ТЕМА 8. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
1. Поняття фінансової стійкості підприємства.
2. Оцінювання фінансової стійкості підприємства з використанням узагальнюючих показників.
3. Оцінювання фінансової стійкості підприємства з використанням часткових показників.
4. Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власних і залучених фінансових ресурсів.
5. Оцінювання запасу фінансової стійкості підприємства.
Ключові терміни та поняття: фінансова стійкість; прибутковість фінансових ресурсів; фінансові ресурси; типи фінансової стійкості; власні, залучені фінансові ресурси; рівень координації фінансових ресурсів; поріг рентабельності; запас фінансової стійкості.
Поняття фінансової стійкості підприємства
Забезпечення максимальної прибутковості фінансових ресурсів, розміщених в активах підприємства
Класифікація чинників впливу на фінансову стійкість
Оцінювання фінансової стійкості підприємства з використанням узагальнюючих показників
Методика розрахунку узагальнюючих показників фінансової стійкості підприємства
| Показник | Алгоритм розрахунку за балансом |
| Наявність власного оборотного капіталу для формування запасів | Н1 = ряд. (380 – 080) |
| Наявність власного оборотного капіталу, довгострокових кредитів та позик для формування запасів | Н2 = Н1 + ряд. (480 + 430 понад 1 рік + 630 понад 1 рік) |
| Наявність власного оборотного капіталу, довго- й короткострокових кредитів та позик для формування запасів | Н3 = Н2 + ряд. (500 + 510) |
| Запаси | Н4 = ряд. (100 + 110 + 120 + 130 + + 140) |
| Надлишок (+), нестача (–) власного оборотного капіталу для фор-мування запасів | Е1 = Н1 – Н4 |
| Надлишок (+), нестача (–) власного оборотного капіталу, довго-строкових кредитів та позик для формування запасів | Е2 = Н2 – Н4 |
| Надлишок (+), нестача (–) власного оборотного капіталу, довго- й короткострокових кредитів та позик для формування запасів | Е3 = Н3 – Н4 |
| Запас стійкості фінансового стану, днів | ЗС = Е3 x 360/В , де В – ряд. 035 форми № 2 |
| Надлишок (+), нестача (–) джерел фінансування на 1 грн. запасів, грн. | Д1 = Е3 / Н4 |
| Номер типу фінансової ситуації відповідно до класифікації | 1 або 2, або 3, або 4 |
|
|
|
Характеристика типу фінансової стійкості та її визначення
| Типи фінансової стійкості | Характеристика | Формула визначення | Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат джерелами засобів (Кзз) |
| Абсолютна стійкість фінансового стану підприємства | запаси і витрати менші, ніж сума власного оборотного капіталу та кредитів банку під товарно-матеріальні цінності | ЗВ < ∑ (ВОК + КРт.м.ц.), де ЗВ – запаси і витрати; КРт.м.ц. – кредити під товарно-матеріальні цінності | більше одиниці Кзз = ∑ (ВОК + КРт.м.ц )/ ЗВ > 1 |
Нормальна стійкість фінансового стану
| підприємство використовує для покриття запасів, крім власних оборотних коштів, також довгострокові та залучені, гарантується платоспроможність підприємства | ЗВ = ∑ (ВОК + КРт.м.ц.) | дорівнює одиниці Кзз = ∑ (ВОК + КРт.м.ц. ) / ЗВ = 1 |
| Нестійкий (передкризовий) фінансовий стан | відбувається порушення платоспроможності, але зберігається можливість відтворення рівноваги платіжних засобів, платіжних зобов’язань за рахунок залучення тимчасово вільних джерел засобів (Дт.в.) в оборот підприємства | ЗВ > ∑ (ВОК + КРт.м.ц + + Дт.в.) | дорівнює одиниці Кзз = ∑ (ВОК + КРт.м.ц + Дт.в.) / ЗВ = 1 |
| Кризовий фінансовий стан | підприємство знаходиться на межі банкрутства, за якого запаси і витрати більші від суми власних оборотних коштів, кредитів під товарно-матеріальні цінності та залучених тимчасово вільних джерел засобів | ЗВ = ∑(ВОК + КРт.м.ц + + Дт.в.) | менші від одиниці Кзз = ∑ (ВОК + КРт.м.ц + Дт.в.) / ЗВ <1 |
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 434; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!