Основные положения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Валютное регулирование в РФ

Валютное регулирование - основные функции, задачи, механизмы

 

В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана. Государство имело тогда исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золото-валютными резервами. Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.

Допуская в известных пределах обращение иностранной валюты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет собственной, национальной валюты. Так, денежные обязательства возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. В соответствии с решением Совета Безопасности РФ «Об итогах работы Государственной комиссии по рассмотрению причин резкой дестабилизации финансового рынка» от 2 ноября 1994 года в расчетах междду конечными потребителями запрещено применять валюту иностранных государств. В связи с этим на предприятиях розничной торговли и других предприятиях, обслуживающих население, запрещается объявлять цены на товары и услуги в иностранной валюте. Оценка вкладов в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте - по соглашению между участниками предприятия.

Таким образом мы можем определить валютное регулирование как, деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях : нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.

Основы организации и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).

Правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две основные функции - регулирующую и контрольную.

Регулирующая функция валютного законодательства сводится. В первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми понимаются :

·операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте

·ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей

·осуществление международных денежных переводов

Основной же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ
"О валютном регулировании и валютном контроле"

Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года
Одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 года

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) пр0иоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Статья 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала
1. Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в настоящей статье, регулируются Центральным банком Российской Федерации, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных настоящим Федеральным законом.
2. Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
3. Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
6) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.
4. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.
5. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней:
1) резидентами - в случаях, указанных в пунктах 1, 3 - 5 части 2 и пунктах 1, 3, 4 и 6 части 3 настоящей статьи;
2) нерезидентами - в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3 настоящей статьи.
6. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года:
1) резидентами - в случаях, указанных в пунктах 2, 3 и 5 части 2 и пункте 3 части 3 настоящей статьи;
2) нерезидентами - в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пунктах 2, 3 и 5 части 3 настоящей статьи.
7. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями 5 и 6 настоящей статьи.
8. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.
9. Валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений. При осуществлении валютных операций между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 000 долларов США в течение календарного года Центральным банком Российской Федерации может быть установлено требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом и (или) требование о резервировании, предусмотренное частью 5 или 6 настоящей статьи.
10. Центральный банк Российской Федерации устанавливает требования о резервировании, предусмотренные частями 5 и 6 настоящей статьи, по согласованию с Правительством Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации в течение семи рабочих дней со дня получения соответствующего проекта нормативного акта Центрального банка Российской Федерации должно согласовать предложение Центрального банка Российской Федерации об установлении требования о резервировании либо представить мотивированный отказ в его согласовании.
11. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать особенности применения требований, предусмотренных настоящей статьей, к банковским операциям кредитных организаций.

ЦБ РФ является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации. Регулирование заключается в том, что банк:

определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

проводит все виды валютных операций;

устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществления валютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, порядок и сроки их предоставления;

подготавливает и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

регулярно публикует официальный курс рубля по отношению к иностранным валютам;

устанавливает цену покупки и продажи драгоценных металлов. ЦБ РФ регулирует валютный курс с помощью сочетания двух методов:

непосредственного участия на валютном рынке;

экономического воздействия на коммерческие банки с целью их участия на валютном рынке.

В первом случае он осуществляет валютную интервенцию. Такая интервенция заключается в том, что банк проводит операции на валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты: для повышения курса рубля ЦБ РФ продает иностранную валюту, для снижения курса рубля скупает иностранную валюту.

Во втором случае ЦБ РФ использует инструменты регулирования денежного обращения, с тем чтобы стимулировать продажу иностранной валюты и тем поддерживать определенный курс рубля. Повышая официальную процентную ставку или ограничивая лимит ломбардных кредитов, ЦБ РФ сокращает возможности коммерческих банков получать у него денежные рублевые средства. Это снижает спрос на иностранную валюту и, более того, вынуждает продавать свои запасы иностранной валюты, т. е. возникает противодействие курса рубля.

 

Основные положения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

С принятием Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О ва­лютном регули­ровании и валютном контроле", который вступил в силу с 18 июня 2004 года (далее — Закон № 173-ФЗ), а также ряда других норматив­ных актов в сфере валютного регулирования и ва­лютного контроля про­изошли значительные изменения.

Вновь принятый Закон "О валютном регули­ровании и валютном кон­троле" кардинально отличается от действовавшего ра­нее Закона РФ от 09.10.92 г. № 3615-1. Прежде всего, следует отметить, что в За­коне № 173-ФЗ по сравнению с действовавшим ра­нее Законом более четко сформулировано понятие "резидент". В соответствии с Законом № 3615-1 к физическим лицам - резидентам относились лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ. За­кон № 173-ФЗ разде­ляет физических лиц - рези­дентов на две группы, к которым относятся:

· физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением прожи­вающих в иностранном государстве;

· иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

По Закону № 173-ФЗ в состав резидентов вклю­чены Российская Феде­рация, субъекты РФ и муни­ципальные образования, а предприятия и органи­зации, не являющиеся юридическими лицами, со­зданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, выведены из понятия "ре­зидент".

