Показатели из отчета о финансовых результатах страховщика за год, тыс. руб.
Nbsp;
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Белгородский государственный технологический университет
им. В. Г. Шухова
СТРАХОВАНИЕ
Методические указания к выполнению
контрольной работы для студентов заочной формы
обучения направления бакалавриата 080100 – Экономика
профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Белгород
2015
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Белгородский государственный технологический университет
им. В. Г. Шухова
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Утверждено
научно-методическим советом
университета
СТРАХОВАНИЕ
Методические указания к выполнению
контрольной работы для студентов заочной формы
обучения направления бакалавриата 080100 – Экономика
профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Белгород
2015
Введение
Страхование – неотъемлемая часть жизни современного общества. Это система финансовой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц от рисков, несущих в себе угрозу благосостоянию, а иногда и существованию людей и предприятий. В условиях рыночной экономики страхование является одним из наиболее стабильных источников долгосрочных инвестиций.
|
|
|
Чтобы использовать страхование в качестве способа защиты имущественных интересов при наступлении непредвиденных событий, наносящих ущерб имуществу, жизни, здоровью, трудоспособности людей, необходимо всем гражданам (а изучающим экономику особенно) иметь достаточные знания о страховании. Поэтому изучение дисциплины «Страхование» является составным элементом специальной подготовки экономистов, работающих во всех отраслях экономики.
Выполнение контрольных работ по дисциплине «Страхование» способствует повышению уровня теоретических знаний и выработке практических навыков в области страхования.
Контрольная работа состоит из теоретического вопроса и решения задач. Вопросы и задачи контрольных работ соответствуют образовательным стандартам высшего профессионального образования по дисциплине «Страхование».
Задачи составлены по основным темам:
1. Основы построения страховых тарифов;
2. Имущественное страхование;
3. Страхование гражданской ответственности;
4. Формирование страховых резервов и инвестиционная деятельность страховщика;
5. Сострахование и перестрахование;
|
|
|
6. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.
В методических указаниях к выполнению контрольных работ представлены решения типовых задач на темы, более трудные для усвоения студентами.
Методические указания
к выполнению контрольной работы
Получение зачета по контрольной работе является обязательным условием для допуска к зачету по дисциплине.
Задания для контрольной работы состоят из тридцати теоретических вопросов и десяти задач. Вариант контрольной работы определяется по двум последним цифрам зачетной книжки.
При выполнении контрольной работы студент должен ответить на один теоретический вопрос на выбор (табл. 3) и решить десять задач.
На теоретический вопрос контрольной работы должен быть дан исчерпывающий ответ с примерами из практики и специальной литературы. Материал литературных источников надо излагать своими словами. При дословном заимствовании текста, а также при использовании статистических данных должна быть сделана ссылка на источник с точным указанием автора и названия работы.
Условия задач должны быть переписаны из данных методических указаний. В решении задач должны быть приведены необходимые расчеты и пояснения к ним.
|
|
|
Контрольная работа выполняется на листах формата А4. Работа должна быть аккуратно оформлена, листы скреплены в папку, страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний рецензента. Сокращение слов не допускается, кроме общепринятых.
Полный список используемой литературы с указанием фамилии и инициалов авторов, название статей, книг, журналов, газет, а также места и года издания помещается в конце работы в алфавитном порядке.
Работа должна быть подписана студентом, указана дата ее выполнения.
На титульном листе необходимо указать название университета, кафедры, дисциплины, фамилию, имя, отчество студента, номер зачетной книжки, курс, номер группы.
Контрольная работа должна быть представлена в университет на проверку. После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания рецензента.
При возникновении трудностей в процессе выполнения работы необходимо обратиться за консультацией на кафедру бухгалтерского учета и аудита к преподавателю, ведущему дисциплину.
Задачи № 1–3 посвящены вопросу: «Расчет тарифов по массовым рисковым видам страхования». Основой расчета тарифных ставок является страховая статистика. В наиболее обобщенном виде страховую статистику можно свести к анализу следующих абсолютных показателей:
|
|
|
– число объектов страхования – n;
– число пострадавших объектов в результате наступления страховых случаев– m;
– сумма выплаченного страхового возмещения – åW;
– страховая сумма застрахованных объектов – åSn;
– страховая сумма пострадавших объектов – åSm.
На основании абсолютных показателей рассчитываются относительные показатели:
– полнота уничтожения пострадавших объектов (коэффициент ущербности):
Ку = åW :åSm; (1)
– доля пострадавших объектов:
d = m : n. (2)
По этому показателю судят о вероятности наступления страхового случая:
р = m : n; (3)
– тяжесть ущерба (коэффициент тяжести ущерба):
; (4)
– убыточность страховой суммы:
q = åW : åSn · 100 %. (5)
Убыточность страховой суммы зависит от вероятности наступления страхового случая и тяжести ущерба. Эту зависимость можно выразить:
. (6)
Это важнейший обобщающий показатель работы страховых организаций, который является основой для расчета тарифной ставки по массовым рисковым видам страхования.
Пример 1.
Рассчитайте для страховой компании по добровольному автострахованию:
1) вероятность наступления страхового случая;
2) коэффициент тяжести ущерба;
3) убыточность страховой суммы двумя способами.
Исходные данные:
а) число застрахованных объектов – 8400;
б) страховая сумма застрахованных объектов – 2654,4 тыс. руб.;
в) число пострадавших объектов – 685;
г) страховая сумма пострадавших объектов – 220,2 тыс. руб.;
д) страховое возмещение – 63,6 тыс. руб.
Решение.
Определяем:
1. Вероятность наступления страхового случая:
р = m : n = 685 : 8400 = 0,0815 или 8,15 %.
2. Коэффициент тяжести ущерба:
или 29,4 %.
3. Убыточность страховой суммы:
– первый способ
q = åW : åSn · 100 % = 63,6: 2654,4 · 100 % = 2,396 %;
– второй способ
q = p Кту = 0,0815 · 0,294 = 0,02396.
При решении задачи № 2 следует руководствоваться методикой первого расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденной распоряжением Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 08. 07. 1993 г. № 02-03-36.
Нетто-ставка состоит из основной части (То) и рисковой надбавки (Тр):
Тн = То + Тр. (7)
Основная часть нетто-ставки определяется по формуле
(руб.), (8)
где р – вероятность наступления страхового случая;
– среднее страховое возмещение;
– средняя страховая сумма.
Рисковая надбавка рассчитывается для каждого риска:
, (9)
где σW – среднеквадратическое отклонение возмещений при наступле-
нии страховых случаев.
При отсутствии данных о среднеквадратическом отклонении возмещений рисковая надбавка определяется:
, (10)
где a(g) – коэффициент, который зависит от гарантии безопасности g.
Его значение берется из табл. 1.
Таблица 1
Значение коэффициента αпри разной гарантии безопасности
| γ | 0,84 | 0,90 | 0,95 | 0,98 | 0,9986 |
| α | 1,0 | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 3,0 |
Брутто-ставка (Тб) рассчитывается по формуле
, (11)
где f (%) – доля нагрузки в брутто-ставке.
