Требования к отчетным материалам и документам

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВО

Иркутский национальный исследовательский технический университет

ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Методические указанияпо самостоятельной работе

Издательство

Иркутского национального исследовательского

Технического университета

2018

УДК 338.012

ББК 39.3

Экономика предприятия:метод. указания по самостоятельной работе / сост.: З.В. Горбунова. – Иркутск: Изд-во ИРНИТУ, 2018. – 12 с.

Методические указания соответствуют требованиям ФГОС подготовки бакалавров по направлению 23.03.03 – Эксплуатация транспортных и транспортно-технологических машин и комплексов. Профили «Автомобили и автомобильное хозяйство» и «Автомобильный сервис».

Приведены задания, методика выполнения самостоятельной работы.

Предназначено для студентов 3 курса института Авиамашиностроения и транспорта, изучающих дисциплину «Экономика предприятия»

Рецензент

канд. экон. наук, доцент кафедры «Управление промышленными предприятиями» ИРНИТУ

Н.Г. Уразова

технический университет, 2018

Задание 1

Основной задачей самостоятельной работы студентов по изучаемой дисциплине является получение новых знаний об организационно-правовых форм некоммерческих юридических лиц.

Цель работы: Изучить организационно-правовых формы некоммерческих юридических лиц согласно Гражданскому Кодексу РФ.

Содержание заданий: написать конспект по 1 разделу Гражданского Кодекса РФ об организационно-правовых форм некоммерческих юридических лиц.

Требования к отчетным материалам и документам

Отчет по самостоятельной работе должен быть выполнен на листах формата А4, оформлен в соответствии с требованиями СТО 005-2015 ИРНИТУ «Система менеджмента качества»и включать описание и основные характеристики каждой организационно-правовой формы некоммерческих юридических лиц.

Задание 2

Основной задачей самостоятельной работы студентов по изучаемой дисциплине является получение новых знаний о правилах расчета единого налога на вмененный доход.

Цель работы: Изучитьправила применения единого налога на вмененный доход.

Содержание заданий: написать конспект по предлагаемому материалу обедином налоге на вмененный доход.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – специальный налоговый режим для определённых видов деятельности, при котором налог взимается с вменённого дохода – предполагаемого, а не фактического. То есть реальная выручка не влияет на сумму налога.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, являются:

- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- размещения рекламы на транспортных средствах.

На уплату ЕНВД не переводятся:

- организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %;

- индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций;

- организации, имеющие филиалы.

Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций.

Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Вместе с ЕНВД, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие режим налогообложения в виде ЕНВД, уплачивают иные налоги на общих основаниях в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

ЕНВД рассчитывается следующим образом:

ЕНВД = К₁ ∙ К₂ ∙ НС ∙ БД ∙ ФП,

где БД – базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (ФП), характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

НС – налоговая ставка (15 %);

К₁ – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году, коэффициент-дефлятор на 2016 год составляет 1,798;

К₂ – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности. Коэффициент К₂ может иметь значения от 0,005 до 1,0. Ставки коэффициента К₂для Иркутска определяются решениями Думы г. Иркутска.

Таблица 1

Величины базовой доходности и физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц, руб.
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
Распространение рекламы на транспортных средствах	Количество средств, на которых размещена реклама	10 000

В городе Иркутск ЕНВД введен решением думы № 004-20-160175/5 от 31.08.2005 «Об установлении и введении в действие некоторых налогов на территории города Иркутска».

На территории г. Иркутска значение корректирующего коэффициента К₂ определяется по формуле:

К₂= А∙В∙С∙D∙E,

где А – показатель учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг), а также качество услуг (значения которого представлены в табл. 2);

В – показатель сезонности (1,00);

С – показатель учитывающий время работы (до 8 часов в сутки включительно – 0,8, свыше 8 часов в сутки – 1,00);

D – показатель, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (на территории г. Иркутска, равно 0,9);

Е – показатель, учитывающий фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности:

E = ,

где I – количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода;

G – количество календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.

