Хозяйственные операции за январь м-ц 20 г.УП « Вперед»
Таблица 4.
| Краткое содержание хозяйственных операций | 5 вариант | 6 вариант | 7 вариант | 8 вариант |
| 1. Счет-фактура, накладная. Поступили материалы от поставщика НДС по поступившим материалам | 380000 76000 | 350 000 70000 | 370500 74100 | 360 000 72000 |
| 2. Выписка с расчетного счета в банке. Платежное поручение. Перечислено в погашение задолженности поставщику за материалы | 456000 | 420000 | 444600 | 432000 |
| 3.Выписка с расчетного счета. Чек. Получены деньги с расчетного счета на командировочные расходы. | 160000 | 175000 | 155000 | 165000 |
| 4.Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы: - на служебную командировку гл. инженеру - на приобретение канцелярских принадлежностей завхозу. | 120 000 40 000 | 140 000 35 000 | 120 000 35 000 | 125 000 40 000 |
| 5. Приходные кассовые ордера. Поступили в кассу деньги от подотчетных лиц в погашение задолженности | 2400 | 2200 | 2100 | 2300 |
| 6. Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства | 1250000 | 1200000 | 1260000 | 1450000 |
| 7.Расчетно-платежная ведомость. Произведены удержания из заработной платы: - подоходный налог - в фонд социальной защиты (1%) | 125000 12500 | 120000 12000 | 126000 12600 | 145000 14500 |
| 8.Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Перечислен с расчетного счета в бюджет подоходный налог | 125000 | 120000 | 126000 | 145000 |
| 9.Счет-фактура,накладная. Поступило от поставщика оборудование, требующее монтажа - НДС по поступившему оборудованию | 2300 000 460 000 | 2100 000 420 000 | 2350 000 470 000 | 2250 000 450 000 |
| 10. Авансовый отчет. Списываются командировочные расходы по служебной командировке гл. инженера | 110000 | 130000 | 110000 | 115000 |
| 11.Расчетно-платежная ведомость. Удержан из заработной платы неиспользованный аванс по командировке | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
| 12.Требования. Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на основное производство | 420200 | 410100 | 425200 | 420800 |
| 13.Кредитный договор, накладная Оплачено поставщику за оборудование за счет краткосрочного кредита банка | 2760000 | 2520000 | 2820000 | 2700000 |
|
|
|
|
|
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам УП “Дружба” на 1 января 200 г.
Таблица 5.
| № п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма,руб. |
| 1. | Основные средства(первоначальная стоимость) | 2500600 | |
| 2. | Амортизация основных средств | 360000 | |
| 3. | Материалы | 400200 | |
| 4. | Основное производство | 180000 | |
| 5. | Готовая продукция | 524700 | |
| 6. | Финансовые вложения | 485000 | |
| 7. | Касса | 6000 | |
| 8. | Расчетный счет | 1150400 | |
| 9. | Уставный капитал | 2435800 | |
| 10. | Прибыли и убытки(прибыль) | 60400 | |
| 11. | Долгосрочные кредиты | 1600000 | |
| 12. | Краткосрочные кредиты. | 452000 | |
| 13. | Расчеты по налогам и сборам(кредиторская задолженность) | 73100 | |
| 14. | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(кредиторская задолженность) | 85200 | |
| 15. | Расчеты с персоналом по оплате труда(кредиторская задолженность) | 180400 |
|
|
|
Хозяйственные операции за январь м-ц УП «Дружба»
Таблица 6.