Пример 2.
Рассчитайте нетто- и брутто-ставки по страхованию автотранспортных средств, исходя из следующих данных:
Вероятность наступления страхового случая – 0,045;
Средняя страховая сумма, тыс. руб. – 320;
Среднее страховое возмещение, тыс. руб. – 135;
Количество заключенных договоров – 1650;
Среднеквадратическое отклонение возмещений при наступлении страховых случаев – 32;
Доля нагрузки в структуре тарифа, % – 19;
Коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (0,95) – 1,645.
Определите страховую премию, если страховая сумма равна 280 тыс. руб.
Решение.
Определяем:
1. Основную часть нетто-ставки:
2. Рисковую надбавку:
= 1,898 ∙ 1,645 · 0,1167 = 0,3644 %.
3. Нетто-ставку:
Тн = То + Тр = 1,898 + 0,3644 = 2,2624 %.
4. Брутто-ставка:
5. Страховая премия = 
= 7,84 тыс. руб.
При решении задачи № 3 следует руководствоваться методикой, предлагаемой в учебниках по финансовой статистике.
В основе расчета нетто-ставки лежит убыточность страховой суммы за период, предшествующий расчетному (обычно за пять предыдущих лет). Основная часть нетто-ставки (То) равна средней убыточности страховой суммы за предшествующий период и определяется:
, (12)
где n – число анализируемых периодов.
Рисковая надбавка (Тр):
Тр = t s , (13)
где s – среднеквадратическое отклонение фактических значений убы-
точности страховой суммы от выравненных значений, которое
определяется по формуле
, (14)
где t – коэффициент доверия, зависящий от требуемой вероятности, с
которой собранных взносов хватит на выплаты страховых воз-
мещений по страховым случаям.
Некоторые значения t приведены в табл. 2.
Таблица 2
Значение вероятности при разной величине
коэффициента доверия t
| t | вероятность | t | вероятность | t | Вероятность |
| 1,0 | 0,6827 | 2,0 | 0,9545 | 3,0 | 0,9973 |
| 1,5 | 0,8664 | 2,5 | 0,9876 | 3,28 | 0,9990 |
Пример 3.
По страховой организации сложились следующие показатели убыточности страховой суммы по добровольному страхованию домашнего имущества граждан.
| Показатель | Год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Убыточность страховой суммы, % | 1,4 | 1,6 | 1,2 | 1,6 | 1,7 |
Определите:
1) основную часть нетто-ставки;
2) вероятностью 0,954 рисковую надбавку;
3) нетто-ставку и брутто-ставку при условии, что нагрузка по страхованию домашнего имущества составляет 20 % в брутто-ставке.
Решение:
Определяем:
1. Основную часть нетто-ставки, которая будет равна средней убыточности страховой суммы за предшествующие пять лет:
2. Рисковую надбавку:
Тр = t s , t = 2 при вероятности 0,954 (табл. 2),
где s – среднеквадратическое отклонение:
Тр= 2 · 0,2 = 0,4 %.
3. Нетто-ставку:
Тн = То + Тр = 1,28 + 0,4 = 1,68 %.
4. Брутто-ставку:
Задачи № 4, 5 составлены по вопросу: «Основы построения тарифов по страхованию жизни».
В личном страховании при страховании жизни расчеты тарифов имеют свои особенности. Они производятся с использованием демографической статистики (данных таблиц смертности), теории вероятности и долгосрочных финансовых исчислений.
В основе расчета нетто-ставок при страховании жизни лежит вероятность наступления страхового случая.
При страховании жизни на дожитие страховым случаем является дожитие застрахованного лица до определенного момента, указанного в договоре, на случай смерти – смерть в течение действия договора страхования.
Вероятность дожить (nрx) лица в возрасте х до конца срока страхования (n лет), т. е. до возраста (х+n) лет определяется:
. (15)
Вероятность умереть:
, (16)
где dx – число умирающих за каждый год в течение срока страхова-
ния;
lx+n – число лиц, доживающих до окончания срока страхования;
lx – число лиц, доживающих до возраста х лет;
dx, lx+n, lx – данные таблицы смертности.
Тарифные ставки бывают единовременные и годичные.
Единовременная ставка предполагает уплату взноса в начале срока страхования. Страхователь сразу при заключении договора погашает все свои обязательства перед страховщиком.
Годичная ставка предполагает постепенное погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком. Взносы уплачиваются раз в год. Для уплаты годичного единовременного взноса может предоставляться помесячная рассрочка.
Единовременная ставка при страховании на дожитие для лица в возрасте х лет сроком страхования n лет в расчете на 100 руб. страховой суммы (nEx ) определяется:
, (17)
где lx, lx+n – показатели таблицы смертности, характеризующие количе-
ство лиц, доживающих до возраста x и (x + n) соответст-
венно;
Vn – дисконтирующий множитель за n лет, который определяет-
ся по формуле
, (18)
где i – норма доходности инвестиций;
n – срок страхования.
Единовременная нетто-ставка (nАx) на случай смерти на определенный срок вычисляется:
, (19)
где dx, dx+1, dx+n–1 – показатели таблицы смертности, характеризующие
количество лиц, умирающих при переходе от x лет
к возрасту (х+1) по годам в течение срока страхо-
вания.
При смешанном страховании на дожитие и на случай смерти рассчитывается совокупная нетто-ставка:
, (20)
а затем определяется брутто-ставка:
, (21)
где f – доля нагрузки в брутто-ставке (%).
Пример 4.
Рассчитайте единовременную брутто-премию для страхователя (женщины) в возрасте 40 лет, застрахованного по смешанному страхованию жизни сроком на три года. Норма доходности 6 %. Страховая сумма – 20 тыс. руб. Доля нагрузки в брутто-ставке 9 %.
Решение.
Определяем:
1. Единовременные нетто-ставки для женщины в возрасте 40 лет сроком на три года:
а) на дожитие (формула 17):
,
= 83,02 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Цифры берем из таблицы (прил. 2).
б) на случай смерти (формула 19):
,
= 1 руб. со 100 руб. страховой суммы;
в) при смешанном страховании жизни (формула 20):
Тн = 
руб.
2. Единовременную брутто-ставку при смешанном страховании жизни (формула 21):
Тб= 
3. Единовременную брутто-премию:
БП = 
На практике приходится исчислять тарифные ставки для разных возрастов застрахованных лиц и сроков страхования (а также уплаты взносов и страховых выплат), что очень трудно. Для упрощения расчетов применяются специальные технические показатели – коммутационные числа:
,
,
;
,
,
где w – предельный возраст таблицы смертности.
С помощью простого математического приема умножения числителя и знаменателя дроби на одно и то же число (дисконтирующий множитель – Vх) формулы нетто-ставок могут быть выражены через коммутационные числа.