На основании Закона № 173-ФЗ изменился пе­речень валютных ценно­стей, к которым относятся только иностранная валюта и внешние ценные бу­маги.

Исключены из валютных ценностей драгоцен­ные металлы и природные драгоценные камни.

Претерпел изменения и состав органов валют­ного регулирования. Если до принятия Закона № 173-ФЗ единственным органом валютного регу­лиро­вания являлся Центральный банк РФ, то теперь полномочиями по осуществ­лению валютного регу­лирования также наделено Правительство РФ.

Что касается агентов валютного контроля, то Закон № 173-ФЗ помимо уполномоченных банков, подотчетных Центральному банку РФ, отнес к ним также:

· профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе держате­лей реестра), подотчет­ных федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

· территориальные органы федеральных орга­нов исполнительной власти, яв­ляющихся органами валютного контроля.

Названные агенты валютного контроля наделе­ны правом проверять со­блюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, поря­док учета валютных операций, а также запрашивать и получать документы, связанные с валютными опе­рациями.

Закон № 173-ФЗ несколько изменил понятие "валютные операции". В соответствии с п. 9 ст. 1 данного Закона валютным операциям относятся:

приобретение резидентом у резидента и от­чуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также ис­пользо­вание резидентами валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основани­ях, а также использование валютных ценностей, ва­люты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних цен­ных бумаг на законных основаниях, а также исполь­зование валютных ценностей, валюты РФ и внут­ренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних цен­ных бумаг со счета, от­крытого за рубежом, на счет того же лица, откры­тый на территории РФ, и со счета, открытого на террито­рии РФ, на счет того же лица, открытый за рубежом;

перевод нерезидентом валюты РФ, внутрен­них и внешних ценных бумаг с одного счета, откры­того на территории РФ, на другой счет, открытый на территории РФ;

· ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.[1]

Новшеством является отнесение к валютным операциям переводов не­резидентов валюты РФ внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на территории РФ на другой счет на территории РФ.

Ранее валютные операции разделялись на те­кущие валютные операции, осуществляемые без ограничений, и валютные операции, связанные с
движением капитала, которые осуществлялись в порядке, предусмотренном ЦБ РФ. Из Закона № 173-ФЗ понятие "текущие валютные операции"
исключено.           

Указанные в Законе № 173-ФЗ валютные опера­ции между резидентами и нерезидентами осущест­вляются без ограничений, за исключением валют­ных операций движения капитала, регулируемых Правительством и Цен­тральным банком РФ, а также ряда валютных операций, осуществляемых на внут­реннем валютном рынке России.

Если в Законе № 3615-1 для осуществления большинства операций, связанных с движением ка­питала, лицо, намеревающееся совершить такие опе­рации, должно было получить разрешение Централь­ного банка, то со­гласно Закону № 173-ФЗ органам ва­лютного регулирования запрещено уста­навливать требование о получении резидентами и нерезиден­тами индивиду­альных разрешений. Такое требова­ние в настоящее время вышеназванные органы ва­лютного регулирования вправе устанавливать только в случае от­крытия счета юридическими лицами - резидентами за пределами территории РФ.

Порядок открытия названных счетов регулиру­ется Положением Цен­трального банка России от 28.04.2004 г. № 256-П "О временном порядке вы­да­чи Банком России юридическим лицам - резиден­там, не являющимся кре­дитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами тер­ритории Российской Феде­рации". Это Положение действует до 17 июня 2005 г.

Следует отметить, что за нарушение установлен­ного порядка открытия счетов в банках, располо­женных за пределами территории РФ, п. 2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответствен­ность в виде наложения ад­министративного штрафа на граждан в размере от 10 до 15 минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от 50 до 100 минимальных раз­меров оплаты труда; на юридических лиц — от 500 до 1 000 минимальных размеров оплаты труда.

Как уже было отмечено выше, ст. 7 и 8 Закона № 173-ФЗ определен пе­речень операций движения капитала, которые регулируются Правительством РФ и Центральным банком России, причем Прави­тельство РФ может уста­навливать только требова­ние о резервировании по регулируемым им опера­циям, а Центральный банк — как требование о ре­зервировании, так и об ис­пользовании специально­го счета.

Под специальным счетом понимается банков­ский счет в уполномочен­ном банке либо специаль­ный раздел счета "Депо", либо открываемый реест­родержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел ли­цевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществле­ния по нему валютных операций в случаях, установ­ленных в соответствии с Законом № 173-ФЗ.