| Краткое содержание хозяйственных операций | 9 вариант | 10 вариант | 11 вариант | 12 вариант | 13 вариант | 14 вариант | 15 вариант |
| 1.Счет-фактура, накладная. Поступили материалы от поставщика НДС по поступившим материалам | 450000 90 000 | 445000 89000 | 460 000 92 000 | 455 000 91 000 | 440 000 88 000 | 465 000 93 000 | 435 000 87 000 |
| 2.Выписка с расчетного счета в банке. Платежное поручение. Перечислены налоги в бюджет | 45800 | 40 000 | 42 000 | 45 300 | 48 000 | 44 900 | 43 000 |
| 3.Выписка с расчетного счета в банке. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка | 370000 | 365000 | 375000 | 370800 | 374000 | 365200 | 360000 |
| 4.Выписка с расчетного счета. Чек. Получены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы | 32400 | 32 000 | 35 000 | 30 000 | 33 000 | 29800 | 30 900 - |
| 5. Приходный кассовый ордер. Оприходованы излишки денежных средств в кассе | 400 | 450 | 500 | 440 | 550 | 600 | 460 |
| 6.Расчетная ведомость. Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | 240000 | 245000 | 240800 | 250000 | 255000 | 240600 | 250700 |
| 7.Расчетная ведомость. Удержаны из заработной платы: - подоходный налог - по исполнительным листам | 28800 15000 | 29400 15600 | 28896 16000 | 30000 16100 | 30600 14900 | 28872 15100 | 30084 15900 |
| 8.Инвентаризационная опись. Оприходованы излишки запасных частей, выявленные при инвентаризации | 14000 | 13900 | 14500 | 15000 | 16000 | 15700 | 14800 |
| 9.Договор. Товарно-транспортная накладная. Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 430000 | 43500 | 420000 | 440000 | 430800 | 450000 | 430200 |
| 10.Выписка с расчетного счета. Отражена выручка за отгруженную покупателям продукцию Денежные средства поступили на расчетный счет | 1285000 | 1290000 | 1270000 | 1290000 | 1285400 | 1300000 | 1285100 |
| 11.Требования. Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на основное производство | 260200 | 255000 | 270000 | 260000 | 250000 | 265000 | 270900 |
| 12 Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств производственного назначения | 29600 | 29000 | 28000 | 27900 | 32000 | 32500 | 35000 |
| 13. Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
|
|
|
Пример выполнения контрольной работы
Таблица 7 – Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало периода
| № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 01 | Основные средства | 3000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 1500 |
| 10 | Материалы | 3180 |
| 50 | Касса | 20 |
| 51 | Расчетный счет | 1200 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 650 |
| 80 | Уставный фонд | 5000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 250 |
В течение месяца на предприятии были совершены следующие хозяйственные операции (таблица 8).
Таблица 8 – Перечень хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Отпущены в основное производство со склада материалы | 1200 |
| 2 | Отпущены горючее и смазочные материалы для: а) основного производства б) нужд администрации | 350 1410 |
| 3 | Начислен износ по зданиям: а) основного производства б) администрации | 200 100 |
| 4 | Начислена заработная плата: а) работникам основного производства б) администрации | 400 500 |
| 5 | Начислены налоги на заработную плату | определить |
| 6 | Списаны общехозяйственные расходы на расходы основного производства | определить |
| 7 | Списана фактическая себестоимость оказанных услуг | определить |
| 8 | Предъявлен счет заказчику за оказанные услуги | 6300 |
| 9 | Деньги за услуги поступили на расчетный счет | 6300 |
| 10 | Начислены налоги и отчисления с выручки от реализации | определить |
| 11 | Списывается финансовый результат от реализации | определить |
Решение:
1.На основании данных ведомости (таблица 7) составляем баланс предприятия на начало отчетного периода (полная форма баланса, как уже указывалось, приведена в Приложении 1; в примере приводится сокращенная форма). Если баланс заполнен верно, то сумма итогов по активу и пассиву будет равна (таблица 9).
