Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера.

ЛЕКЦИЯ 13

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ.

Кейнсианская теория равновесия на товарном рынке, представленная моделью «кейнсианский крест»и моделью «утечек иинъекций»,доказывает, что равновесие в экономике может достигаться при любом уровне ВВП (=при любом уровне занятости), в том числе и при неполной занятости, т.е. в условиях циклического спада экономики.

Напомним, что, согласно теории Кейнса, причиной спадов (= роста безработицы) является недостаточный эффективный спрос(= значение планируемых совокупных расходов AEв точке равновесия). Самым нестабильным компонентом AEявляется инвестиционный спрос(= планируемые инвестиционные расходы)I.

Теория Кейнса доказывает, что использование инструментов дискреционной бюджетно-налоговой политики может, увеличивая совокупный спросAE, вывести экономику из спада, т.е. преодолеть циклическую безработицу.

Так Кейнс решает конечную задачу, поставленную им в «Общейтеории…», которая состоит в выборе

«тех переменных, которые могут находиться под сознательным контролем или управлением центральной власти в той реальной системе, в которой мы живем».

Такими переменнымивыступаютпрежде всего

расходы государственного бюджета и налоги,

прямо или косвенно влияющие на совокупный спрос.

Задача лекции состоит в том, чтобы

Выяснить, как эти переменные влияют на совокупный спрос и доход (выпуск) и, следовательно, занятость.

Государственный бюджет: его доходы и расходы.

Мультипликативные эффекты, порождаемые государством.

· Мультипликатор государственных расходов.

· Налоговый мультипликатор.

· Мультипликатор сбалансированного бюджета.

Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера.

Бюджет полной занятости.

Государственный бюджет, его доходы и расходы.

Государственный бюджет– это смета государственных доходови расходов на год. На рисунке 13.1 представлена схема государственного бюджета.

Рис. 13.1

доходы

трансферты

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАКУПКИ ТОВАРОВ И УСЛУГ

налоги

НАЛОГИ - ТРАНСФЕРТЫ

ЧИСТЫЕ НАЛОГИ - T

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ -G

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

расходы

Главным источником доходов бюджета являются налоги.

Налоги представляют собой сборы, налагаемые государством на доход, имущество и увеличение рыночной стоимости активов отдельных людей и предприятий. Это – прямые налоги.

Основные формы прямых налогов: подоходный налог, налог на корпорации, налог на имущество.

Наряду с прямыми налогами государство, как известно, взимает косвенные налоги. В отличие от прямых налогов, косвенные налоги представляют собой налоги на расходы. Это налоги, которыми государство облагает товары и услуги. Они, следовательно, представляют собой часть цены товаров и выплачиваются теми, кто покупает эти товары. Основными видами косвенных налогов являются: налог на добавленную стоимость (или налог с продаж), акцизы и таможенные пошлины.

Расходы государственного бюджета состоят (в основном) из двух частей:

1. Государственные закупки товаров и услуг (G в системе национальных счетов)

2. Государственные трансфертные платежи (TR), которые представляют собой безвозмездные социальные выплаты домашним хозяйствам.

Для целей дальнейшего анализа сгруппируем все составляющие бюджета таким образом, чтобы выделить G (государственные закупки товаров и услуг), которые являются частью совокупного спроса AE. Для этого объединим налоги и государственные трансфертные платежи в категорию чистых налогов, которую обозначим буквой T. Тогда:

T = налоги – трансферты

(T = Tx – TR)

Государственные закупки товаров и услуг (G) будем называть государственными расходами.

В зависимости от количественного соотношения доходов и расходов, бюджет может быть:

· сбалансированным(если доходы равны расходамG = T)

· дефицитным(если расходы превышают доходыG>T)

· профицитным(если доходы превышают расходыG<T).

Мультипликативные эффекты, порождаемые государством. Мультипликатор государственных расходов. Налоговый мультипликатор. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

На первом этапе анализа бюджетно-налоговой политики нам предстоит выяснить, как наш отказ от одного из допущений кейнсианской модели (относительно роли государства), повлияет на результаты, полученные при анализе этой модели.