Для практических расчетов нетто-ставок при страховании жизни разработаны таблицы коммутационных чисел (прил. 1, 2).
В результате преобразований формулы расчета нетто-ставок через коммутационные числа примут вид:
Единовременные нетто-ставки для лица в возрасте х лет:
– на дожитие при сроке страхования n лет:
; (22)
– на случай смерти:
а) при страховании на определенный срок:
; (23)
б) для пожизненного страхования:
. (24)
Пример 5.
Страхователь (мужчина) в возрасте 40 лет заключил договор смешанного страхования жизни на три года (норма доходности 6 %).
Определите:
1. Единовременную нетто-ставку на дожитие и на случай смерти через коммутационные числа.
2. Брутто-ставку при смешанном страховании жизни, если нагрузка в брутто-ставке составляет 11 %.
3. Единовременную брутто-премию, если страховая сумма равна 30 тыс. руб.
Решение.
Определяем:
1. Единовременную нетто-ставку для мужчины в возрасте 40 лет при страховании на три года через коммутационные числа:
а) на дожитие (формула 22):
;
;
б) на случай смерти (формула 23):
;
2. Брутто-ставку при смешанном страховании жизни:
,
3. Брутто-премию:
БП = 
Ответ: Брутто-ставка равна 94,56 руб., брутто-премия – 28 368 руб.
Задача № 6 составлена по вопросу: «Методы определения страхового возмещения в имущественном страховании».
Страховой ущерб – материальный убыток, нанесенный страхователю в результате страхового случая. Под убытками понимаются расходы, которые должен будет произвести страхователь для восстановления застрахованных элементов, частей имущества после страхового случая.
Основанием для определения суммы ущерба являются данные, зарегистрированные в заявлении страхователя и акте осмотра поврежденного (погибшего) имущества. Ущерб определяется:
а) при полной гибели (утрате, похищении) имущества или частей (элементов) ущерб равен страховой стоимости погибшего (утраченного) имущества (его части) на день наступления страхового случая минус имеющиеся остатки, годные к использованию;
б) при повреждении застрахованного имущества или его элементов ущерб равен стоимости восстановления (ремонта) поврежденного имущества в ценах, действовавших на день наступления страхового случая, минус износ на день страхового случая минус стоимость сохранившихся остатков, годных к использованию.
В сумму ущерба включаются также целесообразно произведенные и документально подтвержденные расходы по спасению застрахованного имущества, предотвращению увеличения ущерба и приведению поврежденного имущества в порядок после страхового случая, если такие расходы оговорены в договоре страхования (страховом полисе) и признаны необходимыми.
Страховое возмещение – это сумма, которую страховщик обязуется выплатить по договору страхования при наступлении страхового случая.
Величина страхового возмещения не может быть больше страховой суммы, предусмотренной в договоре страхования. Она зависит от размера ущерба и системы страховой ответственности, предусмотренной в договоре страхования.
Существует несколько систем ответственности, но наиболее часто встречаются следующие:
1. Система пропорциональной ответственности.
2. Система первого риска.
3. Система предельной ответственности.
По системе пропорциональной ответственности ущерб возмещается в той же доле, какую занимает страховая сумма в страховой стоимости.
Величина страхового возмещения определяется:
, (25)
где W – величина страхового возмещения;
Sn – страховая сумма по договору;
Ss – страховая стоимость объекта страхования;
У – фактическая сумма ущерба.
Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск). Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.
При страховании по системе предельной ответственности величина страхового возмещения определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода.
Договоры имущественного страхования часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба. Одной из форм такого участия в ущербе является предусмотрение франшизы.
Франшиза – это определенная договором страхования сумма ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страховщика. Различают безусловную и условную франшизу. При использовании безусловной франшизы страховое возмещение выплачивается в размере ущерба в пределах страховой суммы за вычетом франшизы. В случае условной франшизы ущерб не возмещается в пределах франшизы, но когда он превосходит ее, то подлежит возмещению в полном объеме в пределах страховой суммы.
Франшиза может быть установлена в абсолютной сумме или в процентах к страховой сумме или к величине ущерба.
Пример 6.
Определите размер страховой премии, уплачиваемой предприятием, и страховое возмещение при наступлении страхового случая по системе пропорциональной ответственности и по системе первого риска, используя следующие данные:
– страховая стоимость – 200 млн руб.;
– страховая сумма – 180 млн руб.;
– страховой тариф – 2,6 %;
– скидка к тарифу за предусмотренную франшизу – 8 %;
– франшиза безусловная – 110 тыс. руб.;
– ущерб, нанесенный страховым случаем – 190 млн руб.
Решение.
Определяем:
1. Размер страховой премии без скидки:
180 · 2,6 : 100 = 4,68 млн руб.
2. Скидка к тарифу за предусмотренную франшизу:
8 · 4,68 : 100 = 0,3744 млн руб.
3. Размер страховой премии с учетом скидки:
4,68 – 0,3744 = 4,3056 млн руб.
4. Страховое возмещение при наступлении страхового случая:
а) при пропорциональной ответственности:
W = 190 · 180 : 200 – 0,110 = 170,89 млн руб.
б) по системе первого риска:
W = 180 – 0,110 = 179,89 млн руб.
Задача № 7 составлена по вопросу: «Перестрахование».
Перестрахование – это страхование одним страховщиком на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика. Существует пропорциональное и непропорциональное перестрахование. В задаче № 7 приведены данные по пропорциональному эксцедентному перестрахованию.
При эксцедентном перестраховании перестраховщик участвует только в тех рисках, которые превышают размер собственного удержания страховщика (приоритет цедента) в пределах своего лимита ответственности. Оставшаяся часть страховой суммы (после вычета собственного удержания) называется эксцедентом.
Лимит ответственности перестраховщика определяется путем умножения собственного удержания страховщика на оговоренное число раз (линий). Например, пять линий означает пятикратную сумму собственного удержания цедента (первого страховщика). Таким образом, общая сумма договора с учетом собственного удержания составляет шесть линий.
Пример 7.
Эксцедент составляет три линии, собственное удержание цедента – 500 тыс. руб. Цедент заключил со страхователем три договора страхования по страхованию имущества юридических лиц, которые он должен перестраховать (согласно заключенному договору с другим страховщиком): первый на 1,5 млн руб., второй – на 2 млн руб., третий – на 2,5 млн руб. Определите ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору.
Решение.
Ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору:
по первому – 1 млн руб. (1,5 – 0,5);
по второму – 1,5 млн руб. (2,0 – 0,5);
по третьему – 1,5 млн руб. (2,5 – 0,5 = 2,0), поскольку по условию лимит перестраховщика № 1 (три линии) составляет 3 ∙ 0,5 = 1,5 млн руб. Больше этой суммы перестраховщик не примет на свою ответственность.
Поэтому по двум договорам эксцедент не превышает лимит ответственности, а по третьему договору цеденту следует 500 тыс. руб. перестраховать у перестраховщика № 2.
