Защита прав налогоплательщиков.
Налогоплательщикам (плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами. Право на обжалование действий и бездействия должностных лиц. В соответствии с нормами Конституции РФ каждое лицо в РФ имеет право на защиту своих интересов. Право на обжалование действий и бездействия является одной из форм защиты своих интересов. Выделяют четыре способа защиты прав налогоплательщиков: президентский, административный, судебный, самозащита прав. Президенту РФ могут быть обжалованы любые действия и бездействия контролирующих органов в финансовой сфере. Административный способ предполагает обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти (по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие). Судебный способ защиты прав предполагает обжалование налогоплательщиком действий и бездействия должностных органов непосредственно в суд. При этом, административный способ может предшествовать судебному. Самозащита прав предполагает невыполнение неправомерных актов и требований налоговых органов и их должностных лиц. Неправомерность этих актов и требований заключается в их несоответствии НК РФ или иным федеральным законам.
|
|
|
50. оптимизация налоговой политики налогоплательщика.
Особенностью современных взаимоотношений налогоплательщиков и государства в лице налоговых органов является то, что налогоплательщики, как правило, предпринимают множество усилий по снижению выплаты налогов и сборов, так как рассматривают их как потери для бизнеса и личного дохода. Обычно под термином налоговая оптимизация понимается деятельность, реализуемая налогоплательщиком в целях законного снижения налоговых выплат. Оптимизация налогообложения означает не просто снижение налоговых платежей, но именно их законность и отсутствие негативных последствий как для налоговых органов, так и персонала, собственника и т.д. В сути термин оптимизация — это «выбор одного из лучших вариантов». Поэтому оптимизацию налогообложения можно понимать как выбор наилучшего для налогоплательщика способа уплаты налога, но такой способ возможен только в рамках законных действий («правового поля»). Целью оптимизации налоговых платежей является получение экономического эффекта, который, как правило, является результатом увеличения финансового результата от сокращения сумм налоговых выплат. Если сокращение налоговых выплат достигается за счет снижения краткосрочной и долгосрочной эффективности, то такое сокращение не является результатом процесса оптимизации. Дополнительный финансовый результат от проведения налоговой оптимизации иногда называют налоговой экономией. Под уменьшением налогов понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, позволяющая избежать или в определенной степени уменьшить его налоговые платежи в бюджет или во внебюджетные фонды. Налоговая оптимизация, как правило, приводит к минимизации налоговых платежей, однако сама по себе минимизация налогов еще не означает их оптимизацию. Сокращение (минимизация) налоговых выплат, как правило, достигается посредством: создания специальных схем управления имуществом (МПЗ, дебиторская задолженность и т.д.), позволяющих изменить налоговую базу налогов; выбора наиболее рациональных режимов налогообложения и методов определения даты начисления задолженности по налогам. Оптимизация налоговых выплат предполагает не только схему (идею) и расчеты, но также технику исполнения. Даже если расчеты показывают эффективность минимизации, а идея является законной, технические проблемы могут не позволить реализовать эту схему. Кроме того, нестандартные действия организации могут привлечь внимание налоговых органов. Такими действиями могут быть: нетипичные сделки; убыточные сделки; сделки с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах; оплата информационных и маркетинговых услуг на значительную для данного предприятия сумму при отсутствии явно выраженного результата; сделки, в которых цены заметно превышают рыночные, или наоборот, и т.д.
|
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 251; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!