ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2012 ГОД
Вариант 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2012 г.
| Наименование показателя | На 31.12. 2012, тыс. руб. |
| АКТИВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 500 |
| Результаты исследований и разработок | 800 |
| Основные средства | 15000 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - |
| Финансовые вложения | - |
| Прочие внеоборотные активы | - |
| Итого по разделу 1 | 16300 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 9600 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 780 |
| Дебиторская задолженность | 10750 |
| Финансовые вложения | 3900 |
| Денежные средства | 2500 |
| Прочие оборотные активы | 600 |
| Итого по разделу 2 | 28130 |
| БАЛАНС | 44430 |
| П А С С И В | |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 10000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 1200 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 300 |
| Резервный капитал | 1150 |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 4480 |
| Итого по разделу 3 | 17130 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 6600 |
| Отложенные налоговые обязательства | - |
| Резервы под условные обязательства | - |
| Прочие обязательства | - |
| Итого по разделу 4 | 6600 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 12300 |
| Кредиторская задолженность | 6500 |
| Доходы будущих периодов | - |
| Резервы предстоящих расходов | 1700 |
| Прочие обязательства | 200 |
| Итого по разделу 5 | 20700 |
| БАЛАНС | 44430 |
|
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2012 ГОД
| Статьи | Отчетный год, тыс. руб. |
| Выручка | 98400 |
| Себестоимость продаж | 73720 |
| Валовая прибыль | 24680 |
| Коммерческие расходы | 3520 |
| Административные расходы | 16080 |
| Прибыль от продаж | 5080 |
| Проценты к получению | 120 |
| Проценты к уплате | 232 |
| Прочие доходы | 300 |
| Прочие расходы | 550 |
| Прибыль до вычета налогов | 4718 |
| Налоги на прибыль | 1043 |
| Прибыль после вычета налогов | 3675 |
| Выплаты за счет чистой прибыли | 1500 |
| Чистая прибыль за период | 2175 |
Корректировки.
1) В марте 2012 года приобретен и введен в эксплуатацию мини-самосвал по первоначальной стоимости 450 тыс. руб. Ликвидационная стоимость самосвала составляет 30 тыс. руб. Срок полезного использования – 5 лет, амортизация начисляется линейным способом и по РСБУ, и по МСФО.
2) В апреле 2012 года компания заключила договор на строительство эстакады. Заказчик перечислил в счет договора аванс в сумме 7 млн. руб. Общая стоимость договора – 15 млн. руб., проект рассчитан на 2 года. Работы начаты в июне 2012 года. Фактические затраты за 2012 год составили 4250 тыс. руб., ожидаемые затраты на оставшийся период строительства – 8 млн. руб. В учетной политике фирмы по МСФО указано, что степень завершенности работ определяется по методу затрат. Согласно учетной политике по РСБУ выручка по договору строительства признается после завершения объекта строительства.
|
|
|
3) Компания в РСБУ не создавала резерв по сомнительной дебиторской задолженности. Сумма просроченной дебиторской задолженности составляет 1800 тыс. руб., резерв создается в размере 50% сомнительной задолженности.
4) Компания является членом СРО. За 2012 год компания должна внести в СРО взнос в сумме 500 тыс. руб. не позднее 01.04.2013 года. В РСБУ данная сумма согласно Учетной политике отражается в момент перечисления денежных средств с расчетного счета.
5) В феврале 2012 года компанией приобретен и введен в эксплуатацию грейдер по первоначальной стоимости 6000 тыс. руб. Срок полезного использования – 5 лет, амортизация начисляется линейным способом и по РСБУ, и по МСФО. Однако, в течение 2012 года компания не использовала данное оборудование, так как не имела соответствующих заказов. Потенциальный покупатель предлагает за оборудование 5600 тыс. руб. Ожидаемый денежный поток от использования оборудования в оставшиеся 4 года ожидается в размере 1500 тыс. руб. ежегодно. Компания использует ставку дисконтирования 8% годовых.
|
|
|
6) Прочие доходы компании за отчетный период включают доход от продажи научно- исследовательских услуг (НИОКР) в сумме 100 тыс. руб. Прочие расходы также включают расходы по НИОКР в сумме 86 тыс. руб.
7) По окончании 1 квартала 2013 года компания планирует сократить персонал на 10 человек в связи с окончанием проекта. Каждому будет выплачена компенсация согласно коллективному договору в сумме 60 тыс. руб.
