берет из договора, квитанции или счета. Сайт продавца в операции не задействован, человек ничего не оплачивает там онлайн.

Минфин считает, что продавец должен применить ККТ <8>.

- Да, должен. Но с важной оговоркой: поскольку старая редакция Закона этого не требовала, у продавцов есть отсрочка до 01.07.2018. То есть сейчас такие расчеты можно проводить без применения ККТ <9>.

Вопрос:
Возможно ли, при совмещении организацией нескольких систем налогообложения, работать с одной кассой. Если да, то какую систему налогообложения указывать в чеке?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 290-ФЗ) кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе применяемую при расчете систему налогообложения.
При этом в действующем законодательстве не существует запрета на применение одной зарегистрированной ККТ для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам.
Соответственно организация вправе применять одну зарегистрированную ККТ для разных видов деятельности.

Вопрос:
Какие последствия если при регистрации ККТ онлайн указали неверное налогообложение?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ один из обязательных реквизитов кассового чека это применяемая при расчете система налогообложения.
Поэтому необходимо провести изменение параметров регистрации ККТ, указав на кассовом чеке ту систему налогообложения, которая используется налогоплательщиком.

Вопрос:
У нас микропредприятие, оказываем услуги общественного питания - бумажный учет, можно ли в чеке вместо наименования товара указать просто услуга?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).
Наименование товара (услуги) в кассовом чеке должно содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар (услугу). Конкретных требований к указанию наименования Законом № 54-ФЗ не предусмотрено. Таким образом, пользователь кассы вправе самостоятельно определить наименование, при этом наименование (товара) услуг в чеке нужно отражать максимально корректно.

Вопрос:
Каким образом должен быть оформлен кассовый чек при оплате за товар частичными платежами, в связи с чем, указать в чеке наименование товара, количества и цену не представляется возможным?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.
Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Закона № 54-ФЗ, в том числе:
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).
В случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (при получении предоплаты и (или) рассрочке платежа), на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 Закона № 54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается.
Также отмечаем, что в соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». Соответствующие методические рекомендации, в том числе по вопросам формирования кассовых чеков, будут размещены на официальном сайте ФНС России.

ФНС РФ в своем письме от 26.09.2017 N ЕД-4-20/19343@ сообщила, как указывать наименование услуги в кассовом чеке и БСО.

Ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «наименование товара (работ, услуг)», содержащемуся на кассовом чеке, бланке строгой отчетности, в зависимости от вида и ассортимента товара (работы, услуги).

В целях формирования наименования товара (работы, услуги) на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) возможно использовать общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Таким образом, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен содержать наименование оказанных услуг, цену за единицу (например, сутки проживания), их количество и общую стоимость оказанных услуг.

В ФНС также напоминают, что организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять онлайн-кассы при условии выдачи БСО до 01.07.2018.

Как оформлять кассовый чек при оплате бонусными баллами?

В письме от 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@ФНС России пояснила следующее: если покупатель производит оплату товара, используя бонусные баллы, то его цену и стоимость в кассовом чеке необходимо указать с учетом скидки (баллов).

Такой вывод следует из п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который обязывает указывать в кассовом чеке цену товара (стоимость) с учетом скидок и наценок. По мнению контролеров, указанная норма распространяется и на оплату бонусными баллами.

В письме также отмечается, что в подобных случаях кассовый чек (БСО) может содержать дополнительные реквизиты, в том числе и количество баллов (их стоимостный эквивалент).

Кто должен применять ККТ, если товар отправляется покупателю по почте наложенным платежом?

В письме от 15.09.2017 № 03-01-15/59689 Минфин России пояснил, что если продавец отправляет товар покупателю наложенным платежом "Почтой России", то применять ККТ должна именно почтовая служба.

Дело в том, что ККТ следует применять организации, которая проводит расчеты с покупателем (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В данном случае "Почта России" является агентом, который от своего имени и по поручению продавца за вознаграждение осуществляет определенные действия (в том числе расчеты) (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Поэтому "Почта России" обязана применять ККТ и выдавать покупателю кассовый чек.

Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 561; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!