Рис. 13.2

0 Y

(а)Рассмотрим воздействие изменения Gна уровень национального доходаY

(T = 0).

o Введем в уравнение планируемых совокупных расходов (следовательно, и равновесия) G (государственные расходы):

Y= AE= Ca + MPC×Y+ I + G

Поскольку государственные расходы Gне зависят от уровня доходаY, а определяются политикой государства, они являются автономными расходами. График Gпредставлен на рисунке 13.2

o Так как G – это часть автономных расходовA, то воздействие изменений G идентично воздействию изменению инвестиций I(рисунок 13.3):

Рис. 13.3

AEY = AE

AE₂ = MPC×Y + A₁ +DG

A₁ = Ca + I + G

AE₁ = MPC×Y + A₁

e₂

e₁

DG

DY

A

0Y₁Y₂                                      Y

=

DY= DG

K = = (1)

o K в данном случае – мультипликатор государственных расходов:

G↑ÞY↑

G↓ÞY↓

(б)Рассмотрим воздействие изменения Tна уровень национального доходаY(рисунок 13.4).

Введем в уравнение планируемых совокупных расходов (следовательно, ив уравнение равновесия) чистые налоги T, предположив (временно), что все чистые налоги автономны, т.е. не зависят от дохода Y (T = Ta):

Y= AE

Y= Ca +MPC×(Y–T) + I+ G

Y= MPC×Y+ A

A = Ca - MPC×T + I + G

o Увеличение налогов уменьшает располагаемый доход на величину DT и, следовательно, уменьшает потребительские расходы по каждому уровню дохода, т.е. сдвигает кривую AEвниз на величинуMPC×DT:

o В результате доход (выпуск) сокращается на величину DY:

DY = (– MPC×DT)

Рис. 13.4

                   AE                                                 Y = AE

A₁ = Ca - MPC× T + I +GAE₁ = MPC×Y + A₁

AE₂ = MPC(Y–DT) + A₁

e₁

e₂

-MPC×DT

ADY

                    0             Y₂Y₁                                    Y

DY= DT

(2)

o Выражение - называется мультипликатором налогообложения или налоговым мультипликатором. Знак «минус» означает,

что доход изменяется в направлении, противоположном изменению налогов:

T↑ÞY↓

T↓ÞY↑

(Подчеркнем, что рост трансфертов увеличивает уровень дохода, так как сокращает величину чистых налогов Т).

Как показывают уравнения (1) и (2) мультипликатор государственных расходов по абсолютной величине больше налогового мультипликатора, так как MPCв числителе налогового мультипликатора, как нам известно, меньше 1 в числителе мультипликатора государственных расходов.

Мультипликатор сбалансированного бюджета (Теорема Хаавельмо)

Итак:

· Рост государственных расходов вызывает мультипликативный рост дохода (выпуска).

· Рост налогов вызывает мультипликативное уменьшение дохода (выпуска).

Возникает вопрос:

Как изменится доход (выпуск) при сбалансированном бюджете(DG = DT)?

Условие равновесия на товарном рынке:

Y = Ca + MPC(Y – T) + I + G

ЕслиCa = const., I = const., MPC = const., то

DY = MPC(DY - DT) + DG.

Так как в условиях сбалансированного бюджета DG=DT, заменим DT на DG:

DY = MPC(DY - DG) + DG, или

DY - MPC×DY = – DG×MPC + DG, или

DY(1 - MPC) = DG(1 - MPC)Þ

= = 1(3)Þ

∆Y = ∆G

Таким образом, мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.

Суть теоремы Хаавельмо:

Увеличение госрасходов при условии их финансирования за счет повышения налогов (автономных) на такую же величину (∆T =∆G) приведет к росту национального дохода (Y) на ту же величину:∆Y =∆G.

Это объясняется тем, что мультипликатор государственных расходовК по абсолютному значению больше налогового мультипликатора.

(в)Поскольку подоходный налог составляет большую часть доходов государственного бюджета, введемставку налогообложения t(Ta – автономные налоги):

Y = Ca +MPC×(Y–tY– Ta) + I + G

Y = MPC(1 - t)Y - MPC×Ta + Ca + I + G

· если Ta, Ca, I, = const., то:

DY - MPC(1- t)DY = DG

DY[1 – MPC(1 – t)] = DG

= = K

· еслиCa, I, G = const., то:

DY - MPC(1- t)DY = -MPC×DTa

DY[1 – MPC(1 – t)] = -MPC×DTa

= - = н.м.