При решении задачи № 8 следует руководствоваться Указанием Банка России от 19.09.2014 № 3384-У «О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств», а также последующими изменениями, которые вносятся в определение страховых тарифов по этому виду страхования.
Рассмотрим определение страховой премии при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, зарегистрированных в РФ (за исключением случаев следования к месту регистрации) по транспортным средствам категории «В».
Страховая премия определяется:
Т = ТБ · КТ · КБМ · КВС · КО · КМ · КС · КН,
где Т – страховая премия;
ТБ – базовая страховая премия;
КТ – коэффициент страховых тарифов в зависимости от территории
преимущественного использования транспортного средства;
КБМ – коэффициент страховых тарифов в зависимости от наличия или
отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случа-
ев, произошедших в период действия предыдущих договоров
обязательного страхования гражданской ответственности владе-
льцев автотранспортных средств;
КО – коэффициент страховых тарифов в зависимости от наличия све-
дений о количестве лиц, допущенных к управлению транспорт-
ным средством;
КВС – коэффициент страховых тарифов в зависимости от возраста и
стажа водителя, допущенного к управлению транспортным сред-
ством;
КМ – коэффициент страховых тарифов в зависимости от мощности
двигателя легкового автомобиля;
КС – коэффициент страховых тарифов в зависимости от периода ис-
пользования транспортного средства;
КН – коэффициент, применяемый при грубых нарушениях условий
страхования.
Пример 8.
Гражданин К, возраст 40 лет, стаж вождения 15 лет. Владелец автомобиля с мощностью двигателя 100 л. с. (транспортное средство категории «В»). Преимущественное место использования в городе Грайворон Белгородской области. Класс на начало срока страхования 10, страховых выплат по вине этого водителя не было. В соответствии с договором не предусмотрено ограничение количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством. Договор заключен на срок один год. Автомобиль используется круглогодично.
Определите страховую премию по данному договору страхования, используя страховые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств и порядок применения их страховщиками при определении страховой премии, утвержденные Банком России.
Решение.
Определяем:
Страховую премию по формуле:
Т = ТБ · КТ · КБМ · КВС · КО · КМ · КС · КН =
= 2440 · 0,8 · 0,65 ·1 · 1,8 · 1,1 · 1 · 1 = 2512,22 руб.
Задача № 9 посвящена расчету резерва незаработанной премии по видам страхования иным, чем страхование жизни. Правила формирования таких резервов утверждены приказом Министерства финансов от
11 июня 2002 года № 51н, с учетом изменений, внесенных приказом от 02 февраля 2012 г. № 22н. Страховщики руководствуются этими Правилами и на их основе разрабатывают и утверждают Положение о порядке формирования страховых резервов по указанным видам страхования и представляют его в Министерство финансов РФ в течение месяца с момента утверждения.
Для расчета страховых резервов договоры страхования распределяются по девятнадцати учетным группам.
Одним из основных страховых резервов является резерв незаработанной премии (РНП).
Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.
Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi).
Базовая страховая премия (БСПi) равна страховой брутто-премии за вычетом начисленного вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета величины резерва незаработанной премии используются следующие методы:
– «pro rata temporis» (пропорционально сроку);
– «одной двадцать четвертой»;
– «одной восьмой».
Методом «pro rata temporis» незаработанная премия по каждому договору определяется:
, (26)
где ni – срок действия договора в днях;
mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчет-
ной даты.
Резерв незаработанной премии равен сумме незаработанной премии (НПi), исчисленной по каждому договору страхования.
Пример 9.
Страховой компанией 1 сентября текущего года заключен договор страхования имущества юридического лица на срок до 1 июня следующего года. Страховая премия – 90 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение агенту – 6 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 5 %.
Определите незаработанную премию на 1 января методом «pro rata temporis».
Решение.
Определяем:
1. Базовую страховую премию:
БСП = 
тыс. руб.
2. Незаработанную премию:
где ni – число дней с 1 сентября текущего года по 1 июня следующего
года;
mi – число дней с 1 сентября по 31 декабря текущего года.
В задаче № 10 определяется финансовый результат от деятельности страховых организаций (см. статьи 249, 250, 254 – 269, 293, 294 Налогового кодекса РФ).
Конечным финансовым результатом деятельности страховых компаний является прибыль (убыток).
Прибыль (убыток) = Доходы – Расходы.
В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на три группы:
1) доходы от осуществления страховой деятельности;
2) доходы от инвестиционной деятельности;
3) прочие доходы.
Доходы от осуществления страховой деятельности:
– страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
– суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
– вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
– вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
– суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
– суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
– доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
– суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;
– вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
– вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара
– другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.
Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т. д.
Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых фирм. Иногда этот доход позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.
Прочие доходы:
– доходы от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов;
– доходы от сдачи имущества в аренду;
– доходы от прочей незапрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.
Соответственно классифицируют и расходы.
К расходам страховой организации, понесенным при осуществлении страховой деятельности, относятся:
– суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
– страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
– суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование;
– вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
– суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
– вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;
– расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;
– расходы на ведение дела;
– другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
Прибыль до налогообложения = Результат от операций по страхованию жизни + Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни + Доходы по инвестициям – Расходы по инвестициям – Управленческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы.
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль – Иные аналогичные обязательные платежи.
Рентабельность страховых операций в целом, а также по отдельным видам страхования (Ro ):
. (27)
Уровень (коэффициент) выплат (Ув):
. (28)
Рентабельность активов (Rа):
. (29)
Пример 10.
Имеются следующие данные из отчета о финансовых результатах страховщика за год (тыс. руб.):
| Страховые премии – всего………………………………………......... – переданные в перестрахование……………………………………... Изменение (увеличение) резерва незаработанной премии – нетто-перестрахование……………..……………………………................... Выплаты по договорам страхования – всего……………................... – доля перестраховщиков в выплатах……………………………...... Изменение (увеличение) резервов убытков – нетто-перестра-хование…………………………………………………………………. Изменение (увеличение) других страховых резервов………………. Отчисления от страховых премий …………………………………… Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестра-хование…………………………………………………………............ Доходы по инвестициям………………………………………………. Расходы по инвестициям…………………………………................... Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни……………………………………………………………………….. Управленческие расходы……………………………………………… Прочие доходы……………………………………………................... Прочие расходы………………………………………………………... Прибыль (убыток) до налогообложения……………………………... Текущий налог на прибыль…………………………………………… Иные аналогичные обязательные платежи………………………….. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода…………………......... Активы: на начало года………………………………………………………….. на конец года…………………………………………………………... | 3 857 320 752 600 (255 510) 1 564 980 86 310 (236 720) (206 150) 40 680 341 360 16 055 250 15 936 960 ……….. 380 450 132 150 312 130 ……….. 7730 4710 ……….. 4 063 770 5 625 420 |
Определите:
1. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни.
2. Прибыль до налогообложения.
3. Чистую прибыль.
4. Рентабельность страховых операций в целом.