В настоящее время порядок и режим работы специального счета опре­делены Инструкцией Цент­рального банка России от 07.06.2004 г. № 116-И "0 видах специальных счетов резидентов и нерези­дентов", в которой указаны виды счетов, открывае­мые для осуществления определенных операций.

Однако здесь следует сделать оговорку, что тре­бование об открытии специальных счетов действи­тельно только до 1 января 2007 г.

В Законе № 173-ФЗ, как уже говорилось, предус­мотрены случаи, в ко­торых резиденты и нерезиден­ты обязаны выполнить требование о резервиро­ва­нии денежных средств при осуществлении отдель­ных видов валютных операций. Порядок же резер­вирования и возврата суммы резервирования ус­та­навливается Центральным банком РФ.

В настоящее время вопросы резервирования денежных средств регули­руются Инструкцией Цен­трального банка России от 01.06.2004 г. № 114-И "0 порядке резервирования и возврата суммы ре­зервирования при осуществле­нии валютных опе­раций".

Обратим внимание на ряд основных моментов, связанных с резервиро­ванием.

Прежде всего, следует отметить, что сумма ре­зервирования всегда вно­сится в валюте РФ.

Днем внесения суммы резервирования являет­ся день принятия испол­няющим банком к исполне­нию заявления о резервировании и платежного по­ручения клиента на внесение резервирования. Ес­ли операция была совершена в иностранной валю­те, то расчет суммы резервирования по операции в ино­странной валюте осуществляется по официаль­ному курсу иностранной ва­люты по отношению к рублю, устанавливаемому Банком России на день вне­сения суммы резервирования.

Для внесения суммы резервирования клиент представляет в испол­няющий банк письменное за­явление о внесении суммы резервирования по со­ответствующей операции.

Одновременно с заявлением о резервировании клиент представляет в исполняющий банк платеж­ное поручение, на основании которого осуществля­ется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с ко­торого вносится сумма резервирова­ния, для зачисления ее на отдельный счет в испол­няющем банке.

Для возврата суммы резервирования исполняю­щий банк за два рабочих дня до истечения срока резервирования направляет в подразделение рас­чет­ной сети Банка России, в котором у исполняю­щего банка открыт корреспон­дентский счет, расчет возврата суммы резервирования.

Возврат суммы резервирования осуществляется исполняющим банком на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования. На сумму ре­зер­ва проценты не начисляются.

Помимо названной Инструкции следует назвать Указание Централь­ного банка России от 29.06.2004 г. N31465-У "Об установлении требова­ний о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банков­ские счета и при списании денежных средств со специальных бан­ковских счетов". В Инструкции содержится инфор­мация о видах специальных счетов, о размере сум­мы резервирования в зависимости от вида специ­ального счета и о сроке резервирования.

Следует отметить, что за осуществление валют­ных операций с невы­полнением установленных требований об использовании специального счета  и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денеж­ных средств со специального счета на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании ст. 15.25 Кодекса об админист­ративных правонару­шениях предусмотрена ответственность в виде наложе­ния административного штрафа на граждан,
должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного раз­мера суммы незаконной валютной операции.    

В последнее время также произошли изменения в законодательстве, ре­гулирующем вопросы оформления паспортов сделки. Эти изменения на­шли отражение в Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке пред­ставления резидентами и нерезидентами уполно­моченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

В данной Инструкции определены валютные операции, на которые не­обходимо оформлять пас­порта сделки. К ним относятся валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающие­ся в осуществлении расче­тов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных бан­ках, а также через счета в банке-нерезиденте в слу­чаях, установленных актами валютного законода­тельства РФ или актами органов валютного регули­рова­ния, либо в иных случаях на основании разре­шений, выданных Банком Рос­сии:

за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможен­ную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые ус­луги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельно­сти, в том числе исключи­тельные права на них, по внешнеторговому догово­ру, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим ли­цом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в ва­люте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и зай­мов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерези­дентов по кредитному до­говору.

В Инструкции также дан исчерпывающий пере­чень операций, при осуществлении которых оформ­лять паспорт сделки не требуется. К ним от­несены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющи­мися индивидуальны­ми предпринимателями, при осуществлении ука­занными резидентами валютных операций по конт­ракту;

между нерезидентом и кредитной организа­цией - резидентом;

между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, спе­циально уполномочен­ным Правительством РФ на осуществление валют­ных операций;

между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных измене­ний и дополнений.

Причем к последнему абзацу следует сделать небольшое уточнение: если в контракте не содер­жится информации о его сумме, то оформление па­спорта сделки является обязательным.