Вариант 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2012 г.
| Наименование показателя | На 31.12. 2012, тыс. руб. |
АКТИВ
| 500 |
| Результаты исследований и разработок | 200 |
| Основные средства | 15600 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - |
| Финансовые вложения | - |
| Прочие внеоборотные активы | - |
| Итого по разделу 1 | 16300 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 10200 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - |
| Дебиторская задолженность | 7750 |
| Финансовые вложения | 1900 |
| Денежные средства | 12500 |
| Прочие оборотные активы | 600 |
| Итого по разделу 2 | 32950 |
| БАЛАНС | 49250 |
| П А С С И В | |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 10000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 2200 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 300 |
| Резервный капитал | 1150 |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 3480 |
| Итого по разделу 3 | 17130 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 4400 |
| Отложенные налоговые обязательства | - |
| Резервы под условные обязательства | - |
| Прочие обязательства | - |
| Итого по разделу 4 | 4400 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 10000 |
| Кредиторская задолженность | 12820 |
| Доходы будущих периодов | - |
| Резервы предстоящих расходов | 2700 |
| Прочие обязательства | 2200 |
| Итого по разделу 5 | 27720 |
| БАЛАНС | 49250 |
|
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2012 ГОД
| Статьи | Отчетный год, тыс. руб. |
| Выручка | 108220 |
| Себестоимость продаж | 81810 |
| Валовая прибыль | 26410 |
| Коммерческие расходы | 5800 |
| Административные расходы | 16300 |
| Прибыль от продаж | 4310 |
| Проценты к получению | 120 |
| Проценты к уплате | 232 |
| Прочие доходы | 300 |
| Прочие расходы | 550 |
| Прибыль до вычета налогов | 3948 |
| Налоги на прибыль | 990 |
| Прибыль после вычета налогов | 2958 |
| Выплаты за счет чистой прибыли | 1000 |
| Чистая прибыль за период | 1958 |
Корректировки.
1) По состоянию на 31.12.2012 компания создала резерв на ремонт производственного оборудования (резерв предстоящих расходов). Формирование его допускается в качестве вычитаемого для целей налогообложения в соответствии со статьей 324 НК РФ. Сумма созданного резерва в РСБУ – 2700 тыс. руб. Согласно учетной политике по МСФО, такой резерв не создается. Ставка налога на прибыль- 20%.
2) По результатам инвентаризации запасов по состоянию на 31.12.2012 выявлены испорченные и непригодные к дальнейшему использованию запасы цемента на сумму 560 тыс. руб., а также гранитную крошку, принятую на учет по рыночной стоимости в сумме 2500 тыс. руб. два года назад. Рыночная стоимость гранитной крошки за прошедшие два года выросла на 40%.
3) Компания в январе 2012 года перечислила частной клинике 5 120 тыс. руб. за медицинское обслуживание бывших работников компании по ДМС. Компенсация поликлинике установлена в размере 8000 тыс. за год, оставшаяся сумма должна быть перечислена не позднее 01.04.2013 года.
4) Компания при строительстве дороги произвела загрязнение почвы. Активисты «Green Peace» подали на компанию в суд. Мнения юристов о вероятности исхода дела представлены следующим образом:
| Юрист | Выигрыш дела | Проигрыш дела с уплатой штрафа в сумме 1000 тыс. руб. | Проигрыш дела с уплатой штрафа в сумме 1000 тыс. руб. и осуществления рекультивации земель на сумму 5000 тыс. руб. |
| Филимонов А.Н. | 20% | 60% | 20% |
| Колпаков В.А. | 30% | 30% | 40% |
5) Компания имеет действующий договор на строительство моста. Контракт начат 1 апреля 2012 года и будет выполняться в течение двух лет. Цена контракта фиксирована в сумме 9 млн. руб. Компания использует метод процента выполнения для признания выручки. На 31 декабря 2012 года доля завершенных работ составила 35%. Фактические затраты за прошедший период составили 4 млн. руб. Ожидаемые затраты на завершение контракта оцениваются в 6 млн. руб. На 31 декабря 2012 года от заказчика получена оплата в сумме 3250 тыс. руб. Отразите данный контракт в отчетности на 31 декабря 2012 года
6) Директор компании по итогам года должен получить бонус в размере 10% своей годовой зарплаты за трехлетний период контракта. В течение предыдущих трех лет он получил 1440 000 руб. Рассчитайте и отразите в отчетности компании сумму обязательств.
7) В июне 2012 года компания получила в аренду башенный кран, справедливая стоимость которого составляет 2500 тыс. руб. Аренда заключена на 8 лет, срок полезного использования крана- 10 лет. Способ амортизации - линейный. Общая стоимость договора аренды составляет 3125 тыс. руб.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 270; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!