5. Уровень выплат.
6. Рентабельность активов.
Решение.
Определяем:
1. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни:
3 857 320 – 752 600 – 255 510 – 1 564 980 + 86 310 – 236 720 –
– 206 150 – 40 680 – 341 360 + 16 055 250 – 15 936 960 = 663 920 тыс. руб.
2. Прибыль до налогообложения:
663 920 – 380 450 + 132 150 – 312 130 =
= 103 490 тыс. руб.
3. Чистую прибыль отчетного периода:
103 490 – 7730 – 4710 = 91 050 тыс. руб.
4. Рентабельность страховых операций в целом:
.
5. Уровень выплат:
.
6. Рентабельность активов:
.
Задание к контрольной работе
Варианты теоретических вопросов контрольной работы для студентов направления «Экономика».
Таблица 3
|
| № варианта– последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Номер вопроса | 1, 11, 21 | 2, 12, 22 | 3, 13, 23 | 4, 14, 24 | 5, 15, 25 | 6, 16, 26 | 7, 17, 27 | 8, 18, 28 | 9, 19, 29 | 10, 20, 30 |
Вопросы к контрольной работе
1. Страхование как экономическая категория, его функции, роль в рыночной экономике.
2. Важнейшие понятия и термины в страховании.
3. Классификация в страховании и формы его проведения.
4. Нормативно-правовые акты, регулирующие страховую деятельность в РФ.
5. Договор страхования, его правовые основы.
6. Субъекты страхового дела и Государственный надзор за их деятельностью.
7. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела.
8. Страховой рынок России, его современное состояние и перспективы развития.
9. Организационно-правовые формы страховых компаний.
10. Условия деятельности иностранных страховщиков в России.
11. Состав и структура тарифной ставки, расчет нетто- и брутто-ставки по массовым рисковым видам страхования.
12. Личное страхование как фактор социальной стабильности общества. Страхование жизни.
13. Основы построения страховых тарифов по видам, относящимся к страхованию жизни.
14. Имущественное страхование, его классификация по подотраслям и видам.
15. Страхование имущества юридических лиц.
16. Страхование имущества граждан.
17. Сельскохозяйственное страхование.
18. Страхование гражданской ответственности, его классификация по видам.
19. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
20. Страхование профессиональной ответственности.
21. Страхование ответственности перевозчиков.
22. Страхование предпринимательской деятельности.
23. Сущность и необходимость перестрахования, формы его проведения, виды перестрахования.
24. Страховые резервы, их виды, назначение.
25. Необходимость и принципы инвестирования временно свободных средств страховщика.
26. Расчет резерва незаработанной премии.
27. Доходы, расходы, основные показатели финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.
28. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщиков, критерии их оценки.
29. Социальное страхование.
30. Мировое страховое хозяйство. Тенденции и перспективы развития.
Задачи к контрольной работе
Задача 1.
Используя данные нижеприведенной таблицы, рассчитайте в страховой компании следующие показатели по страхованию имущества юридических лиц:
а) вероятность наступления страхового случая;
б) коэффициент тяжести ущерба;
в) убыточность страховой суммы (двумя способами).
Какие показатели являются основой расчета нетто-ставок в имущественном страховании по массовым рисковым видам страхования?
| Показатель | № варианта задания – последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Число застрахованных объектов, ед. | 5000 | 7000 | 9000 | 11 000 | 13 000 | 6000 | 8000 | 10 000 | 12 000 | 14 000 |
| Страховая сумма, млн руб. | 10 000 | 17 500 | 16 200 | 28 800 | 36 400 | 14 400 | 12 000 | 21 000 | 42 000 | 44 800 |
| Число пострадав-ших объектов, ед. | 150 | 140 | 270 | 440 | 390 | 120 | 160 | 300 | 480 | 280 |
| Страховое возмещение, млн руб. | 130 | 245 | 243 | 616 | 845 | 173 | 128 | 285 | 768 | 1050 |
Задача 2.
Используя показатели нижеприведенной таблицы, рассчитайте брутто-ставку по страхованию имущества юридических лиц страховой компанией согласно первой методике расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования:
| Показатель | № варианта задания – предпоследняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Количество договоров страхования | 5000 | 7000 | 9000 | 11 000 | 13 000 | 6000 | 8000 | 10 000 | 12 000 | 14 000 |
| Вероятность наступления страхового случая | 0,03 | 0,02 | 0,03 | 0,04 | 0,05 | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,04 | 0,05 |
Окончание табл.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Средняя страховая сумма, млн руб. | 2,0 | 2,5 | 1,8 | 3,2 | 2,8 | 2,4 | 1,5 | 2,1 | 3,5 | 3,2 |
| Среднее страховое возмещение, млн руб. | 0,87 | 1,75 | 0,9 | 1,4 | 1,3 | 1,44 | 0,8 | 0,95 | 1,6 | 1,5 |
| Доля нагрузки в страховом тарифе, % | 23 | 21 | 24 | 20 | 19 | 23 | 25 | 22 | 24 | 21 |
| Среднеквадратическое отклонение возмещений, тыс. руб. | 180 | 240 | 260 | 410 | 380 | – | – | – | – | – |
| Гарантия безопасности, (g) | 0,9 | 0,95 | 0,98 | 0,9 | 0,95 | 0,98 | 0,9 | 0,95 | 0,98 | 0,9 |
| Коэффициент, α(g) | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 1,3 |
Задача 3.
Определите брутто-ставку при страховании имущества юридических лиц на основе данных об убыточности страховой суммы за предшествующие пять лет (при вероятности 0,954). Нагрузка в брутто-ставке – 21 %. Для расчета используйте данные таблицы, приведенной ниже:
Фактическая убыточность страховой суммы
в предшествующие годы, %
| Год | № варианта задания – последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Первый | 1,6 | 1,4 | 1,7 | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 1,0 | 1,2 | 1,4 | 1,1 |
| Второй | 1,7 | 1,5 | 1,9 | 1,6 | 1,5 | 1,4 | 1,2 | 1,0 | 1,9 | 1,5 |
| Третий | 2,0 | 1,7 | 1,8 | 2,0 | 1,8 | 1,8 | 1,5 | 1,4 | 1,8 | 1,3 |
| Четвертый | 1,9 | 2,1 | 2,0 | 1,9 | 2,1 | 1,7 | 1,9 | 1,8 | 2,3 | 2,7 |
| Пятый | 2,2 | 2,2 | 2,1 | 2,3 | 2,2 | 2,0 | 1,8 | 2,1 | 2,5 | 2,2 |
Задача 4.
Используя данные таблиц смертности (прил. 1), рассчитайте для мужчины:
а) единовременные нетто-ставки на дожитие и на случай смерти
(в рублях на 100 руб. страховой сумы) при норме доходности 6 %;
б) единовременную брутто-ставку при смешанном страховании жизни, если доля нагрузки в брутто-ставке 9 %;
в) единовременные брутто-премии при смешанном страховании жизни, если страховая сумма составляет 50 тыс. руб.