Таблица 9 – Баланс предприятия
| АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ||
| Основные средства: | ||||
| первоначальная стоимость (01) | 3000 | 3000 | ||
| амортизация (02) | 1500 | 1800 | ||
| остаточная стоимость | 1500 | 1200 | ||
| Материалы (10) | 3180 | 220 | ||
| Касса (50) | 20 | 20 | ||
| Расчетный счет (51) | 1200 | 7500 | ||
| БАЛАНС | 5900 | 8940 | ||
| ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 650 | 650 | ||
| Уставный капитал (80) | 5000 | 5000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 250 | 1455 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 315 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 900 | |||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 9 | |||
| Прибыли и убытки (99) | 611 | |||
| БАЛАНС | 5900 | 8940 | ||
2.Открываем счета синтетического учета и записываем в них суммы начальных остатков (схема счетов приведена в Приложение 2). Количество открываемых счетов равно восьми, т.к. в ведомости остатков восемь строк. Записывая начальное сальдо необходимо соблюдать следующее правило: если название счета и сумма взяты из статьи актива баланса, то остаток записывают по дебету счета. Если название счета и сумма взяты из пассива баланса, то остаток записывают по кредиту.
| 01 «Основные средства» |
| 10 «Материалы» | |||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | |||||
| СНАЧ | 3000 | СНАЧ | 3180 | ||||||
|
| 1) | 1200 | |||||||
|
| 2а) | 350 | |||||||
|
| 2б) | 1410 | |||||||
| ОД | 0 | ОК | 0 | ОД | 0 | ОК | 2960 | ||
| СКОН | 3000 | СКОН | 220 | ||||||
| 02 «Амортизация основных средств» |
| 50 «Касса» | |||||||||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | |||||||||||
| СНАЧ | 1500 |
| СНАЧ | 20 |
| ||||||||||
| 3а) | 200 |
| ОД | 0 | ОК | 0 | |||||||||
| 3б) | 100 |
| СКОН | 20 |
| ||||||||||
| ОД | 0 | ОК | 300 |
|
|
|
| ||||||||
| СКОН | 1800 |
|
|
|
| ||||||||||
| 51 «Расчетный счет» |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||||||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | |||||||||||
| СНАЧ | 1200 |
|
|
| СНАЧ | 250 | |||||||||
| 9) | 6300 |
| 5б) | 36 | |||||||||||
|
| 10) | 1169 | |||||||||||||
| ОД | 6300 | ОК | 0 |
| ОД | 0 | ОК | 1205 | |||||||
| СКОН | 7500 |
|
|
| СКОН | 1455 | |||||||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 80 «Уставный капитал» | |||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| СНАЧ | 650 | СНАЧ | 5000 | |||||
| ОД | 0 | ОК | 0 | |||||
| ОД | 0 | ОК | 0 | СКОН | 5000 | |||
| СКОН | 650 | |||||||
7.Все хозяйственные операции, произошедшие за отчетный период (таблица 8) заносим в журнал хозяйственных операций (Приложение 3, таблица 10 ). При этом указываем названия документов, на основании которых делается запись, и производим (где это необходимо) расчеты.
Таблица 10 – Журнал регистрации хозяйственных операций
| № опе- рации | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Лимитно-заборные карты | Отпущены в основное производство со склада материалы | 20 | 10 | 1200 |
| 2 | Лимитно-заборные карты | Отпущены горючее и смазочные материалы для: а) основного производства б) нужд администрации Итого | 20 26 | 10 10 | 350 1410 1760 |
| 3 | Расчет амортизации основных средств | Начислен износ по зданиям: а) основного производства б) администрации Итого | 20 26 | 02 02 | 200 100 300 |
| 4 | Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени | Начислена заработная плата: а) работникам основного производства б) администрации Итого | 20 26 | 70 70 | 400 500 900 |
4. Записываем суммы и номера хозяйственных операций в счета синтетического учета (все суммы записаны курсивом).При заполнении журнала регистрации хозяйственных операций были использованы счета 20, 26, 62, 69, 70, 90 и 99, которые в начальном балансе отсутствовали, поэтому для них также необходимо открыть синтетические счета:
| 20 «Основное производство» |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | |||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | |||||
| СНАЧ | 0 | СНАЧ | 0 | ||||||