Т.о., введение ставки подоходного налога:

· уменьшает значение мультипликатора автономных расходовK:

K = (1a)

· уменьшает абсолютную величину значения налогового мультипликатора:

налоговый мультипликатор =- (2a)

Это объясняется тем, что величина мультипликативного изменения AEзависит непосредственно не от национального дохода Y, а от располагаемого личного дохода Y(1 - t).

Еще раз сравниммультипликатор государственных расходовK и налоговый мультипликатор.

Очевидно, что Kпо-прежнемуимеет большее значение по абсолютной величине:

Из этого соотношения следуют два важных вывода.

ВЫВОД:

РОСТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ НА ВЕЛИЧИНУ XВЫЗОВЕТБОЛЬШИЙПРИРОСТ НАЦИОНАЛЬНОГО ДОХОДА, ЧЕМ СНИЖЕНИЕ РАЗМЕРА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТУ ЖЕ ВЕЛИЧИНУX:

G + XÞY↑↑

T–XÞY↑

Если |∆G| = | - ∆T|, то |∆Y₍_G₎| > |∆Y_(-_T₎|

С этой точки зрения на спаде предпочтительнее использовать ↑G, при инфляции спроса - ↑T, так как при сокращении госрасходов национальный доход сократится больше, чем при увеличении налогов на ту же величину.

РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫБОРА ИНСТРУМЕНТОВ

БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ:

· НА ФАЗЕ СПАДА (ДЛЯ БОРЬБЫ С БЕЗРАБОТИЦЕЙ)предпочтительнее увеличивать госрасходы.

· НА ФАЗЕ БУМА (ДЛЯ БОРЬБЫ С ИНФЛЯЦИЕЙ)предпочтительнее увеличивать налоги.

(При этом надо иметь в виду, что бюджетно-налоговая политика как средство борьбы с инфляцией чревата опасными последствиями: проведение сдерживающей политики может привести к сокращению национального дохода(Y), т.е. борьба с инфляцией может привести к спадуи, следовательно,к росту безработицы.)

Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера.

Поскольку наибольшая часть налогов прямо или косвенно уплачивается из доходов домашних хозяйств, мы в дальнейшем для простоты анализа будем считать, что доходы государственного бюджета формируются в основном за счет подоходного налога.

В настоящее время существуют несколько систем подоходного налогообложения: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная.

· При пропорциональной системе налогообложения имеется единая налоговая ставка (t) и общая сумма налоговых поступлений (T) определяется по формуле:

Т = t×Y

· При прогрессивной (регрессивной) системе имеется как минимум две ставки: базовая и предельная.Базовая ставка применяется только к начальному диапазону налогооблагаемого дохода.

Если чей-либо доход превышает рамки этого диапазона, то к этому превышению применяется предельная ставка налогообложения, которая больше базовой при прогрессивной и меньше базовой при регрессивной системах.

Средняя ставка налогообложения (t) рассчитывается как отношение общей суммы выплаченных налогов к совокупному доходу: t = Соответственно, если известна средняя ставка налогообложения t, то общая сумма налоговых поступлений рассчитывается по приведенной выше формуле

T = t×Y

Из этой формулы следует вывод:

при данной ставке налогообложения t общая сумма доходов (полученных государством налоговых поступлений) государственного бюджета больше во времена подъёмов и меньше во времена спадов.

Рис. 13.5

t

100%

Кривая Лаффера.

t₀

0 T

Tmax

Что касается ставки налогообложения (t), то ее связь с общей суммой собираемых налогов (T) не так однозначна, как может показаться. Эту связь показывает кривая Лаффера (рисунок 13.5):

при росте ставки налогообложения от 0 до t₀ общая сумма налогов растет, если рост ставки продолжится, то сумма налогов начнет уменьшаться, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100%.