Помимо изложенного выше до настоящего вре­мени остается нерешен­ным вопрос относительно того, следует ли оформлять паспорт сделки при за­ключении договоров займа, то есть относятся ли договоры займа к понятию "кредитные договоры", данному в Инструкции № 117-Й. На практике банки обязывают оформлять паспорта сделки при заклю­чении договоров займа.

Паспорт сделки, представляемый в банк пас­порта сделки резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными пра­вом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - рези­дента лиц, в обязанности которых входит веде­ние бухгалтерского учета), заявленными в кар­точке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска пе­чати юридического лица - резидента.

Инструкция предусматривает перечень доку­ментов, которые резидент должен представить в банк паспорта сделки для оформления последнего. Представление документов осуществляется в согла­сованный с банком пас­порта сделки срок, не позд­нее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного ис­полнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В завершение вопроса о паспорте сделки сле­дует отметить, что все ста­рые паспорта сделки со­гласно ныне действующему законодательству необ­ходимо было переоформить до 31 июля 2004 г.

Теперь рассмотрим изменения, которые произо­шли в сфере продажи валютной выручки.

Вопросы продажи валютной выручки в насто­ящее время регулируются Инструкцией Централь­ного банка России от 30.03.2004 г. № 111-И "Об обя­зательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Феде­рации", согласно которой уполномоченные банки откры­вают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуаль­ный предпри­нимателям) на основании договора банковского счета текущие валютные счета и в связи с этим одновременно транзитные валютные счета при осуществлении обязательной продажи части ва­лютной выручки.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступле­ния иностранной валюты в пользу резидента, за исключениями, предусмотренными названной Ин­струкцией.

Согласно данной Инструкции обязательная про­дажа части валютной выручки резидентов осущест­вляется в размере 25% суммы валютной вы­ручки.

Обязательная продажа части валютной выручки резидента теперь осу­ществляется только по распо­ряжению последнего не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банков­ский счет резидента в уполно­моченном банке.

По ранее действующему законодательству ес­ли клиент не давал своего распоряжения банку на продажу части поступившей клиенту валютной вы­ручки, то банк самостоятельно осуществлял ее продажу.

Согласно п. 3 ст.15.25 Кодекса об администра­тивных правонарушениях установлена ответствен­ность за невыполнение обязанности по обязатель­ной продаже части валютной выручки, а равно за нарушение установленного по­рядка обязательной продажи части валютной выручки в виде наложе­ния ад­министративного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не про­данной в установленном порядке.[5, c7]

Объектом обязательной продажи является ва­лютная выручка резиден­тов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным рези­дентами или от их имени сделкам, предусматриваю­щим передачу товаров, выполнение работ, оказа­ние услуг, передачу информации и результатов ин­теллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них, в пользу нерезидентов, за ис­клю­чением определенных сумм, перечень которых указан в Законе № 173-ФЗ.

Так, для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы ва­лютной выручки учитываются следующие расходы и иные платежи:

оплата транспортировки, страхования и экс­педирования грузов;

уплата вывозных таможенных пошлин, а так­же таможенных сборов;

выплата комиссионного вознаграждения кре­дитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;

иные расходы и платежи по операциям, пере­чень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.

Следует отметить, что также изменился порядок продажи валютной выручки для посредников. В Инструкции № 111-И предусмотрена обязатель­ная продажа суммы комиссионного вознаграждения по договорам с нерези­дентами-комитентами. Если же комитентом является резидент РФ, то сумма комис­сионного вознаграждения обязательной продаже не подлежит.

В связи с вступлением в силу Закона № 173-ФЗ был отменен ряд нор­мативных документов, регули­рующих вопросы осуществления валютных опера­ций, а новые документы, регулирующие те или иные вопросы валют­ного законодательства, пока не приняты.

 

Платежный баланс

Платежный баланс (Balance of payments) – это статистический документ, описывающий все денежные платежи, поступающие в страну из-за границы, и все ее платежей за границу в течение определенного периода времени (год, квартал, месяц). В платежном балансе учитываются все внешнеэкономические операции страны.

Платежный баланс (ПБ) состоит из трех основных групп счетов: счета текущих операций, счета движения капитала и счет резервов ЦБ. Операции, приводящие к притоку иностранной валюты в страну, учитываются в кредитовой части ПБ. Операции, приводящие к оттоку иностранной валюты из страны, учитываются в дебетовой части ПБ.

В ПБ учитываются международные сделки двух типов:

1. Сделки, подразумевающие экспорт или импорт товаров или услуг, входящие в баланс текущих операций

2. Сделки, подразумевающие покупку или продажу активов (форм богатства), входящие в баланс движения капитала

Рассмотрим более подробно счета ПБ.