Данные для расчетов:
| Исходный | № варианта задания – предпоследняя цифра | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Возраст, лет | 30 | 32 | 34 | 36 | 38 | 40 | 42 | 44 | 46 | 48 |
| Срок страхования, лет | 5 | 4 | 3 | 2 | 3 | 3 | 5 | 4 | 3 | 2 |
Задача 5.
Используя данные таблиц коммутационных чисел (прил. 2), рассчитайте для женщины:
1) единовременные нетто-ставки на дожитие и на случай смерти
(в рублях на 100 руб. страховой суммы) при норме доходности 6 %;
2) единовременную брутто-ставку при смешанном страховании жизни, если нагрузка в брутто-ставке 11 %;
3) единовременные брутто-премии при смешанном страховании жизни, если страховая сумма составляет 50 тыс. руб.
Для расчета показателей используйте исходные данные таблицы:
| Показатель | № варианта задания – последняя цифра | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Возраст страхователя, лет | 35 | 37 | 39 | 40 | 42 | 43 | 45 | 43 | 47 | 50 |
| Срок страхования, лет | 5 | 5 | 6 | 6 | 10 | 10 | 8 | 8 | 9 | 7 |
4) вычислите единовременные нетто- и брутто-ставки при пожизненном страховании на случай смерти.
Задача 6.
Рассчитайте размер страховой премии, уплачиваемой предприятием, и страховое возмещение при наступлении страхового случая по системе пропорциональной ответственности и по системе первого риска, используя данные таблицы:
| Показатель | № варианта задания – предпоследняя цифра | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Страховая стоимость, млн руб. | 120 | 140 | 100 | 150 | 135 | 100 | 90 | 180 | 160 | 130 |
| Страховая сумма, млн руб. | 100 | 130 | 80 | 140 | 125 | 80 | 70 | 160 | 150 | 120 |
| Страховой тариф, % | 2,1 | 2,0 | 2,2 | 2,3 | 2,0 | 2,4 | 2,1 | 2,0 | 2,3 | 2,5 |
| Скидка к тарифу за предусмотренную франшизу, % | 5 | 10 | 6 | 5 | 5 | 8 | 5 | 7 | 5 | 5 |
| Франшиза условная, тыс. руб. | 100 | – | – | 150 | 120 | – | – | – | 130 | 100 |
Окончание табл.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Франшиза безусловная, тыс. руб. | – | 100 | 120 | – | – | 150 | 80 | 70 | – | – |
| Ущерб, нанесенный страховым случаем, млн руб. | 120 | 90 | 90 | 60 | 100 | 90 | 75 | 105 | 80 | 125 |
Задача 7.
Определите ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору, заключенному цедентом со страхователем, используя показатели таблицы:
| Показатель | № варианта задания – последняя цифра | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Приоритет цедента, тыс. руб. | 500 | 1000 | 1500 | 800 | 600 | 1200 | 800 | 1000 | 700 | 900 |
| Эксцедент перестраховщика № 1, линий | 3 | 2 | 2 | 3 | 5 | 2 | 5 | 3 | 4 | 3 |
| Страховая сумма, предусмотренная в договоре, тыс. руб.: | ||||||||||
| первом | 1500 | 2000 | 3000 | 2400 | 3000 | 2400 | 4800 | 3000 | 2800 | 2700 |
| втором | 2000 | 3000 | 4500 | 3200 | 3600 | 3600 | 5600 | 4000 | 3500 | 3600 |
| третьем | 2500 | 4000 | 6000 | 4000 | 4200 | 4800 | 6400 | 5000 | 4200 | 4500 |
Сделайте выводы.
Задача 8.
Определите страховую премию по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, используя страховые тарифы, утвержденные Указанием Банка России от 19.09.2014 № 3384-У «О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с учетом изменений к нему). Транспортное средство зарегистрировано в РФ и относится к категории «В».
Для расчета используйте данные таблицы (прил. 3).
Задача 9.
Определите незаработанную премию на 1 июля по договору страхования имущества юридического лица методом «pro rata temporis», используя показатели таблицы:
| Показатель | № варианта задания – предпоследняя цифра | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Страховая брутто-премия, тыс. руб. | 200 | 300 | 350 | 250 | 320 | 280 | 260 | 330 | 360 | 340 |
| Вознаграждение за заключение договора страхования, % | 6 | 5 | 7 | 4 | 6 | 5 | 7 | 8 | 6 | 9 |
| Отчисления в резерв предупредительных мероприятий, % | 3 | 4 | 3 | 3 | 4 | – | – | – | – | – |
| Начало действия договора, дата | 1.02 | 1.01 | 1.03 | 1.04 | 1.03 | 1.01 | 1.01 | 1.04 | 1.03 | 1.05 |
| Конец действия договора, дата | 1.09 | 1.08 | 1.09 | 1.10 | 1.11 | 1.11 | 1.12 | 1.12 | 1.12 | 1.10 |
Задача 10.
Используя показатели отчета о финансовых результатах страховщика (прил. 4), определите:
– результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;
– прибыль до налогообложения;
– чистую прибыль отчетного периода;
– рентабельность страховых операций в целом;
– уровень выплат;
– рентабельность активов.