Это явление объясняется очень просто:

по достижении ставкиt₀люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Кривая Лаффера является эмпирической моделью и не дает возможности определить уровень ставки t₀, однако она указывает, что существует предел для увеличения налоговой ставки, по достижению которого собираемость налогов падает. Модель, разработанная представителемтеорииэкономики предложения и названная его именем, послужила обоснованием для проведения налоговой реформы в США и Великобританией в 80-е гг., в результате которой были снижены налоги на богатые слои населения. Эта реформа, наряду с другими мероприятиями, означала отход от кейнсианской политики в этих странах (рейганомика и тэтчеризм).

Бюджет полной занятости.

Рисунок 13.6 показывает различные состояния государственного бюджета в зависимости от соотношения между его расходами (G) и доходами (T).

Рис.13.6

T,G G=T T = tY

G > T T> GÞ G – T< 0

G – T> 0 профицитгос.бюджета

дефицит

гос.бюджета

Y₁

· В точке пересечения кривых государственных расходов (G) и налогов (T) бюджет сбалансирован, так как при Y = Y₁G = T.

· Левее точки сбалансированного бюджета (при 0<Y<Y₁) лежит область бюджетного дефицита, так как G>T. Формула дефицита государственного бюджета: G – T> 0.

· Правее точки сбалансированного бюджета (при Y>Y₁) лежит область бюджетного профицита (бюджетного избытка). Формула профицита государственного бюджета: G – T < 0.

Итак, при данной ставке налогообложения (t) и данных государственных расходах (G) чем выше уровень реального выпуска (Y), тем больше уровень T и тем больше шансов попасть в область бюджетного профицита (или хотя бы в точку сбалансированного бюджета). Однако увеличитьY можно, только увеличивая государственные расходы (G). Возникает вопрос: можно ли увеличить G таким образом, чтобы сократился бюджетный дефицит? Воспользуемся методом «утечек - инъекций».

Мы знаем, что в состоянии равновесиясумма утечек равна сумме инъекций.Мы имеем:

· S + T – сумма утечек.

· I + G – сумма инъекций.

В состоянии равновесия

S + T = I + GÞG – T = S - I.

Тогда,если

G↑Þ Y↑Þ S↑ ,посколькуI = const.,то (S - I) ↑Þ (G - T) ↑

ВЫВОД:

Увеличение государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом растут налоговые поступления Т (так как растет Y).Следовательно, вывести экономику из спада, увеличивая государственные расходы, можно только ценойувеличения дефицита государственного бюджета.

Возникает вопрос, свидетельствует ли увеличение дефицита государственного бюджета о том, что проводится фискальная экспансия? Ведь известно (см. рисунок 13.6), что бюджетный дефицит может быть вызван сокращением уровня выпуска (Y). Такой дефицит называется циклическим дефицитом.

Для того чтобы отделить факторы, связанные с проведением активной бюджетно-налоговой политики, от других факторов, влияющих на дефицит государственного бюджета, используют концепцию бюджета полной занятости.

Предположим, что фактический уровень выпуска (доходов) находится на уровне Y₁, при котором государственный бюджет сводится с дефицитом (рисунок 13.7). Чтобы выяснить, чем вызван этот дефицит, рассчитаем уровень выпуска при полной занятости (потенциальный уровень выпуска Y*).

Рис.13.7

T,G

T = t×Y

Y₁Y*₂Y*₁Y

Если в результате расчетов мы получим Y*₁, уровень которого значительно выше фактического Y₁ и соответствует области бюджетного профицита, значит можно сделать вывод, что дефицит государственного бюджета обусловлен низким уровнем Y, вызванного спадом, т.е. имеет место циклический дефицит.Бюджетно-налоговая политика должна быть пересмотрена в сторону усиления фискальной экспансии с целью выведения экономики из спада.

Если же при расчете мы получим, что потенциальный уровень выпуска близок к фактическому (Y*₂ на рисунке 13.7) и соответствует области бюджетного дефицита, значит этот дефицит обусловлен тем, что проводится политика фискальной экспансии. Такой дефицит называется структурным дефицитом.

Таким образом,

бюджет полной занятостиопределяется уровнем бюджетного профицита или дефицита, который мог быиметь место, если бы в экономике в исследуемый период существовала полная занятость.

Проведенный анализ роли государственного бюджета в регулировании экономики подводит нас вплотную к проблемам бюджетно-налоговой политики, которой посвящена следующая лекция.

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 421; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!