Как провести факторный анализ изменения показателей

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

Факторный анализ применяется для выявления и «оцифровки» влияния конкретных факторов на тот или иной итоговый показатель управленческого отчета (см. Пример факторного анализа прибыли). Предстоит сделать следующее:

· выбрать базу для анализа. Как правило, это показатель, характеризующий финансовый результат работы компании (выручка от продаж, прибыль);

· отобрать факторы, влияние которых необходимо оценить. В зависимости от выбранной базы анализа ими могут быть: объем продаж, себестоимость, операционные расходы, внереализационные доходы, проценты за кредит, налоги;

· оценить влияние каждого фактора на итоговый показатель. В базовый расчет по предыдущему периоду подставить значение выбранного фактора из отчетного периода и скорректировать итоговый показатель с учетом этих изменений;

· определить влияние фактора. Вычесть из полученного промежуточного значения оцениваемого показателя его фактическое значение за предыдущий период. Если цифра положительная, изменение фактора оказало позитивное влияние, отрицательная – негативное.

Пример факторного анализа прибыли

Евгений Шагин, финансовый директор УК «РусЧерМет»

В отчет о прибылях и убытках компании «Альфа» за предыдущий период подставим значение объема продаж за текущий период (571 513 512 руб. вместо 488 473 087 руб.), все остальные показатели останутся прежними (см. таблицу 4. Факторный анализ прибыли по объему продаж). Как результат, чистая прибыль увеличилась на 83 040 425 руб. (116 049 828 руб. – 33 009 403 руб.). Это означает, что если бы в предыдущем периоде компании удалось реализовать продукцию на ту же сумму, что и в этом, то ее чистая прибыль выросла бы как раз на эти 83 040 425 руб.

Таблица 4. Факторный анализ прибыли по объему продаж

Показатель

Предыдущий период, руб.

факт

с подстановкой значения фактора из текущего периода

Объем продаж

488 473 087

571 513 512³

Себестоимость реализованной продукции, услуг

-238 821 078

Валовая прибыль

249 652 009

332 692 434⁴

Операционные расходы

-206 501 010

Внереализационные доходы/расходы

17 328 284

Операционная прибыль

60 479 283

143 519 708⁴

Проценты за кредит

-18 997 401

Прибыль до налогообложения

41 481 882

124 522 307⁴

Налоги

-8 472 479

Чистая прибыль

33 009 403

116 049 828⁴

³ Значение объема продаж за текущий период.

⁴ Показатель пересчитан с учетом корректировки объема продаж.

«Как объяснить разницу в финансовых результатах отчетного и предшествующего периодов». Е. Шагин
Материал из ФСС "Система Финансовый Директор"
Подробнее: http://www.1fd.ru/#/document/173/6/qwert77/?of=copy-9fd53f7576

По аналогичной схеме можно оценить влияние каждого фактора и пересчитать чистую прибыль, а итоговые результаты свести в одну таблицу (см. таблицу 5. Влияние факторов на прибыль, руб.):

аблица 5. Влияние факторов на прибыль, руб.

Факторы	Влияние на прибыль
Объем продаж	83 040 425
Себестоимость реализованной продукции, услуг	-40 599 583
Операционные расходы	-14 455 071
Внереализационные доходы/расходы	-0
Проценты за кредит	5 699 221
Налоги	-1 440 321
Итого	32 244 671

Как видно из таблицы 5, наибольшее влияние на прибыль в анализируемом периоде оказал рост продаж (83 040 425 руб.). Сумма влияния всех факторов совпадает с фактическим изменением прибыли за прошедший период. Отсюда можно сделать вывод о корректности результатов анализа.

Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 12

Мы поможем в написании ваших работ!