Счета текущих операций включают в себя:

Экспорт (кредит) и импорт (дебет) товаров

Экспорт (кредит) и импорт (дебет) услуг

Доход от международных (кредит) и иностранных (дебет) инвестиций

Оплата труда резидентам за границей (кредит) и иностранцам (дебет)

Односторонние трансферты в страну (кредит) и из страны(дебет)

Счета движения капитала включают в себя:

Счет операций с капиталом

Капитальные трансферты полученные (кредит) и выплаченные (дебет)

Финансовый счет

Прямые иностранные (кредит) и международные (дебет) инвестиции

Портфельные иностранные (кредит) и международные (дебет) инвестиции

Прочие инвестиции (наличная иностранная валюта, остатки на текущих счетах и депозитах, торговые кредиты и авансы, просроченная задолженность, и т.д.)

Счет резервов ЦБ учитывает:

Изменение резервных активов ЦБ

Золото

Специальные права заимствования (Special Drawing Rights) SDR

Иностранная валюта

Замыкающая статья ПБ – чистые ошибки и пропуски, которая неизбежно возникает из-за несовершенства системы учета.

Говорят, что имеется активное сальдо какого-либо счета, когда суммарная кредитовая часть этого счета превышает суммарную дебетовую часть. Пассивное сальдо получается, когда дебетовая часть выше кредитовой.

Сведение ПБ с нулевым сальдо можно трактовать с бухгалтерской и экономической точек зрения:

С бухгалтерской точки зрения общее сальдо равно нулю потому, что любая международная сделка автоматически порождает в ПБ две взаимоуравновешивающиеся записи. Например, если экспортер получает иностранную валюту в обмен на товар (кредит) счета текущих операций, то он увеличивает свой валютный счет, что автоматически учитывается на одном из счетов движения капитала (дебет)

С экономической точки зрения нулевой сальдо ПБ – это условие равновесия на рынке иностранной валюты: кредитовые статьи платежного баланса формируют общее предложение иностранной валюты за большой промежуток времени, а дебетовая часть – это спрос на иностранную валюту. В случае фиксированных курсов равновесие наступает за счет балансирующего систему счета резервов ЦБ. В случае плавающего курса (free floating) равновесие наступит за счет установления равновесного валютного курса, который уравняет спрос и предложение. Наконец, в случае управляемого плавания (managed floating) и валютный курс и счет резервов ЦБ внесут свою лепту в установления равновесия на рынке.

 

Платежный баланс имеет следующие разделы:

- торговый баланс, т.е. соотношение между вывозом и ввозом товаров;
- баланс услуг и некоммерческих платежей (баланс «невидимых» операций);

- баланс движения капиталов и кредитов
Торговый баланс.

Исторически внешняя торговля выступает исходной формой международных экономических отношений, связывающей национальные хозяйства в мировое хозяйство. Благодаря внешней торговле складывается международное разделение труда, которое углубляется и совершенствуется с развитием внешней торговли и других международных экономических операций.
Показатели внешней торговли традиционно занимают важное место в платежном балансе. Соотношение стоимости экспорта и импорта товаров образует торговый баланс. Поскольку значительная часть внешней торговли осуществляется в кредит, существуют различия между показателями торговли, платежей и поступлений, фактически произведенных за

соответствующий период.

Экономическое значение актива или дефицита торгового баланса применительно к конкретной стране зависит от ее положения в мировом хозяйстве, характера ее связей с партнерами и общей экономической политики. Для стран, отстающих от лидеров по уровню экономического развития, активный торговый баланс необходим как источник валютных средств для оплаты международных обязательств по другим статьям платежного баланса. Для ряда промышленно развитых стран (Япония, ФРГ и др.) активное сальдо торгового баланса используется для создания второй

экономики за рубежом.

Пассивный торговый баланс считается нежелательным и обычно оценивается как признак слабости внешнеэкономических позиций станы. Это правильно для развивающихся стран, испытывающих нехватку валютных поступлений.

Для промышленного развития стран это может иметь иное значение. Например, дефицит торгового баланса США (с 1971 г.) объясняется активным продвижением на их рынок международных конкурентов (Западной Европы, Японии, Гонконга, Тайваня, Южной Кореи и других стран) по производству товаров все большей сложности. В результате складывающегося международного разделения труда более эффективно используются ресурсы в мировых масштабах. Зеркальным отражением дефицита внешней торговли США служит активное сальдо по этим операциям у упомянутых партнеров, которые используют валютные поступления для заграничных капиталовложений, в том числе в США.
Баланс услуг.

