До середньої ланки Державної податкової служби України належать
А) Державна податкова адміністрація України
Б) Державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, Києві та Севастополі
В) Державні податкові інспекції в районах, містах (крім Києва та Севастополя), районах у містах, міжрайонні та об'єднані ДПІ
24. Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки, вони поділяються:
А) загальнодержавні та місцеві
Б) розкладні й окладні
В) податки на доходи, податки на споживання, податки на майно.
25. Об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є:
а) валові доходи;
б) валові витрати;
в) скоригований валовий дохід;
г) балансовий прибуток;
д) скоригований валовий дохід, зменшений на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань
26. До яких видів податків податок на прибуток підприємств:
а)непрямих;
б)прямих;
в)місцевих
27. У разі якщо особа здійснює операцію купівлі – продажу об'єкта нерухомості більше ніж один раз на рік, то дохід від продажу оподатковується за ставкою:
а) 1% від вартості такого об'єкта нерухомого майна
б) 5% від вартості такого об'єкта нерухомого майна
б) 15% від вартості такого об'єкта нерухомого майна
28. Джерела сплати податку на прибуток - це...
а) Собівартість продукції.
б) Загальна сума отриманого прибутку
в) Чистий прибуток.
г) Виручка від реалізації продукції.
д) Податковий кредит.
Назвіть показники, які будуть використані для обчислення суми податку на прибуток.
|
|
|
а) Загальний прибуток підприємства та чистий прибуток.
б) Чистий прибуток та сума валових витрат
в) Сума валових витрат, скоригований валовий дохід, сума нарахованих амортизаційних відрахувань
30. Нарахування, утримання і перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб здійснюється:
а) органами державної податкової служби;
б) фізичними особами, які отримують доходи;
в) підприємствами, установами, організаціями та фіз.особами — СПД, які здійснюють виплати доходів;
г) правильної відповіді немає.
31. Ставки місцевих податків та зборів має право встановлювати:
а) місцеві органи влади;
б) Верховна Рада України;
в) Кабінет Міністрів України.
32. За нульовою ставкою оподатковуються об’єкти спадщини:
а) вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення;
б) - вартість будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім'ї 1-го ступеня споріднення
в) будь-який об'єкт спадщини, що успадковується -спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента
33. Якщо загальна сума отриманих доходів фізичної особи перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати,встановленої на 1 січня поточного року, ставка податку для перевищення такої суми становить:
|
|
|
а) 15%
б) 17%
в)20%
34. Ставка майнового податку з квартир, житлова площа яких не перевищує 240 м², не повинна перевищувати:
а) 1% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року;
б) 5% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року;
в) 10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року;
35. База оподаткування об’єкта житлової нерухомості (житлового будинку), що перебуває у власності фіз. особи зменшується на:
а)150 м²
б) 200м²
в)250м²
36. Мито, ПДВ, акцизи є податками і зборами:
а) загальнодержавними;
б) місцевими;
в) прямими;
г) непрямими
37. Ставка податку на прибуток підприємств:
а)25 %;
6)23 %;
в)55 %.
38. Податковим періодом зі сплати ПДВ є:
а)календарний місяць;
б)квартал;
в) квартал, 6 місяців, 9 місяців, 1 рік
39. У разі застосування ставки акцизного податку в гривнях сума податку обчислюється за формулою:
а)АП = СО: 100;
б) АП = С(МВ + М): CO;
в) АП = С • К
40. Акцизний податок в Україні нараховується за ставками:
а)процентними та твердими;
б)твердими та прогресивними;
в)регресивними та прогресивними;
|
|
|
Практична частина:
Практичне завдання № 1
За березень працівниці Вінник А.В. нарахували 1400 грн. заробітної плати (оклад) та 800 грн. премії. Визначити суму податку з доходів фізичних осіб та суму чистої заробітної плати.
Практичне завдання № 2
Розрахувати за підсумками діяльності підприємства податок на прибуток, який слід сплатити з бюджету та чистий прибуток, який отримає підприємство.
1. Підприємство отримало виручку від реалізації товарної продукції у сумі 3420 000 грн. (з ПДВ);
2. Отримало дохід від оперативної оренди - у сумі 204 000 грн.;
3. Понесло витрати на придбання сировини у сумі 1800 000 грн. (з ПДВ);
4. Витрати на відрядження у сумі 750 грн.;
5. Виплатило заробітну плату у сумі 10 000 грн.;
6. Відрахування до цільових загальнодержавних фондів у сумі 7000 грн.;
7. Амортизаційні відрахування за звітний період склали 5 000 грн.;
8. Витрати пов'язані з організацією виставок і презентацій 3400 грн.;
Практичне завдання№ З
Герасименко І.А. прийнятий на роботу 19 лютого 2011 року з окладом 1650 грн. на місяць, уперше отримав заробітну плату у березні 2011 року (оподаткований дохід - 1100 грн). Визначити суму податку з доходу працівника та суму чистої заробітної плати.
