Срок сдачи задания: 01.02.2016г.
Задание для самостоятельной работы студентов.
ПМ 02 «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
Сквозная задача №1.
0
Организация ООО «Taran&K» занимается производством автотранспортных средств (ОКВЭД 29.10.2) и комплектующих изделий и принадлежностей для автотранспортных средств (ОКВЭД 29.32.). Организация состоит на налоговом учете как крупнейший налогоплательщик по месту нахождения основного головного офиса в Межрегиональной Инспекции ФНС России (МИ ФНС России) по крупнейшим налогоплательщикам №4,
код по ОКТМО – 45383000.
Организации присвоены:
ИНН 7704502552;
КПП 770401001.
Руководитель организации: Бережной Владимир Сергеевич.
Контактный телефон организации: 8 (915) 478 23 49
Организация находится на общей системе налогообложения (ОСН).
Договорная цена реализации автомобиля:
· марки TAR-310200, с мощностью двигателя 194 л. с. равна 2 360 000 руб. (в том числе НДС 18% и акциз).
· Марки TAR – 52016, с мощностью двигателя 120 л.с. равна 1 416 000
руб. (в том числе НДС 18% и акциз).
· Фактическая себестоимость изготовления автомобиля марки
TAR-310200 - 1 700 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете.
· Фактическая себестоимость изготовления автомобиля марки
|
|
TAR-52016 – 850 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете.
В первом квартале 2016г. организация осуществила следующие сделки.
Таблица 1. Информация о реализации по договору №01123 (Сделка 1).
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1. | Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору №01123 – 50% договорной стоимости автомобиля марки TAR - 310200 | 1 180 000 |
2. | В счет поступившего аванса отгружена готовая продукция – автомобиль марки TAR - 310200 | 2 360 000 |
3. | Фактическая себестоимость готовой продукции – автомобиля марки TAR – 310200 включена в расходы организации и списана на продажу. | 1 700 000 |
4. | Финансовый результат от продажи автомобиля марки TAR - 310200 | ???? |
5. | Поступили денежные средства от покупателя в счет оплаты по договору №01123 | ???? |
Задание 1:
1. Составьте журнал хозяйственных операций по сделке №1.
2. Определите налоговые обязательства организации, возникающие при реализации автомобиля марки TAR – 310200.
3. Отразите возникновение налоговых обязательств в бухгалтерском учете организации
Таблица 2. Информация о реализации по договору №02436 (сделка 2).
|
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1. | Отгружена готовая продукция –автомобили марки TAR – 52016 в количестве 2 шт. по договору №02436 предоплата по данному договору не производилась | 2 832 000 |
2. | Фактическая себестоимость готовой продукции – автомобиля марки TAR -52016 включена в расходы организации и списаны на продажу | 1 700 000 |
3. | Поступила частичная оплата покупателя по договору №02436 | 1 416 000 |
4. | Финансовый результат от продажи автомобилей марки TAR – 52016 | ???? |
Задание 2:
1. Составьте журнал хозяйственных операций по сделке №1.
2. Определите налоговые обязательства организации, возникающие при реализации автомобиля марки TAR – 310200.
3. Отразите возникновение налоговых обязательств в бухгалтерском учете организации
Задание 3.
Составьте сводную ведомость (Таблица 3.) по начисленным налогам и отразите их перечисление в бюджет с указанием сроков уплаты, если сделки были совершены в течение 1 месяца 1 квартала 2016г.
Таблица 3. Информация о размере начисленных и перечисленных налогов в бюджет.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1. | Начислен НДС при реализации автомобиля марки TAR - 310200 | ???? |
2. | Начислен НДС при реализации автомобиля марки TAR - 52016 | ???? |
3. | Начислен Акциз при реализации автомобиля марки TAR - 310200 | ???? |
4. | Начислен Акциз при реализации автомобиля марки TAR - 52016 | ???? |
5. | Начислен текущий налог на прибыль |
|
|
Задание 4.
1. Составьте налоговые регистры по указанным налогам.
2. Заполните налоговые декларации по указанным налогам, предполагая, что во 2 и 3 месяце 1 квартала организация осуществила аналогичные сделки.
3. Определите размер дебиторской задолженности, возникающей при исполнении обязательств по договорам.
4. Примите решение о возможности продолжения поставок готовой продукции по указанным договорам.
5. Сделайте прогноз по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль на 2 квартал, если организация будет исчислять и уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала (квартальные авансовые платежи) и ежемесячно в рамках этого квартала. Результаты расчета авансовых платежей оформите письменно в форме справки Бухгалтера.
Срок сдачи задания: 01.02.2016г.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 270; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!