Д-т расчетного счета заемщика
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
МОСКОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Опорный конспект
По предмету
«Учёт в банках»
Для студентов 3 курса дневного отделения,
Обучающихся по специальности № 080108
«Банковское дело» по разделу № 5
«Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов»
Составила:
Преподаватель Чернобровкина Е.Г.
Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры специальных дисциплин
«Учёт в банках»
Протокол № ____________________
Емельянова И.А.)
2008г.
Раздел 5. «Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов»
Содержание:
Тема 5.1. Учет предоставленных кредитов
1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
2. Учет операций по предоставлению и возврату потребительских кредитов.
3. Учет обеспечения по предоставленным кредитам.
Тема 5.2. Учет средств, размещенных на межбанковском рынке.
Тема 5.3. Учет процентов по размещенным средствам.
Тема 5.4. Учет факторинговых и лизинговых операций.
1. Учет факторинговых операций.
2. Учет лизинговых операций.
Тема 5.5. Учет резервов на возможные потери
1. Порядок создания резерва под возможные потери по ссудам.
2. Порядок использования резерва под возможные потери по ссудам.
Тема 5.1. Учет предоставленных кредитов
|
|
|
1 вопрос: Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
Предоставление кредитов может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах.
Предоставление банком денежных средств юридическим лицам осуществляется
только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы.
Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам ведется в 4-м разделе Плана счетов по балансовым счетам № 441-454, 456 (Кредиты предоставленные).
Счета 1-го порядка зависят от заемщика. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока кредита.
Аналитический учет по предоставленным кредитам ведется в лицевых счетах, открываемых каждому заемщику по каждому виду размещенных средств и по срокам погашения (по каждому кредитному договору)
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов, юридическим лицам при разовом зачислении средств на счета заемщика.
1.1. Счет клиента – заемщика открыт в банке кредиторе:
Д-т ссудный счет заемщика
К-т расчетного (текущего, корреспондентского) счета заемщика
|
|
|
1.2. Счет клиента – заемщика открыт в другом банке.
Д-т ссудный счет заемщика
К-т 30102 (30109, 30110)
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии.
При открытии кредитной линии заемщику аналитический учет предоставленных кредитов ведется в лицевых счетах, открываемых в разрезе каждой части выдаваемого кредита (транша) на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку предоставления (размещения) денежных средств.
В день, определенный договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту - заемщику "лимита выдачи" отражается на внебалансовом счете № 91316 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», сумма установленного клиенту - заемщику "лимита задолженности" отражается на внебалансовом счете № 91317 Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
Дебет 99998
Кредит 91316, 91317
При предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии на указанную сумму осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет 913016, 91317
Кредит 99998
и одновременно:
|
|
|
Дебет ссудного счета заемщика
Кредит расчетного счета заемщика
Счета № 91316 и 91317 закрываются при полном использовании кредитной линии или по окончании срока действия кредитной линии.
Погашение предоставленных кредитов производится юридическими лицами только в безналичном порядке платежным поручением, которое выписывает заемщик или платежным требованием, которое выписывает банк-кредитор. При этом платежное требование оплачивается без акцепта.
Погашение кредита отражается в учете в следующем порядке:
А) без нарушения сроков:
Д-т расчетного счета заемщика
К-т ссудного счета
Б) с нарушением сроков:
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 224; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!