Приложения
Приложение 1
Выписка из таблицы смертности и коммутационных чисел
по мужскому населению РФ, норма доходности 6 %
| Возраст (х) | lх | dх | Коммутационные числа | |||
| Dx | Nx | Cx | Mx | |||
| 0 | 100 000 | 1248 | 100 000 | 1 651 003 | 1177 | 6546 |
| 1 | 98 752 | 121 | 93 162 | 1 551 003 | 107 | 5369 |
| … | … | … | … | … | … | …. |
| 30 | 92 276 | 757 | 16 066 | 222 133 | 124 | 3492 |
| 31 | 91 518 | 722 | 15 032 | 206 066 | 111 | 3368 |
| 32 | 90 797 | 736 | 14 069 | 191 034 | 107 | 3256 |
| 33 | 90 061 | 743 | 13 165 | 176 964 | 102 | 3148 |
| 34 | 89 318 | 748 | 12 318 | 163 799 | 97 | 3046 |
| 35 | 88 570 | 853 | 11 523 | 151 481 | 104 | 2948 |
| 36 | 87 717 | 835 | 10 766 | 139 957 | 96 | 2844 |
| 37 | 86 881 | 868 | 10 060 | 129 191 | 94 | 2747 |
| 38 | 86 013 | 922 | 9395 | 119 131 | 95 | 2652 |
| 39 | 85 091 | 967 | 8769 | 109 735 | 94 | 2557 |
| 40 | 84 124 | 1151 | 8178 | 100 966 | 105 | 2463 |
| 41 | 82 973 | 1090 | 7610 | 92 786 | 94 | 2358 |
| 42 | 81 884 | 1132 | 7085 | 85 176 | 92 | 2263 |
| 43 | 80 752 | 1192 | 6591 | 78 091 | 91 | 2171 |
| 44 | 79 559 | 1230 | 6126 | 71 499 | 89 | 2079 |
| 45 | 78 329 | 1394 | 5690 | 65 372 | 95 | 1990 |
| 46 | 76 935 | 1388 | 5272 | 59 682 | 89 | 1894 |
| 47 | 75 547 | 1442 | 4884 | 54 409 | 87 | 1804 |
| 48 | 74 105 | 1488 | 4520 | 49 524 | 85 | 1717 |
| 49 | 72 617 | 1560 | 4178 | 45 004 | 84 | 1631 |
| 50 | 71 057 | 1869 | 3858 | 40 826 | 96 | 1547 |
| 51 | 69 188 | 1738 | 3543 | 36 968 | 84 | 1451 |
| 52 | 67 450 | 1736 | 3259 | 33 425 | 79 | 1367 |
| 53 | 65 714 | 1797 | 2995 | 30 166 | 77 | 1288 |
| 54 | 63 917 | 1813 | 2749 | 27 170 | 74 | 1211 |
| 55 | 62 104 | 1974 | 2519 | 24 422 | 76 | 1137 |
| 56 | 60 130 | 2059 | 2301 | 21 902 | 74 | 1062 |
| 57 | 58 071 | 1804 | 2097 | 19 601 | 61 | 987 |
| 58 | 56 267 | 2154 | 1917 | 17 504 | 69 | 926 |
| 59 | 54 113 | 1895 | 1739 | 15 588 | 57 | 857 |
| 60 | 52 218 | 2291 | 1583 | 13 849 | 66 | 799 |
| … | … | … | … | … | … | … |
| 99 | 71 | 27 | 0,22 | 0,50 | 0,07 | 0,19 |
| 100 | 43 | 17 | 0,12 | 0,28 | 0,04 | 0,11 |
Примечание:
lx – число доживающих до возраста х лет;
dx – число умирающих при переходе от возраста х лет к возрасту (х + 1) лет.
Приложение 2
Выписка из таблицы смертности и коммутационных чисел
по женскому населению РФ, норма доходности 6 %
| Возраст (х) | lх | dх | Коммутационные числа | |||
| Dx | Nx | Cx | Mx | |||
| 0 | 100 000 | 928 | 100 000 | 1 704 602 | 875 | 3513 |
| 1 | 99 072 | 108 | 93 464 | 1 604 602 | 96 | 2637 |
| … | … | … | … | … | … | … |
| 30 | 96 890 | 202 | 16 869 | 265 245 | 33 | 1855 |
| 31 | 96 688 | 198 | 15 881 | 248 376 | 30 | 1822 |
| 32 | 96 491 | 212 | 14 952 | 232 494 | 30 | 1791 |
| 33 | 96 278 | 221 | 14 074 | 217 542 | 30 | 1760 |
| 34 | 96 058 | 231 | 13 247 | 203 468 | 30 | 1730 |
| 35 | 95 826 | 264 | 12 467 | 190 220 | 32 | 1700 |
| 36 | 95 562 | 266 | 11 729 | 177 753 | 30 | 1667 |
| 37 | 95 296 | 280 | 11 034 | 166 024 | 30 | 1637 |
| 38 | 95 016 | 289 | 10 379 | 154 989 | 29 | 1606 |
| 39 | 94 728 | 301 | 9762 | 144 610 | 29 | 1576 |
| 40 | 94 427 | 360 | 9180 | 134 847 | 33 | 1547 |
| 41 | 94 067 | 336 | 8627 | 125 667 | 29 | 1514 |
| 42 | 93 730 | 365 | 8110 | 117 039 | 29 | 1485 |
| 43 | 93 365 | 390 | 7621 | 108 929 | 30 | 1455 |
| 44 | 92 975 | 420 | 7159 | 101 308 | 30 | 1425 |
| 45 | 92 555 | 459 | 6724 | 94 147 | 31 | 1395 |
| 46 | 92 096 | 474 | 6312 | 87 423 | 30 | 1363 |
| 47 | 91 622 | 504 | 5924 | 81 111 | 30 | 1332 |
| 48 | 91 118 | 529 | 5558 | 75 187 | 30 | 1302 |
| 49 | 90 589 | 575 | 5213 | 69 629 | 31 | 1271 |
| 50 | 90 014 | 663 | 4887 | 64 416 | 34 | 1241 |
| 51 | 89 351 | 677 | 4576 | 59 530 | 33 | 1207 |
| 52 | 88 674 | 710 | 4284 | 54 953 | 32 | 1174 |
| 53 | 87 964 | 757 | 4010 | 50 669 | 33 | 1141 |
| 54 | 87 206 | 786 | 3750 | 46 660 | 32 | 1109 |
| 55 | 86 420 | 930 | 3506 | 42 910 | 36 | 1077 |
| 56 | 85 490 | 1007 | 3272 | 39 404 | 36 | 1041 |
| 57 | 84 483 | 909 | 3050 | 36 132 | 31 | 1005 |
| 58 | 83 574 | 1118 | 2847 | 33 082 | 36 | 974 |
| 59 | 82 456 | 1017 | 2650 | 30 235 | 31 | 938 |
| 60 | 81 439 | 1178 | 2469 | 27 585 | 34 | 907 |
| … | … | … | … | … | … | … |
| 99 | 356 | 140 | 1,11 | 2,48 | 0,41 | 0,96 |
| 100 | 216 | 89 | 0,63 | 1,37 | 0,24 | 0,55 |
Примечание:
lx – число доживающих до возраста х лет;
dx – число умирающих при переходе от возраста х лет к возрасту (х + 1) лет.
Приложение 3
Исходные данные для расчета страховой премии по обязательному страхованию
гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств
| Показатель | № варианта – последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Территория преимущественного использования транспортного средства (КТ) | г. Москва | г. Челябинск | г. Краснодар | г. Уфа | г. Белгород | г. Шебекино | г. Губкин | г. Алексеевка | г. Ко-роча | г. Старый Оскол |
| Класс на начало годового срока страхования (КБМ) | 2 | 3 | 2 | 4 | 7 | М | 3 | 7 | 8 | 5 |
| Наличие сведений о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством (КО) | 3 | 2 | 2 | без ограничений | 2 | 3 | без ограничений | 2 | 3 |  без ограничений
|
| Возраст водителя, лет (КВС) | 19 | 20 | 21 | 22 | 26 | 27 | 35 | 36 | 38 | 40 |
| Стаж водителя, лет (КВС) | 1 | 2 | 1 | 3 | 2 | 2 | 6 | 6 | 8 | 12 |
| Мощность двигателя, л. с. (КМ) | 100 | 110 | 70 | 90 | 140 | 120 | 100 | 70 | 50 | 130 |
| Период использования транспортного средства, мес. (КС) | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 6 | 9 | 8 | 5 | 7 |
Приложение 4
Показатели из отчета о финансовых результатах страховщика за год, тыс. руб.
