Анализ фонда заработной платы
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Задача 10.Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и изменение структуры персонала предприятия, используя данные таблиц 16, 17. Сформулировать выводы и обосновать качественный состав персонала торговой организации по данным таблиц 18,19,20.
Таблица 16 – Анализ обеспеченности и структуры трудовых ресурсов
| Категория персонала | Среднесписочная численность | Отклонение (+, -) от | ||||||||
| прошлый год | отчетный год | |||||||||
| число человек | уд. вес, % | план | фактически | прошлого года | плана | |||||
| число человек | уд. вес, % | число человек | уд. вес, % | число человек | уд. вес, % | число человек | уд. вес, % | |||
| 1 Персонал торговой организации | 460 | 440 | 433 | |||||||
| В том числе | ||||||||||
| 1.1 торгово-оперативный персонал | 87,8 | 92,5 | 90 | |||||||
| 1.2 руководители | 7,5 | 5,5 | 7 | |||||||
| 1.3 специалисты | 3,5 | 1,5 | 2,3 | |||||||
| 1.4 вспомогательный персонал | 1,2 | 0,5 | 0,7 | |||||||
Произвести расчет абсолютного и относительного отклонения фактической численности торгово-оперативного персонала от прошлого года, сравнить и сформулировать выводы согласно полученной аналитической информации. Расчет представить в таблице 17
|
|
|
Таблица 17 – Расчет абсолютного и относительного отклонения торгово-оперативного персонала
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение к прошлому году, % | Условная численность рабочих при плановой производительности труда | Отклонение от плана (+, -) | ||
| расчет | уровень показателя | абсолют- ное | относи- тельное | ||||
| 1 Товарооборот, млн. р. | - | - | - | - | |||
| 2 Численность торгово-оперативного персонала, чел. | |||||||
| 3. Производительность труда, млн. р. | |||||||
Произвести анализ качественного состава торгово-оперативного персонала по стажу работы, возрастному критерию и по уровню квалификации (таблицы 18,19,20). Дать характеристику качественного состава торгово-оперативного персонала по предложенным критериям. Показать расчет среднего стажа работы на предприятии.
Таблица 18 - Анализ численности работников по стажу работы
| Стаж работы | Численность персонала по группе | Структура персонала по стажу работы, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | отклонение | Прошлый год | Отчетный год | отклонение | |
| До 1 года | 7 | 15 | ||||
| От 1 до 3 лет | 39 | 43 | ||||
| От 3 до 5 лет | 78 | 78 | ||||
| От 5 до 10 лет | 126 | 149 | ||||
| От 10 до 15 лет | ||||||
| Свыше 15 лет | 65 | 59 | ||||
| Итого | ||||||
|
|
|
Таблица 19 - Анализ численности работников по возрастному составу
| Группировка персонала по возрасту | Численность персонала по группе | Структура персонала по возрасту, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | отклонение | Прошлый год | Отчетный год | отклонение | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| От 16 до 24 лет | 10 | 12 | ||||
| От 25 до 29 лет | 46 | 28 | ||||
| От 30 до 39 лет | 113 | 100 | ||||
| От 40 до 49 лет | ||||||
| От 50 до 54 лет | 98 | 121 | ||||
| Свыше 55 лет | 10 | 10 | ||||
| Итого | ||||||
Таблица 20 - Анализ численности работников по уровню квалификации
| Группировка персонала по квалификации | Численность персонала по группе | Структура персонала по квалификации, %
| ||||||
| Прошлый год | Отчетный год | отклонение | Прошлый год | Отчетный год | отклонение | |||
| Высшее образование | 57 | 63 | ||||||
| Среднее - специальное образование | 104 | 91 | ||||||
| Среднее образование | ||||||||
| Неполное среднее образование | 7 | 4 | ||||||
| Итого | ||||||||
Проанализировать динамику движения торгово-оперативного персонала на предприятии, используя данные таблицы 21. Сформулировать выводы.
Таблица 21 – Анализ движения торгово-оперативного персонала
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 Принято на предприятие | 7 | 10 | |
| 2 Выбыло с предприятия | 21 | 18 | |
| 2.1 по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 19 | 15 | |
| 2.2 по прочим причинам | |||
| 3 Среднесписочная численность торгово-оперативного персонала | |||
| 4 Коэффициенты оборота: | |||
| 4.1 по приему | |||
| 4.2 по выбытию | |||
| 5 Коэффициент текучести | |||
| 5 Коэффициент общего оборота кадров | |||
| 5 Коэффициент восполняемости кадров |
|
|
|
Задача 11.Произвести расчет целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на основании данных таблицы 22, расчет представить в таблице 23. Дать оценку эффективности использования рабочего времени по торговой организации.
