Тема 3. Отчет о финансовых результатах



Задача 1

Используя данные об остатках по синтетическим счетам, составить баланс и отчет о фин. рез-х на 31.12.201Х г.

Остатки по синтетическим счетам

Номер счета (субсчета) Наименование счета (субсчета) Дебет Кредит
01 Основные средства 1 589 000  
02 Амортизация основных средств   471 200
04 Нематериальные активы 150 300  
05 Амортизация нематериальных активов   17 680
07 Оборудование к установке 24 120  
08 Вложения во внеоборотные активы (недостроенное здание склада) 674 580  
09 Отложенные налоговые активы 10 000  
10 Материалы 523 400  
19 НДС по приобретенным ценностям 41 000  
20 Остаток незавершенного производства 61 320  
21 Полуфабрикаты собственного изготовления 1 000  
44 Расходы на продажу 56 000  
43 Готовая продукция 847 250  
97 Расходы будущих периодов 14 000  
50 Касса 21 060  
51 Расчетные счета 693 210  
52 Валютные счета 100 200  
60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   650 470
60.2 Авансы выданные 125 400  
62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками 265 890  
62.2 Авансы полученные   12 500
58 Краткосрочные финансовые вложения 59 300  
63 Резервы по сомнительным долгам

 

34 100
66 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   1 507 800
68 Расчеты по налогам и сборам   25 400
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   35 400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   107 800
71 Расчеты с подотчетными лицами   14 000
80 Уставный капитал   2 000 000
82 Резервный капитал   200 000
83 Добавочный капитал   214 000
84 Непокрытый убыток прошлых лет 75 000  
76.4 Депонированная заработная плата   41 030
96 Резервы предстоящих расходов   650
90.1 Выручка от продаж   480 000
90.2 Себестоимость продаж 133 000  
90.3 НДС 80 000  
90.8 Управленческие расходы 16 500  
90.9 Прибыль (убыток) от продаж 250 500  
91.1 Прочие доходы   156 000
91.2 Прочие расходы 80 000  
91.3 НДС 3 000  
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 73 000  
99.1 Налог на прибыль 77 640  
99.2 Прибыль (убыток) от продаж   250 500
99.3 Сальдо прочих доходов и расходов   73 000
99.9 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 245 860  

Тема 4. Пояснения к отчетности

Задача 1

Согласно уставу АО величина уставного капитала составляет 60 000 руб. Акции распределены между двумя акционерами (А и Б) поровну. Оплата акций акционера А производится согласно учредительному договору объектом основных средств (ОС).По данным независимого оценщика стоимость ОС составляет 30 000 руб. За услуги оценщика организация заплатила 2 400 руб. (в том числе НДС – 400 руб.).

В какой строке отчета об изменениях капитала и в каком размере отразить результат данной хозяйственной операции?

Задача 2

Иностранная компания, являющаяся одним из учредителей российского ООО, вносит вклад в уставный капитал в размере 10 000 долларов США, оцененный по решению учредителей в 310 000 руб. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет общества, - 31,5 руб. за один доллар (курс условный).

В какой строке отчета о движении денежных средств и в каком размере отразить результат данной хозяйственной операции?

Тема 5. Искажения в бухгалтерской отчетности, способы выявления и роль аудита в оценке достоверности

Задача 1.

В июле текущего года в связи со сменой материально - ответственного лица в подразделении № 1 была проведена инвентаризация имущества.

По учетным данным числится 2 компьютера (первоначальная стоимость 41 300 руб. и 44 400 руб. соответственно).

Фактически инвентаризационной комиссией выявлен 1 компьютер первоначальной стоимостью 44 400 руб. Оказалось, что из – за несоблюдения графика документооборота акт на списание основных средств № 48 от 28.03.16 г. в бухгалтерию поступил лишь в начале июля. На основании акта списанию подлежит компьютер первоначальной стоимостью 41 300 руб., износ 100 %

Требуется:

1. Определить в каком периоде будет производиться исправление ошибки.

2. Отразить хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета

3. Принять решение о необходимости внесения изменений в финансовую. Если необходимость внесения изменений существует, то указать формы отчетности.

Тема 6. Состав отчетности по МСФО и требования к ней

Задача 1.

Требуется произвести пересчет основных средств для трансформации отчетности; определить первоначальную стоимость основных средств по МСФО, начисленную амортизацию и остаточную стоимость по МСФО.

Исходные данные:

1) Первоначальная стоимость объекта основных средств согласно РСБУ 1400000 руб.

2) Согласно МСФО в первоначальную стоимость не должна была быть включена сумма 160 000 руб.

3) Согласно МСФО в первоначальную стоимость должна быть включена сумма (дополнительно) 180 000 руб.

4) Согласно МСФО метод амортизации установлен линейный, срок полезного использования — 8 лет.

5) Основное средство было введено в эксплуатацию 4 года назад.


Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 519; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!