Баланс услуг включает платежи и поступления по транспортным перевозкам, страхованию, электронной, телеграфной, телефонной, почтовой и другим видам связи, международному туризму, обмену научно-техническим и производственным опытом, экспертным услугам, содержанию дипломатических, торговых и иных представительств за границей, передаче информации, культурным и научным обменам, различным комиссионным сборам, рекламе, ярмаркам и т. д. Услуги представляют собой динамично развивающийся сектор мировых экономических связей; его роль и влияние на объем и структуру платежей и поступлений постоянно возрастают.
С ростом уровня благосостояния в развитых странах резко увеличились масштабы международного туризма, в составе которого значительную часть составляют деловые поездки в связи с интернационализацией современного производства.
Развитие международного производства, научно-техническая революция и другие факторы интернационализации хозяйственной жизни стимулировали торговлю лицензиями, ноу-хау, другими видами научно-технического и

производственного опыта, лизинговые операции (аренда оборудования), деловые консультации и другие услуги производственного и персонального характера.
По принятым в мировой статистике правилам в раздел «услуги» входят выплаты доходов по инвестициям за границей и процентов по международным кредитам, хотя по экономическому содержанию они ближе к движению капиталов и услуг. В платежном балансе выделяются статьи: предоставление военной помощи иностранным государствам, военные расходы за рубежом. Они как бы примыкают к операциям услуг.
По методике МВФ принято также показывать особой позицией в платежном балансе односторонние переводы. В их числе:

- государственные операции - субсидии другим странам по линии экономической помощи, государственные пенсии, взносы в международные организации;
- частные операции- переводы иностранных рабочих, специалистов, родственников на родину. Этот вид операций имеет большое экономическое значение. Италия, Турция, Испания, Греция, Португалия, Пакистан, Египет и другие страны уделяют большое внимание регулированию выезда за границу своих граждан на заработки, так как используют этот источник значительных валютных поступлений для развития экономики. Для ФРГ, Франции, Великобритании, Швейцарии, США, ЮАР и других стран, временно привлекающих иностранных рабочих и специалистов, напротив, такие переводы средств служат источником дефицита этой статьи платежного баланса.

Перечисление операции услуг, движения доходов от инвестиций, сделки военного характера и односторонние переводы называют «невидимыми» операциями, подразумевая, что они не относятся к экспорту и импорту товаров, т.е. осязаемых ценностей. В их составе выделяются три основные группы сделок: услуги, доходы от инвестиций, односторонние переводы.

Баланс движения капиталов и кредитов.

Баланс движения капиталов и кредитов выражает соотношение вывоза и ввоза государственных и частных капиталов, предоставленных и полученных международных кредитов. По экономическому содержанию эти операции делятся на две категории: международное движение предпринимательского и ссудного капитала.

Предпринимательский капитал включает прямые заграничные инвестиции (приобретение и строительство предприятий за границей) и портфельные инвестиции (покупка ценных бумаг заграничных компаний). Прямые инвестиции являются важнейшей формой вывоза долгосрочного капитала и оказывают большое влияние на платежный баланс. В результате этих инвестиций развивается международное производство, которое интегрирует национальные экономики в мировое хозяйство на более высоком уровне и прочнее, чем торговля. В 1992г. накопленная стоимость прямых пограничных инвестиций всех стран, подсчитанная методом суммирования ежегодных вложений нарастающим итогом, составила около 2 трлн. долларов. Вывоз предпринимательского капитала происходит интенсивнее, чем рост производства и внешней торговли, что свидетельствует о его ведущей роли в интернационализации хозяйственной жизни. Более двух третей стоимости прямых заграничных инвестиций составляют взаимные капиталовложения развитых стран. Это означает, что хозяйственные связи между ними укрепляются в большей степени, чем с остальным миром.
Международное движение ссудного капитала классифицируется по признаку срочности.
Долгосрочные и среднесрочные операции включают государственные и частные займы и кредиты, предоставленные на срок более одного года. Получателями государственных займов и кредитов выступают преимущественно отстающие от лидеров страны, в то время как передовые развитые государства являются главными кредиторами. По-иному выглядит картина с частными долгосрочными займами и кредитами. Здесь также развивающиеся страны прибегают к заимствованию у частных кредитно-финансовых институтов развитых стран. Но и в развитых странах корпорации активно используют привлечение ресурсов с мирового рынка в форме выпуска долгосрочных ценных бумаг или банковского кредита.
Краткосрочные операции включают международные кредиты сроком до года, текущие счета национальных банков в иностранных банках (авуары), перемещение денежного капитала между банками. В последние два десятилетия межбанковские краткосрочные операции на мировом денежном рынке приобрели большой размах. Если в 60-70-е годы преобладало стихийное перемещение «горячих» денег, что усиливало инфляцию и кризис Бреттонвудской валютной системы, то в 80-е годы основной поток краткосрочных денежных капиталов (ежегодно 100—150 млрд. долларов) направляется в США, привлекаемый сравнительно высокими процентными ставками и курсом доллара (в начале 90-х годов снизился до 70 млрд. долларов).
Заключительные статьи платежного баланса отражают операции с ликвидными валютными активами, в которых участвуют государственные валютные органы, в результате чего происходит изменение величины и состава централизованных официальных золото - валютных резервов.