Таблица 2

Значения коэффициента A, учитывающего ассортимент товаров

(работ, услуг)

Вид деятельности	Значение коэф. А
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	1,00
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) в зависимости от общей площади платной стоянки:
а) платные стоянки общей площадью до 2000 кв. м	0,80
б) платные стоянки общей площадью от 2001 кв. м до 4000 кв. м	0,90
в) платные стоянки общей площадью более 4001 кв.м	1,00
Перевозка грузов	1,00
Перевозка пассажиров	0,60

Значения корректирующего коэффициента К₂ округляются до третьего знака после запятой. В случае, если величина рассчитанного коэффициента К₂больше 1, для исчисления единого налога используется К₂ = 1. В случае, если величина рассчитанного коэффициента К₂ меньше 0,005, для исчисления единого налога используется К₂ = 0,005.

Требования к отчетным материалам и документам

Отчет по самостоятельной работе должен быть выполнен на листах формата А4, оформлен в соответствии с требованиями СТО 005-2015ИРНИТУ «Система менеджмента качества»и включать описание и основные моменты об едином налоге на вмененный доход.

Задание 3

Основной задачей самостоятельной работы студентов по изучаемой дисциплине является получение новых знаний об упрощенной системе налогообложения.

Цель работы: Изучить упрощенную систему налогообложения РФ.

Задание: написать конспект по предлагаемому материалу.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена в 2002 г.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

- менее 100 сотрудников;

- предельный размер доходов не должен превышать 150 млн рублей за отчетный (налоговый) период с 1 января 2017 года.

- предельный размер остаточной стоимости не должен превышать 150 млн рублей за отчетный (налоговый) период.

- доля участия в ней других организаций не может превышать 25%

- запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы

- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Налоговым кодексом РФ устанавливаются различные налоговые ставки по Упрощённой системы налогообложения (УСН):

А) По доходам:

Ставка 6%, если объектом налогообложения является доход организации,

Налог рассчитывается в два этапа:

1. Берётся % от общей величины доходов организации.

2. Если компания по итогам периода не оказалась в убытке, полученная прибыль уменьшается на страховые взносы и больничные (выданные за счёт организации). Причём уменьшение не должно превысить 50 % от суммы подлежащего уплате налога, если есть наёмные работники, если наёмных работников нет, то 100 % от суммы подлежащего уплате налога.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.

Б) по системе «Доходы минус расходы за отчётный период».

Ставка от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Определяемая налоговая база = сумма учитываемых доходов — сумма учитываемых расходов за отчётный период.

Если налоговая база > 0, первоначальная сумма налога = налоговая база × 15 % (или льготная ставка).

Если налоговая база <= 0, налог не уплачивается.

Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчётные периоды.

Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога — сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчётные периоды

Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0, налог уплачивается.

Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0, налог не уплачивается.

В) по системе «Доходы минус расходы за налоговый период№.

Ставка от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов — сумма учитываемых расходов за налоговый период.

Определяется сумма минимального налога = доходы × 1 %.

Если налоговая база < 0, уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога.

Если налоговая база > 0, тогда:

Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база × 15 %.

Если сумма минимального налога > первоначальной суммы налога, уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога. (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчётные периоды, подлежит зачёту в счёт уплаты минимального налога по заявлению плательщика).

Если сумма минимального налога < первоначальной суммы налога, тогда сумма налога = первоначальная сумма налога.

Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчётные периоды.

Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога — сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчётные периоды.

Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0, налог уплачивается.

Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0, налог не уплачивается.

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, для Санкт-Петербурга установлена ставка в размере 7 % для организаций и ИП.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

А) Организации:

- налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

- налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;

- налога на добавленную стоимость.

Б) ИП:

- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы по системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования в федеральный и территориальный фонды, рассчитываемые от минимального размера оплаты труда, вне зависимости от дохода. С 2014 года, при превышении размера дохода в 300 тысяч рублей в год, уплачиваются взносы в пенсионный фонд России в размере 1% от дохода за минусом 300 тысяч рублей. С 2012 года взносы в территориальный фонд ОМС отменены.

Порядок действий при уплате налогов:

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.

1. платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

2. заполняем и подаем декларацию по УСН

- Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

- Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. платим налог по итогам года и предоставляем налоговую декларацию:

- Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

- Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 192; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!