Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3

Вариант III

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.

3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.

8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.

9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.

10. Оформить платежное поручение по операции № 26/1.

Данные об организации ООО «ГАММА»

1. ООО «Гамма» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111999. Идентификационный номер налогоплательщика 6008005001, КПП 602701001.

2. Основной вид деятельности – строительство.

3. Зарегистрированный уставный капитал 100 000 руб.

4. Директор - Антонов К.К.

Гл. бухгалтер - Ковалева Н.П.

5. Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Гамма». Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.

Директор	Антонов К.К.	18 000 руб.
Коммерческий директор	Климов Т.С.	16 000 руб.
Гл.бухгалтер	Ковалева Н.П.	15 000 руб.
Инженер	Никифоров П.В.	15 000 руб.
Рабочий	Иванов И.С.	10 000 руб.
Рабочий	Григорьев О.И.	10 000 руб.

6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Гамма» на 20х3г. Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н):

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка, 90/2 – Себестоимость, 90/3 – НДС, 90/9 – Прибыль/убыток от продаж. К счету 91 открыть субсчета: 91/1 – Прочие доходы, 91/2 – Прочие расходы, 91/9 – Сальдо прочих доходов и расходов.

б) Материалы и инвентарь, сроком использования не более 1 года учитываются в балансе по учетным ценам на счете 10 «Материалы», на субсчетах 10/1 – Сырье и материалы, 10/9 – Инвентарь и хозяйственные принадлежности. В качестве учетной цены применяется договорная цена. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости от учетной цены учитывается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения – по оплате.

г) Общехозяйственные расходы в конце отчетного периода списываются на счет 20, т.е. калькулируется полная производственная себестоимость.

д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40 000 руб., учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты производства.

е) Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

7. ООО «Гамма» имеет расчетный счет № 40702810758510000318 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)

8. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х1г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
51	Расчетный счет	50 000
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	50 000
80	Уставный капитал		100 000
Итого		100 000	100 000

9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.

№ счета, субсчета

Наименование счета, субсчета

Сальдо, руб.

Дебет

Кредит

Основные средства

70 000

Амортизация основных средств

10 000

10/1

Сырье и материалы

1 000

Отклонение в стоимости материальных ценностей

100

Расчетный счет

250 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

100 000

Расчеты с покупателями и заказчиками

200 000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

251 100

Уставный капитал

100 000

Нераспределенная прибыль

60 000

Итого

521 100

10. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.

1. Выручка	300 000
2. Себестоимость продаж	(230 000)
3. Прибыль от продаж	70 000
4. Прочие доходы	20 000
5. Прочие расходы	(15 000)
6. Прибыль до налогообложения	75 000
7. Текущий налог на прибыль	(15 000)
8. Чистая прибыль	60 000

Хозяйственные операции ООО «Гамма»

за январь-декабрь 20х3г.

№	Содержание операции, наименование документа	Сумма, Руб.	Бухгалтерская проводка
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма»	100 000
2.	Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма»	34 000
3.	Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма»	6 000
4.	В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: - основные средства (две проводки) - нематериальные активы (две проводки)	50 000 10 000
5.	Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы	1 500
6.	Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса - канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д. - настенные часы	450 200 750
7.	Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств	?
8.	Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы	1 300
9.	Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы: - по норме - сверх нормы	1 100 200
10.	Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов: договорная цена - НДС 18 % ИТОГО к оплате	6 000 1 080 7 080
11.	Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам	6 000
12.	Получен счет транспортной организации за доставку материалов - НДС 18% ИТОГО к оплате	900 162 1 062
13.	Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены	?
14.	Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: - основное производство - общехозяйственные расходы	4 000 1 000
15.	Справка бухгалтерии № 2. Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам: - на основное производство - на общехозяйственные расходы	? ?
16.	Получен от поставщиков - инвентарь (срок использов. менее 1 года) - НДС 18% ИТОГО к оплате:	800 144 944
17.	Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад	?
18.	Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: - на основное производство - на общехозяйственные нужды	200 400
19.	Получено от поставщика оборудование – договорная цена - НДС 18% ИТОГО к оплате	60 000 10 800 70 800
20.	Получен счет транспортной организации за: - доставку оборудования - НДС 18% ИТОГО к оплате	4 000 720 4 720
21.	Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию	?
22.	Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: - администрации - рабочим	? ?
23.	Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на: - социальное страхование - пенсионное обеспечение - медицинское страхование	? ? ?
24.	Удержано из зарплаты: - налог на доходы физических лиц - алименты Известно, что у Антонова - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты.	? ?
25	Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.	?
26.	Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц - алименты - взносы на соц. Страхование - взносы в Пенсионный фонд - взносы на мед. страхование - за банковское обслуживание	? ? ? ? ? 200
27.	Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/	?
28.	Начислена амортизация по ОС: - производственного назначения - общехозяйственного назначения	3 000 2 000
29.	Начислена амортизация по НМА: - общехозяйственного назначения	800
30.	Справка бухгалтерии № 4. Списаны общехозяйственные расходы	?
31.	Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС – 18%):	236 000
32.	Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000	?
33.	Начислен НДС по реализованному заказу	?
34.	Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи.	?
35.	Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%):	118 000
36.	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью).	?
37.	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции	900
38.	Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки	840
39.	Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:	?
40.	Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения - первоначальная стоимость	18 000
41.	Начислена арендодателю арендная плата - НДС 18% ИТОГО к оплате	2 400 432 2 832
42.	Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец - рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет	48 000 48 000
43.	Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	?
44.	Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль Начислены: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА	? ? ? ?
45.	Закрываются субсчета к счету 90: - субсчет 90/1 - субсчет 90/2 - субсчет 90/3	? ? ?
46.	Закрываются субсчета к счету 91: - субсчет 91/1 - субсчет 91/2	? ?
47.	Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли	?

Примечания:

1. По операции 9 формируется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

2. По операции 31 и 35 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

3. По операции 42 формируется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

4. По операции 44:

Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Д			К

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 379; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!