Таблица 22 – Анализ использования рабочего времени
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) от | ||
| план | факт | прошлого года | плана | ||
| 1Среднесписочная численность торгово-оперативного персонала (ТОП), чел. | |||||
| 2Отработано за год одним рабочим: | |||||
| 2.1 дней (Д) | 260 | ||||
| 2.2 часов (Тед.) | |||||
| 3 Средняя продолжительность рабочего дня (П), часы | 8,0 | ||||
| 4 Количество отработанных чел-дн | 109 215 | 102 768 | |||
| 5 Фонд рабочего времени, чел.-час | 860 901 | 820 037 | |||
Таблица 23 – Расчет влияния факторов на динамику рабочего времени
| Фактор | Расчет влияния | Размер влияния, чел. - ч. |
| 1 Численность торгово-оперативного персонала | ||
| 2 Количество отработанных одним продавцом, дней | ||
| 3 Продолжительность рабочего дня | ||
| Итого |
Задача 12. На основании таблицы 16, 17, 22 построить таблицу 24 исходных данных для проведения факторного анализа производительности труда. Произвести факторный анализ производительности труда, результаты расчетов оформить в таблице 25, 26. Дать оценку эффективности использования трудовых ресурсов торговой организации. Результаты факторного анализа производительности труда обобщить в таблице 27.
Таблица 24 – Анализ выполнения плана по показателям производительности труда
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) | |
| абсолютное | относительное, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Розничный товарооборот, тыс. р. | ||||
| - в действующих ценах | ||||
| - в сопоставимых ценах | ||||
| 2 Среднесписочная численность работников, чел. | ||||
| в том числе ТОП | ||||
| 3 Удельный вес ТОП, % | ||||
| 4 Отработано дней одним торгово-оперативным работником за год, дни | ||||
| 5 Продолжительность рабочего дня, ч. | ||||
| 6 Общее количество отработанного времени: | ||||
| 6.1 всеми торгово-оперативными работниками за год, чел. – ч. | ||||
| 6.2 одним торгово-оперативным работником за год, часы | ||||
| 7 Среднегодовая выработка одного работника, тыс. р. | ||||
| 8 Средняя выработка одного торгово-оперативного работника | ||||
| 8.1 годовая, тыс. р. | ||||
| 8.2 дневная, р. | ||||
| 8.3 часовая, р. | ||||
Таблица 25 - Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки
работника
| Фактор | Алгоритм расчета | Размер влияния, млн. р. |
| Доля торговых работников в общей численности персонала (УДтоп) | ||
| Количество дней отработанных продавцом (Д) | ||
| Продолжительность рабочего дня (П) | ||
| Среднечасовая выработка торгового работника (ЧВ) | ||
| Итого |
Таблица 26 – Факторный анализ среднегодовой выработки торгово-оперативного работника
| Фактор | Алгоритм расчета | Размер влияния, тыс. р. |
| 1 Количество отработанных одним ТОР, дней | ||
| 2 Продолжительность рабочего дня | ||
| 3 Среднечасовая выработка ТОР | ||
| Итого |
Таблица 27 - Результаты факторного анализа эффективности использования трудовых ресурсов
В миллионах рублей
| Фактор (хi) | ΔГВтоп хi | ΔГВхi | ΔТхi |
| 1 Численность персонала | |||
| 2 Среднегодовая выработка работника | |||
| Итого | |||
| 2.1 Удельный вес торговых работников | |||
| 2.2 Количество дней отработанных продавцом | |||
| 2.3 Продолжительность рабочего дня | |||
| 2.4 Среднечасовая выработка торгового работника | |||
| Итого |
Задача 13. Произвести анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, используя данные таблицы 28. Рассчитать влияние факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала. Расчет представить в таблице 29.
Таблица 28 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности
персонала
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) | |
| абсолютное | относительное, % | |||
| Прибыль от реализации товаров, тыс. р. | 422 | 505 | ||
| Среднесписочная численность персонала, чел. | ||||
| Товарооборот, тыс. р. | ||||
| Среднегодовая сумма капитала, тыс. р. | 17 318 | 20 665 | ||
| Прибыль на одного работника, тыс. р. | ||||
| Рентабельность продаж, % | ||||
| Коэффициент оборачиваемости капитала, раз | ||||
| Капитал на одного работника, тыс. р. | ||||
| Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. р. | ||||
| Среднегодовая выработка работника в сопоставимых ценах, тыс. р. | ||||
Таблица 29 – Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор изменения среднегодовой выработки | Расчет влияния | Размер влияния, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 |
| Факторы первого порядка | ||
| 1 Среднегодовая выработка ТОР | ||
| Продолжение таблицы 29 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 2 Рентабельность продаж | ||
| Итого | ||
| Факторы второго порядка | ||
| 1.1 Удельный вес ТОР | ||
| 1.2 Количество отработанных одним ТОР, дней | ||
| 1.3 Продолжительность рабочего дня | ||
| 1.4 Среднечасовая выработка ТОР | ||
| 1.4.1 в том числе уровень розничных цен | ||
| Итого | ||
Анализ фонда заработной платы
Задача 14. Произвести анализ структуры фонда заработной платы торговой организации по видам выплат и по категориям работников, используя данные таблицы 30. Рассчитать влияние факторов на изменение фонда заработной платы торгово–оперативного персонала, используя дополнительные данные таблицы 22. Расчет оформить в виде аналитической таблицы.