Практичне завдання№ 4
|
|
|
У звітному кварталі підприємство відвантажило продукцію загальною вартістю 320000 грн. Продукція оподатковується ПДВ. Крім того, отримано аванс за продукцію, належну до відвантаження у звітному кварталі в сумі 51000 грн. (з ПДВ). В цьому ж кварталі підприємство здійснило наступні витрати:
1. Нарахований ФОП становив 6100 грн.
2. Витрати на придбання комп'ютерної техніки становили 93000 ( без ПДВ)
3. Витрати на придбання матеріалів становили 102000 грн. (без ПДВ)
4. Амортизаційні відрахування офісної будівлі 2400 грн.
5. Орендна плата за використання складового приміщення 890 грн. (з ПДВ)
6. Витрати на придбання путівок на санаторно-курортне лікування для адміністративного персоналу становили 4100 грн. (без ПДВ)
Визначити суму оподаткованого прибутку підприємства, суму податку на прибуток та чистого прибутку, що підлягає сплаті до бюджету та чистий прибуток .
Практичне завдання № 5
Працівниці Вакуленко Г.Й., яка є матір’ю 3 дітей, нарахована заробітна плата в сумі 4500 грн. Визначити суму податку з доходів, що підлягає сплаті до бюджету та суму чистої заробітної плати для особи, яка написала заяву на отримання податкової соціальної пільги.
Практичне завдання№ 6
Працівнику Василик В.О., який є опікуном 4 дітей віком до 18 років, нараховано заробітну плату в розмірі 5270 грн. Визначити суму податку з доходів працівника, суму податкової соціальної пільги та суму доходу, що отримає працівник .
Практичне завдання№ 7
Працівниця Кузьміна М.А. щомісячно нараховують заробітну плату в розмірі 2970 грн. Крім того вона має право на податкову соціальну пільгу (інвалід 2 групи). Необхідно визначити суму податку з доходів та суму зарплати, що виплачувалась з урахуванням ПСП.
Практичне завдання№ 8
Салікова С.А. укладає другий в поточному фінансовому році договір купівлі-продажу квартири, загальною площею 150 кв.м., оціночна вартість якої 350000 грн. , а вартість за договором купівлі – продажу – 65000 тис. грн. Розрахувати, яку суму податку з доходу повинна сплатити Салікова С.А.
Практичне завдання № 9
Громадянка Соколова О.А. отримує спадщину від матері у сумі 50 тис. грн. Визначити суму податку, що сплатить громадянка.
Практичне завдання № 10
Громадянка Мартинюк отримує спадщину від тітки у сумі 250 тис. грн. Визначити суму податку, що сплатить громадянка.
Практичне завдання № 11
Громадянка Дудова К.П. отримує спадщину від тітки, що проживала в Молдові у 45 тис. грн. Визначити суму податку, що сплатить громадянка
Практичне завдання № 12
Підприємство – виробник ювелірних виробів реалізувало ювелірну продукцію в кількості 150 шт. Собівартість одного виробу складає 20000 грн. Розрахунковий прибуток складає 25 відсотків від собівартості. Ставка АП =55% Розрахувати ціну реалізації продукції, суму АП та ПДВ.
Практичне завдання № 13
Поліграфічне підприємство в звітному податковому періоді виготовило та реалізувало рекламних проспектів на суму 1250 тис. грн. та підручників на суму 25000 тис. грн. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.
Практичне завдання № 14
Підприємство ввозить на митну територію України 5000 пляшок горілки об’ємом 0,5 літра та вмістом спирту етилового 40%. Контрактна вартість горілки, 20 тис грн., ставка мита в євро за 1л 100% спирту – 8,45. Курс євро до гривни 10.7. Ставка АП – 42,12 грн. за 1 л. 100% спирту. Визичити суму мита, AП та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.
Практичне завдання № 15
ТЗОВ «Лара» 11 квітня 2011 року ввезло в Україну імпортний підакцизний товар з Польщі , митна вартість якого становить 24500 дол. США. Мито, сплачене при ввезенні товару, склало 2 %. Акцизний податок становить 30 % від вартості об’єкта оподаткування та стягується з митної вартості товару. Курс НБУ гривня /долар на цю дату – 7,80 грн./дол. США. Необхідно розрахувати наступні показники: митна вартість, мито, акцизний податок, ПДВ.
Практичне завдання № 16
Роздрібна ціна пляшки горілки об’ємом 0,5 л вказана в таблиці., торговельна знижка – 5 %. Визначити суму акцизного податку, суму ПДВ, величину торговельної знижки. Ставка АП – 42,12 грн. за 1 л. 100% спирту
Практичне завдання № 17
На основі наведених даних необхідно визачити суму податку на прибуток і суму податку, що підлягає сплаті до бюджету:
Оподатковуваний прибуток -27000 грн., авансові платежі по податку на прибуток, внесені підприємством у звітному періоді 1200 грн, сума податку на прибуток, донарахована податковим органом за минулий звітний період -800 грн., сума податку на сплачені дивіденди -700 грн.
Практичне завдання № 18
Громадянка Котенко В. В. отримує спадщину від тітки, що проживала в Росії, у сумі 80000 грн, Визначити суму податку з доходу, що сплатить громадянк
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 113; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!