Анализ использования трудовых ресурсов

 

3.1 Оценка структуры персонала (табл.6)

 

Таблица 6 - Структура персонала

Показатели	Промышленно-производственный персонал (ППП)	в том числе
		рабочие	руководители, специалисты, служащие	в том числе
				рабочие	руководители, специалисты, служащие
А	1	2	3	4	5
1.Среднесписочная численность работников, чел. За отчетный год: - план
- факт
За предыдущий год
2.Темп роста к предыдущему году, %
3.Выполнение плана, %
4.Удельный вес общей численности ППП, %

Выводы.

 

3.2 Оценка уровня производительности труда на 1-го работающего (табл. 7).

 

Таблица 7 - Исходные данные для анализа производительности труда 1-го работающего

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения от предыдущего года(+, - )		Отклонения от плана (+, - )
		план	факт	в руб. (гр.3-гр.1)	%	в руб. (гр.3-гр.2)	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.
2.Среднесписочная численность ППП, чел
в том числе рабочих
3.Удельный вес рабочих в общей численности ППП
4.Выработка продукции на 1-го работающего, руб.
в том числе рабочего

Выводы.

 

3.3. Определение влияние изменения численности работающих и производительности труда на объем производства продукции (табл. 8)

 

Таблица 8 - Изменение объема продукции под влиянием факторов

Показатели	В сравнении с предыдущим годом
Изменение объема производства продукции, всего, тыс. руб.
в том числе за счет: -изменения численности работающих
-изменения производительности труда

Дать расчет изменения выпуска продукции в сравнении с предыдущим периодом:

а) за счет изменения численности;

б) за счет изменения производительности труда.

Анализ использования средств на оплату труда работников

 

4.1. Определение изменения средств на оплату труда в отчетном году по сравнению с предыдущим (табл.9)

 

Таблица 9–Динамика средств на оплату труда

Показатели	Ед. измерения	Предыдущий год	Отчетный год (факт)	Абсолютное отклонение (+,-)
				руб.	%
А	Б	1	2	3	4
1. Средства на оплату труда ППП	тыс. руб.
2. в том числе рабочих	тыс. руб.
3.Среднегодовая зарплата ППП (стр.1/стр.5)	руб.
4. в том числе рабочих (стр.2/стр.6)	руб.
5. Среднесписочная численность ППП	чел.
6. в том числе рабочих	чел.
7. Изменение средств на оплату труда работников по сравнению с предыдущим годом за счет:	тыс. руб.	х	х		х
а) изменения среднесписочной численности ППП	тыс. руб	х	х		х
б) изменения среднегодовой зарплаты ППП	тыс. руб	х	х		х

 

Выводы.

 

4.2 Определение непроизводительных выплат (табл. 10).

 

Таблица 10- Непроизводительные выплаты в отчетном году

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Сумма в расчете на 1-го рабочего, руб.	Удельный вес непроизводительных выплат на оплату труда, %
А	1	2	3
1.Доплаты за сверхурочные работы
2.Оплата целодневных простоев и внутрисменных потерь
ИТОГО:

 

Выводы.

 

4.3 Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней зарплаты (табл.11)

 

Таблица 11 - Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты работающих

Показатели	Ед. измерения	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста по сравнению с предыдущим годом, %
А	Б	1	2	3
Среднегодовая выработка на одного работающего	руб.
Среднегодовая заработная плата одного работающего	руб.

 

Выводы.

Анализ использования материальных ресурсов

 

Анализ использования материальных ресурсов производится по данным таблицы 12.

 

Таблица 12 - Определение материалоемкости продукции

Показатели	Ед. измерения	Предыдущий год	Отчетный год (факт)	Абсолютное отклонение (+,-)
				руб.	%
А	Б	1	2	3	4
1.Материальные затраты	тыс. руб.
2.Объем продукции в сопоставимых ценах	тыс. руб.
3.Материалоемкость продукции (стр.1/стр.2)	руб./руб.
4. Материалоотдача (стр.2/стр.1)	руб./руб.
5. Перерасход (+), экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года (стр.3гр.3 х стр2.гр.2)	тыс. руб.	х	х		х
6. Увеличение (+), уменьшение (-) объема продукции в результате изменения ее материалоемкости (стр.4гр.3 х стр.1гр.2)	тыс. руб.	х	х		х

 

Выводы.

 

Анализ себестоимости продукции

 

Динамика затрат на рубль товарной продукции производится по данным таблицы 13.

 

 

Таблица 13 -Исходные данные для анализа себестоимости продукции

Показатели	Плановые затраты	Фактические затраты (руб.)
		предыдущего года в действующих ценах	отчетного года в ценах предыдущего года	отчетного года в действующих ценах
А	1	2	3	4
Затраты на руб. товарной продукции	х

Выводы:

- влияние изменения оптовой цены;

- влияние изменения затрат на выпуск продукции;

- общее изменение себестоимости продукции.

 

Анализ прибыли предприятия

 

7.1 Анализ состава и динамики прибыли на основании справочных данных и данных отчета о финансовых результатах (табл. 14).

 

Таблица 14– Анализ состава и динамики прибыли

Показатели	Номер строки	За предыдущий год	За отчетный год (факт)	Отклонение (+,-)
				Сумма, тыс. руб.	% к предыдущему году
А	В	1	2	3	4
Валовая прибыль	2100
Прибыль от продаж	2200
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350
Прибыль до налогообложения	2300
Чистая прибыль (убыток)	2400

Выводы.

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет выбрать наиболее важные направления активизации деятельности предприятия (табл. 15).

Таблица 15 - Анализ структуры финансовых результатов предприятия

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Уровень в % к выручке		Отклонение (+,-)
	предыдущий	отчетный	предыдущий	отчетный
А	1	2	3	4	5=гр4-гр.3
1. Выручка от продажи			100	100
2. Себестоимость продаж
3. Валовая прибыль
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль (убыток) от продаж
7. Прочие доходы
8. Прочие расходы
9. Прибыль (убыток) до налогообложения
11. Текущий налог на прибыль
12. Чистая прибыль (убыток)  стр. 9 – стр.10

 

Структурный (вертикальный) анализ прибыли заключается в определении доли составляющих прибыли в общей величине выручки от продаж:

 

где:

– составляющие прибыли: себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, прочие доходы и расходы;

– выручка от продаж.

Выводы.

 

7.2 Определение влияния факторов на динамику прибыли (табл. 16)

 

Таблица 16 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи тыс. руб.

Показатель	Годы		Отклонения, (+,-)
	предыдущий	отчетный
1. Выручка(В)
2. Себестоимость продаж(С)
3. Валовая прибыль (ВП)
Индекс цен ( )	-		-

 

Факторный анализ прибыли состоит в оценке влияния факторов – показателей, формирующих прибыль предприятия.

Влияние на прибыль изменения себестоимости продукции:

,

Влияние на прибыль изменений в объеме продукции:

 

,

Влияние на прибыль структурных изменений в составе продукции:

 

 

где  – себестоимость отчетного года;

 – себестоимость предыдущего года;

 – коэффициент роста объема продукции ( )

Влияние фактора «Выручка» на изменение валовой прибыли рассчитывается по формуле:

 

 

Влияние фактора «Коммерческие расходы» на изменение прибыли от продаж рассчитывается по формуле:

 

 

 

где – рентабельность продаж в базисном периоде: отношение валовой прибыли к выручке.

–отклонение уровня коммерческих расходов в выручке (графа 5, табл. 15).;

– отклонение уровня управленческих расходов в выручке (графа 5, табл. 15).

 

---

Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 248; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!