Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток)* | ||
| на начало анализируемого периода (31.12.2010) | на конец анализируемого периода (31.12.2011) | на 31.12.2010 | на 31.12.2011 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | -70 490 276 | 194 384 526 | -223 644 245 | -8 781 150 |
| СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) | 683 381 481 | 824 455 273 | +530 227 512 | +621 289 597 |
| СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) | 869 641 250 | 1 050 493 084 | +716 487 281 | +847 327 408 |
*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Поскольку на 31.12.2011 наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС1), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за последний год улучшили свои значения.
Анализ ликвидности
Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель ликвидности | Значение показателя | Изменение показателя | Расчет, рекомендованное значение | |
| на 31.12.2010 | на 31.12.2011 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 2,8 | 2,72 | -0,08 | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2. |
| 2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 2,35 | 2,26 | -0,09 | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более. |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,34 | 0,25 | -0,09 | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более. |
На 31.12.2011 коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (2,72 при нормативном значении 2). Несмотря на это следует отметить, что в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,08.
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности тоже имеет значение, укладывающееся в норму (2,26). Это говорит о наличии у ООО" С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад" ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение, соответствующее допустимому (0,25). Несмотря на это следует отметить, что за весь анализируемый период коэффициент снизился на -0,09.
|
|
|
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. период, % | Норм. соотно-шение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. период, % | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | 121 811 635 | -7,5 | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | 230 260 829 | +26,4 | -108 449 194 |
| А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | 962 068 712 | +27 | ≥ | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | 249 074 246 | +26,1 | +712 994 466 |
| А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы) | 518 518 270 | +69,2 | ≥ | П3. Долгосрочные обязательства | 928 679 016 | +4,8 | -410 160 746 |
| А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | 4 579 136 072 | -3,3 | ≤ | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) | 4 773 520 598 | +2,4 | -194 384 526 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ООО" С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 108 449 194 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства в 3,9 раза).
|
|
|
2. Анализ эффективности деятельности ООО" С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад "
Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 2020; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!