Таблица 30 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы
| Состав фонда заработной платы по видам выплат | Сумма, млн. р. | Структура, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | отклонение | Прошлый год | Отчетный год | отклонение | |
| 1 Расходы на оплату труда в составе затрат на производство | ||||||
| 1.1 зарплата, начисляющаяся за выполненную работу и отработанное время | 804,79 | 964,85 | ||||
| 1.1.1 по тарифным ставкам и окладам | 801,29 | 955,95 | ||||
| 1.1.2 работникам несписочного состава | 3,50 | 8,90 | ||||
| 1.2 поощрительные выплаты | 230,60 | 351,14 | ||||
| 1.2.1 надбавки и доплаты | 85,32 | 125,85 | ||||
| 1.2.2 премии и вознаграждения | 145,28 | 225,29 | ||||
| 1.3 Выплаты компенсирующего характера | 59,96 | 124,30 | ||||
| 1.4 Оплата за неотработанное время | 57,65 | 113,42 | ||||
Таблица 30 - Анализ фонда заработной платы по категориям работников
| Категория персонала | Фонд заработной платы, млн. р. | Структура фонда заработной платы, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | темп изменения, % | Прошлый год | Отчетный год | отклонение (+,-) | |
| 1 Руководители | 3,75 | 4,17 | ||||
| 2 Специалисты | 10,77 | 7,98 | ||||
| 3 Торгово - оперативный персонал | 79,92 | 82,82 | ||||
| 4 Вспомогательный персонал | 5,56 | 5,03 | ||||
| Всего персонал торгового предприятия | 100,00 | 100,00 | ||||
Задача 15. Произвести анализ затрат по статье «Фонд заработной платы», сформулировать выводы (таблица 31). Произвести факторный анализ фонда заработной платы, расчет представить в таблицах 32, 33.
Таблица 31 – Информация по труду и заработной плате
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп изменения, % | |
| абсолютное | относительное | ||||
| Товарооборот, млн. р. | |||||
| - в действующих ценах | 40 183 | 48 472 | |||
| - в сопоставимых ценах | |||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | |||||
| Среднегодовая выработка работника, млн. р. | |||||
| - исходя из товарооборота в действующих ценах | |||||
| - исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | |||||
| Расходы на оплату труда, млн.р. | |||||
| Среднегодовая заработная плата торгового работника, млн. р. | |||||
Таблица 32 - Расчета влияния на фонд заработной платы изменения численности торговых работников и их средней заработной платы
| Фактор | Влияние на динамику расходов по оплате труда | |
| расчет | сумма, млн. р. | |
| Изменение среднесписочной численности торговых работников | ||
| Изменение среднегодовой заработной платы торгового работника | ||
| Всего | ||
Таблица 33 - Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных условиях
| Фонд заработной платы | Алгоритм расчета | Условия расчета | ||
| товарооборот | среднегодовая выработка | среднегодовая заработная плата | ||
| По прошлому году | базис | базис | базис | |
| По базису, пересчитанный на фактический товарооборот (условный 1) | факт | базис | базис | |
| По факту, пересчитанный на базисную зарплату (условный 2) | факт | факт | базис | |
| По отчетному году | факт | факт | факт | |
| Баланс факторов | ||||
Задача 16. Произвести факторный анализ фонда заработной платы (34) и уровня среднегодовой заработной платы (35). Исходные данные выбрать в таблицах 16, 30. Сформулировать выводы по результатам анализа.
Таблица 36 - Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Индекс изменения |
| Валовой товарооборот, млн. р. | |||
| Фонд заработной платы, млн. р. | |||
| Среднесписочная численность работников, чел. | |||
| Среднегодовая выработка работника, млн. р. | |||
| Среднегодовая зарплата работника, млн. р. | |||
| Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней зарплаты | - | - | |
| Индекс роста цен на потребительские товары | - | - | 1,1 |
| Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней зарплаты с учетом реального изменения средней зарплаты | - | - |
Таблица 31 - Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям персонала
| Категория персонала | Среднесписочная численность | Среднегодовая зарплата, млн.р. | Фонд заработной платы, млн.р. | Отклонение, млн. р. | ||||||||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | при численности отч.г. и зарплате пр.г. | Отчетный год
| всего | в том числе за счет изменения | ||||
| численность, чел. | уд.вес, % | численность, чел. | уд.вес, % | численности | средне-годовой зарплаты | |||||||
| 1 Руководители | ||||||||||||
| 2 Специалисты | ||||||||||||
| 3 Торгово - оперативный персонал | ||||||||||||
| 4 Вспомогательный персонал | ||||||||||||
| Всего персонал торгового предприятия | ||||||||||||
Таблица 32 - Анализ уровня оплаты труда торговой организации
| Категория работников | Количество отработанных дней (Д), дн. | Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. | Среднечасовая зарплата (ЧЗП), млн.р. | Среднегодовая зарплата (ГЗП), млн.р. | Изменение среднегодовой зарплаты | |||||||
| всего | в том числе
 Мы поможем в написании ваших работ! | |||||||||||