| 1) | 1200 | 7) | 4520 | 2б) | 1410 | 6) | 2210 | ||
| 2а) | 350 | 3б) | 100 | ||||||
| 3а) | 200 | 4б) | 500 | ||||||
| 4а) | 400 | 5а) | 175 | ||||||
| 5а) | 140 | 5б) | 20 | ||||||
| 5б) | 16 | 5в) | 5 | ||||||
| 5в) | 4 | ОД | 2210 | ОК | 2210 | ||||
| 6) | 2210 | СКОН | 0 | ||||||
| ОД | 4520 | ОК | 4520 |
| |||||
| СКОН | 0 |
| |||||||
| 90 «Реализация» |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | |||||
| СНАЧ | 0 |
| СНАЧ | 0 | |||||
| 7) | 4520 | 8) | 6300 | 5а) | 315 | ||||
| 10) | 1169 | ОД | 0 | ОК | 315 | ||||
| 11) | 611 |
| СКОН | 315 | |||||
| ОД | 6300 | ОК | 6300 |
| |||||
| СКОН | 0 |
| |||||||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||||
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | ||||||
| СНАЧ | 0 | СНАЧ | 0 | |||||||
| 4а) | 400 | 8) | 6300 | 9) | 6300 | |||||
| 4б) | 500 | ОД | 6300 | ОК | 6300 | |||||
| ОД | 0 | ОК | 900 |
|
| СКОН | 0 | |||
| СКОН | 900 | |||||||||
| 99 «Прибыли и убытки» | 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» | |||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| СНАЧ | 0 |
| СНАЧ | 0 | ||||||
| 11) | 611 |
| 5в) | 9 | ||||||
| ОД | 0 | ОК | 611 | ОД | 0 | ОК | 9 | |||
| СКОН | 611 |
| СКОН | 9 | ||||||
5.На всех счетах подсчитываем обороты дебета и кредита и выводим конечные остатки.
6.Составляем оборотную ведомость по счетам синтетического учета. Если все операции записаны верно, то в ведомости получим три пары одинаковых итогов.
Таблица 11 – Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
№ счета |
Наименование счета | Остаток на начало периода, руб. | Обороты за период, руб. | Остаток на конец периода, руб. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 3000 | - | - | - | 3000 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | 1500 | - | 300 | - | 1800 | |
| 10 | Материалы | 3180 | - | - | 2960 | 220 | - |
| 20 | Основное производство | 0 | - | 4520 | 4520 | 0 | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | - | 2210 | 2210 | 0 | - |
| 90 | Доходы и расходы по текущей деятельности | 0 | - | 6300 | 6300 | 0 | - |
| 50 | Касса | 20 | - | - | - | 20 | - |
| 51 | Расчетный счет | 1200 | - | 6300 | - | 7500 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 650 | - | - | - | 650 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0 | - | 6300 | 6300 | 0 | - |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 250 | - | 1205 | - | 1455 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | - | 0 | - | 315 | - | 315 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 0 | - | 900 | - | 900 |
| 76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | - | 0 | - | 9 | - | 9 |
| 80 | Уставный капитал | - | 5000 | - | - | - | 5000 |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 0 | - | 611 | - | 611 |
| ИТОГО | 7400 | 7400 | 25630 | 25630 | 10740 | 10740 | |
7.Составляем конечный баланс (таблица 12). При этом соблюдаем следующее правило: все названия счетов, имеющие дебетовые остатки и суммы этих остатков, записываем в актив нового баланса, а счета, имеющие кредитовые остатки, - в пассив этого баланса. Если все операции записаны верно, то суммы остатков по активу и пассиву должны быть равны. Данные на конец периода приведены курсивомТаблица 12 – Ведомость остатков по синтетическим счетам на конец периода
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Сумма, руб. | Сумма, руб. | ||
| Основные средства | 3000 | Амортизация основных средств | 1800 |
| Материалы | 220 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 650 |
| Расчетный счет | 7500 | Расчеты по налогам и сборам | 1455 |
| Касса | 20 | Расчеты по социальному страхованию | 315 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 900 | ||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 9 | ||
| Прибыли и убытки | 611 | ||
| Уставный капитал | 5000 | ||
| ИТОГО (валюта) | 10740 | ИТОГО (валюта) | 10740 |
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 438; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!