 

 

Оценка платежного баланса Российской Федерации за январь-сентябрь 2009 года(млрд. долл. США)

 

	январь-сентябрь 2009 г. (оценка)	Справочно:
		январь-сентябрь 2008 г.	январь-июнь 2009 г.	январь-июнь 2008 г.
Счет текущих операций	32,1	93,9	17,1	64,3
Торговый баланс	74,8	155,0	43,4	101,1
Экспорт	206,3	373,6	125,7	236,8
сырая нефть	69,4	133,4	40,7	85,7
нефтепродукты	32,3	64,6	18,8	38,4
природный газ	27,8	51,4	17,3	35,2
прочие	76,9	124,2	48,9	77,5
Импорт	-131,5	-218,6	-82,3	-135,7
Баланс услуг	-14,2	-19,5	-8,4	-10,9
Экспорт	31,0	38,5	19,0	23,7
Импорт	-45,1	-58,0	-27,4	-34,6
Баланс оплаты труда	-6,2	-11,2	-3,9	-6,7
Баланс инвестиционных доходов (проценты, дивиденды)	-20,5	-28,5	-13,6	-18,5
Доходы к получению	23,2	45,1	15,3	30,5
Доходы к выплате	-43,7	-73,6	-28,9	-48,9
Федеральные органы управления	-0,1	-0,4	0,2	-0,0
Доходы к получению	1,1	1,1	1,0	1,0
Доходы к выплате	-1,3	-1,5	-0,8	-1,0
Субъекты Российской Федерации (доходы к выплате)	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0
Органы денежно-кредитного регулирования	5,4	14,6	3,8	9,6
Доходы к получению	5,4	14,6	3,8	9,6
Доходы к выплате	-0,0	-0,1	-0,0	-0,0
Банки	-3,6	-5,3	-2,9	-3,7
Доходы к получению	5,7	5,4	3,9	3,2
Доходы к выплате	-9,4	-10,7	-6,8	-6,9
Прочие секторы	-22,1	-37,4	-14,7	-24,3
Доходы к получению	11,0	23,9	6,6	16,7
Доходы к выплате	-33,1	-61,3	-21,3	-40,9
Баланс текущих трансфертов	-1,8	-1,9	-0,5	-0,8
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами	-46,1	-0,1	-22,4	9,5
Счет операций с капиталом	0,5	0,3	0,4	0,2
Финансовый счет (кроме резервных активов)	-46,6	-0,4	-22,8	9,3
Обязательства ('+' - рост, '-' - снижение)	14,3	135,8	-1,1	93,8
Федеральные органы управления	-0,5	-5,4	0,5	-3,0
Портфельные инвестиции	0,4	-4,1	1,2	-2,0
выпуск	0,0	0,0	0,0	0,0
погашение	-2,2	-4,4	-1,1	-3,3
корпусов	-0,9	-2,7	-0,4	-2,4
купонов	-1,3	-1,7	-0,7	-0,9
реинвестирование доходов	1,1	1,2	0,7	0,8
вторичный рынок	1,6	-1,0	1,6	0,5
Ссуды и займы	-0,9	-1,2	-0,7	-0,9
Просроченная задолженность	0,0	-0,1	0,0	-0,1
Прочие обязательства	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0
Субъекты Российской Федерации	0,2	0,0	0,2	-0,1
Органы денежно-кредитного регулирования	13,1	1,4	7,8	-5,0
Банки	-33,3	36,8	-28,3	26,7
Прочие секторы	34,7	103,1	18,7	75,3
Прямые инвестиции	30,1	53,7	16,2	39,4
Портфельные инвестиции	3,7	-1,4	1,9	4,8
Ссуды и займы	1,0	50,9	0,6	31,3
Прочие обязательства	0,1	-0,2	0,1	-0,2
Активы, кроме резервных ('+' - снижение, '-' - рост)	-60,9	-136,2	-21,8	-84,5
Органы государственного управления	-2,5	-1,8	-2,4	-1,9
Ссуды и займы	-1,0	0,2	-1,0	0,2
Просроченная задолженность	-1,1	-1,0	-1,0	-1,0
Прочие активы	-0,4	-1,0	-0,4	-1,2
Органы денежно-кредитного регулирования	0,0	-0,0	0,1	-0,1
Банки	-7,8	-38,2	15,7	-14,5
Прочие секторы	-50,6	-96,3	-35,1	-68,0
Прямые и портфельные инвестиции	-37,5	-43,7	-26,1	-32,3
Наличная иностранная валюта	-0,6	1,9	-1,1	1,0
Торговые кредиты и авансы	3,5	0,5	3,5	-0,3
Задолженность по поставкам на основании межправительственных соглашений	-2,6	-0,3	-2,6	-0,6
Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-15,9	-31,5	-10,3	-21,4
Прочие активы	2,5	-23,2	1,4	-14,2
Чистые ошибки и пропуски	-7,9	-8,1	-4,4	-3,1
Изменение валютных резервов ('+' -снижение, '-' -рост)	21,8	-85,7	9,7	-70,7