| Показатель | № варианта задания – последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Страховые премии-всего | 997 950 | 104 030 | 111 130 | 242 600 | 82 820 | 126 030 | 848 250 | 43 170 | 1 175 900 | 1 064 910 |
| – переданные в перестрахование | 22 760 | 44 500 | 50 870 | 213 460 | 77 560 | 23 480 | 206 670 | 29 620 | 1 165 240 | 874 990 |
| Изменение резерва незаработанной премии – нетто-перестрахование* | 12 430 | (28 960) | 2110 | (22 910) | 110 | (28 440) | (165 600) | (130) | (3870) | (7790) |
| Выплаты по договорам страхования – всего | 640 970 | 8040 | 15 460 | 11 490 | 5360 | 4220 | 141 520 | 1640 | 24 840 | 101 890 |
| – доля перестраховщиков в выплатах | 5530 | 2490 | 2060 | 5960 | 3830 | 810 | 33 960 | – | 24 730 | 33 730 |
| Изменение резервов убытков – нетто-перестрахование* | (102 226) | (4300) | (1260) | (1220) | 290 | (13 450) | (23 620) | 520 | 70 | (5800) |
| Изменение других резервов | 3610 | (50) | 1760 | 2550 | (5) | 650 | (6220) | 1440 | – | (9600) |
| Отчисления от страховых премий | – | – | 960 | – | – | – | 1040 | – | – | – |
| Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование | 112 880 | 16 710 | 4080 | 970 | 770 | 14 650 | 264 180 | 3760 | – |  38 530
|
| Доходы по инвестициям | 135 160 | 27 940 | 2600 | 4430 | 19 690 | 513 250 | 228 940 | 1180 | 1410 | 5670 |
| Расходы по инвестициям | 61 450 | – | 11 | 8 | 17 210 | 507 240 | 151 370 | 9740 | – | – |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Управленческие расходы | 159 370 | 21540 | 46 650 | 4550 | 3160 | 34 170 | 65 970 | 9310 | 4700 | 26 020 |
| Прочие доходы | 47 460 | 7430 | 4320 | 30 | 570 | 3730 | 13 340 | 7 | 14 120 | 364 203 |
| Прочие расходы | 82 430 | 6310 | 3690 | 730 | 380 | 4870 | 20 070 | 480 | 14 360 | 369 700 |
| Прибыль до налогообложения | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Текущий налог на прибыль | 7180 | 2780 | 600 | 52 | 690 | 3795 | 22 600 | 640 | 776 | 8303 |
| Чистая прибыль отчетного периода | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Активы: | ||||||||||
| на начало года | 1 476 040 | 216 410 | 135 830 | 210 460 | 40 090 | 715 110 | 1 067 810 | 49 540 | 282 290 | 893 260 |
| на конец года | 1 544 170 | 264 480 | 171 990 | 249 780 | 72 910 | 789 380 | 1 311 460 | 96 170 | 968 240 | 103 110 |
* Примечание. В скобках показано увеличение страховых резервов в отчетном периоде, снижающее финансовый результат. Изменение резервов, показанное без скобок, означает уменьшение размера резервов на отчетную дату, соответственно, увеличивает прибыль организации.
Библиографический список
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I, II, гл. 48. – М.: ИНФРА–М, 1996.
2. Налоговый кодекс РФ. – М.: Гросс Медиа, 2008.
3. Об организации страхового дела в Российской Федерации: закон РФ от 27. 11. 1992 г. № 4015-1 (ред. от 08. 03. 2015 г. № 39-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств: закон РФ от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ (ред. от 04.11.2014 N 344-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
5. О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств: указание Банка России от 19.09.2014 № 3384-У // СПС «КонсультантПлюс».
6. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования: распоряжение Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 08. 07. 1993 г. № 02-03-36 // СПС «Консультант-Плюс».
7. Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни: приказ Минфина РФ от 11. 06. 2002 г. № 51н (в ред. от 08.02.2012 № 22н) // СПС «КонсультантПлюс».
8. Орланюк-Малицкая, Л.А. Страхование: учебник / под ред. Л.А. Орланюк-Малицкая, С.Ю. Янова. – М.: Юрайт, 2011.
9. Ермасов, С.В. Страхование: учебник / С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2012.
10. Годин, А.М. Страхование / А.М. Годин, С.Р. Демидов, С.В. Фрумина. – Дашков и К, 2010.
11. Годин, А.М. Страхование: практикум / А.М. Годин, С.Р. Демидов, С.В. Фрумина. – Дашков и К, 2010.
Содержание
Введение…………………………………………………………………… 3
Методические указания к выполнению контрольной работы…….…… 4
Задание к контрольной работе………………………………………….. 24
Вопросы к контрольной работе………………………………………… 25
Задачи к контрольной работе…………………………………………… 26
Приложения……………………………………………………………… 31
Приложение 1. Выписка из таблицы смертности и коммутационных
чисел по мужскому населению РФ, норма доходности 6%….……….. 31
Приложение 2. Выписка из таблицы смертности и коммутационных
чисел по женскому населению РФ, норма доходности 6%…………… 32
Приложение 3. Исходные данные для расчета страховой премии
по обязательному страхованию гражданской ответственности
владельцев автотранспортных средств………………………………… 33
Приложение 4. Показатели из отчета о финансовых результатах
страховщика за год, тыс. руб…………………………………………… 34
Библиографический список…………………………………………….. 35
УДК 368(07)
ББК 65.271я7
С83
Составитель канд. экон. наук, доц. Е. В. Счастливенко
Рецензент д-р экон. наук, проф. И. А. Слабинская
| С83 | Страхование: методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения направления бакалавриата 080100 – Экономика профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / сост. Е.В. Счастливенко. – Белгород: Изд-во БГТУ, 2015. – 37 с. |
Данные методические указания подготовлены на основе рабочей программы кафедры бухгалтерского учета и аудита БГТУ им. В. Г. Шухова и соответствуют государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по дисциплине «Страхование».
Издание составлено с учетом международной и российской практики страхования, требований современного законодательства, действующих стандартов отчетности страховщиков, предназначено для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения направления бакалавриата 080100 – Экономика профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Методические указания публикуются в авторской редакции.
УДК 368(07)
ББК 65.271я7
© Белгородский государственный
технологический университет
(БГТУ) им. В. Г. Шухова, 2015
Учебное издание
Страхование
Методические указания к выполнению
контрольной работы для студентов заочной формы
обучения направления бакалавриата 080100 – Экономика
профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Составитель Счастливенко Евгений Викторович
Подписано в печать 27.04.15. Формат 60х84/16. Усл. печ. л. 2,2. Уч.-изд. л. 2,3.
Тираж 60 экз. Заказ Цена
Отпечатано в Белгородском государственном технологическом университете
им. В. Г. Шухова
308012, г. Белгород, ул. Костюкова, 46
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 305; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!