 

Дата последнего обновления: 2 октября 2009 года.

 

Платежный баланс Российской Федерации за январь-июнь 2009 года (нейтральное представление) (млн. долл. США)

 

Основные агрегаты
	I квартал 2009 г.	II квартал 2009 г.	январь-июнь 2009 г.
Счет текущих операций	9 419	7 636	17 055
Товары и услуги	15 058	20 000	35 058
Экспорт	65 790	78 940	144 731
Импорт	-50 733	-58 940	-109 672
Товары	19 065	24 369	43 434
Экспорт	57 419	68 274	125 694
Импорт	-38 354	-43 905	-82 259
Услуги	-4 007	-4 369	-8 376
Экспорт	8 371	10 666	19 037
Импорт	-12 378	-15 035	-27 413
Доходы от инвестиций и оплата труда	-5 265	-12 239	-17 504
К получению	8 616	8 374	16 990
К выплате	-13 881	-20 613	-34 494
Оплата труда	-1 779	-2 117	-3 896
Полученная	809	854	1 663
Выплаченная	-2 587	-2 972	-5 559
Доходы от инвестиций	-3 486	-10 122	-13 608
К получению	7 808	7 520	15 328
К выплате	-11 294	-17 642	-28 935
Текущие трансферты	-374	-125	-500
Полученные	1 901	2 389	4 289
Выплаченные	-2 275	-2 514	-4 789
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами	-1 387	-11 309	-12 697
Счет операций с капиталом	195	213	408
Капитальные трансферты	195	213	408
Полученные	326	367	693
Выплаченные	-131	-154	-284
Приобретение/продажа непроизведенных нефинансовых активов	0	0	0
Финансовый счет	-1 582	-11 523	-13 105
Прямые инвестиции	-3 967	-1 509	-5 476
За границу	-12 884	-11 759	-24 643
В Россию	8 917	10 249	19 167
Портфельные инвестиции	-9 541	1 680	-7 861
Активы	-5 794	-4 345	-10 140
Обязательства	-3 746	6 025	2 279
Финансовые производные	-3 052	-314	-3 366
Активы	3 515	2 509	6 024
Обязательства	-6 567	-2 823	-9 389
Прочие инвестиции	-16 086	9 945	-6 141
Активы	1 033	5 960	6 993
Наличная иностранная валюта	-8 091	9 043	952
Остатки на текущих счетах и депозиты	11 667	1 485	13 151
Торговые кредиты и авансы предоставленные	2 743	772	3 515
Ссуды и займы предоставленные	3 479	2 557	6 036
Просроченная задолженность	-1 273	-778	-2 051
Задолженность по товарным поставкам на основании межправительственных соглашений	-2 354	-230	-2 584
Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-4 408	-5 852	-10 260
Прочие активы	-730	-1 036	-1 767
Обязательства	-17 120	3 985	-13 134
Наличная национальная валюта	94	344	438
Остатки на текущих счетах и депозиты	-3 765	263	-3 502
Ссуды и займы привлеченные	-13 739	3 267	-10 472
Просроченная задолженность	-261	257	-4
Прочие обязательства	551	-146	405
Резервные активы	31 063	-21 324	9 739
Чистые ошибки и пропуски	-8 032	3 674	-4 358
Общее сальдо	0	0	0

 

Национальная валютная система - совокупность экономических и денежно-кредитных отношений, предполагающих функционирование валюты для обеспечения внешнеэкономических связей страны. Национальная валютная система юридически закрепляется в государственных правовых актах, учитывающих нормы международного права.

Компоненты национальной валютной системы -
- валютные резервы, валютный паритет, курс национальной валюты и порядок его действия;
- условия конвертируемости валюты, наличие, основные формы и методы валютных ограничений;
- действующий режим использования кредитных инструментов международных расчетов;
- статус национальных органов и учреждений, регулирующих валютные отношения страны;
- условия функционирования национального рынка валюты и золота.

---

Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 174; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!