Влияние ценовой эластичности спроса на общую выручку и реакция покупателей на изменение цен
Содержание
| Пояснительная записка | 3 |
| Перечень практических работ | 7 |
| Практическая работа №1 «Определение потребности в товарах, представленных на рынке» | 8- |
| Практическая работа № 2 «Определение номенклатуры товаров, включаемых в план производства» | 16- |
| Практическая работа №3 «Расчет длительности производственного цикла» | 19- |
| Практическая работа № 4 «Расчет показателей специализации» | 24- |
| Практическая работа №5 «Определение уровня концентрации и комбинирования производства» | 29- |
| Практическая работа № 6 «Определение стоимости основных средств» | 33- |
| Практическая работа №7 «Расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов» | 39- |
| Практическая работа №8 «Расчет фонда времени работы оборудования» | 45- |
| Практическая работа №9 «Расчет показателей использования оборотного капитала» | 50- |
| Практическая работа №10 «Определение предельной величины капитальных вложений» | 57- |
| Практическая работа №11 «Расчет эффективности вложений капитала» | 63- |
| Практическая работа № 12 «Расчет показателей производительности труда» | 67- |
| Практическая работа № 13 «Определение баланса рабочего времени работников предприятия» | 73- |
|
|
|
| Практическая работа № 14 «Расчет себестоимости продукции» | 80- |
| Практическая работа № 15 «Расчет экономии материальных ресурсов предприятия» | 83- |
| Практическая работа №16 «Определение цены товара, представленного на рынке» | 87- |
| Практическая работа № 17 «Расчет прибыли предприятия» | 90- |
| Практическая работа № 18 «Расчет рентабельности продукции» | 93- |
| Практическая работа № 19 «Порядок составления бизнес-плана» | 97- |
| Список используемой литературы | 99. |
Пояснительная записка
«Экономика организации (предприятия)» - одна из важнейших дисциплин общеэкономического цикла, изучаемый на специальностях 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и 080501 «Менеджмент (по отраслям)» на очном и очно - заочном отделении.
Возможность применять полученные знания на практике - важнейший критерий качества усвоения дисциплины учащимися. Решению практических задач, по мнению многих методистов, психологов и педагогов, следует уделять значительное внимание в учебном процессе.
Предлагаемая методическая разработка содержит перечень заданий к практическим занятиям по дисциплине «Экономика организации (предприятия)». Цель данной методической разработки - повысить эффективность про ведения практических занятий по дисциплине.
|
|
|
Структура методической разработки полностью совпадает с перечнем практических занятий согласно действующей рабочей программе по дисциплине.
Каждая практическая выполняется на занятии под руководством преподавателя. Выполнению каждой практической работы предшествует контроль знаний учащихся по теоретическому материалу, необходимому для выполнения практической работы. Итогом выполнения практических работ является составление отчета по практической работе на листах формата А4, который обязательно должен содержать тему работы, ее цель, формулировки заданий, их решение и вывод к практической работе, а также их защита, представляющая собой ответы на вопросы преподавателя или решение типовых задач практической работы. Защита практической работы может быть поставлена по итогам предварительного контроля, предшествующего каждой практической работе, или активной работы при выполнении каждой практической работы в классе.
При выполнении курса студенты должны
|
|
|
знать:
- законы спроса и предложения, факторы, влияющие на изменение величин спроса и предложения;
- товарную политику и оценку рынков сбыта;
- структуру производственного и технологического процессов и циклов;
- сущность, направления, виды специализации, показатели оценки уровня специализации;
- сущность кооперации, концентрации и комбинирования производства, показатели оценки уровня кооперации, концентрации и комбинирования производства;
- состав и структуру основных фондов предприятия, виды стоимостной оценки основных фондов предприятия;
- показатели эффективности использования основных фондов;
- показатели экстенсивного и интенсивного использования активной части производственных фондов;
- состав и структуру оборотных средств, показатели эффективности использования оборотных средств;
- нормирование оборотных средств и пути сокращения производственных запасов;
- состав капитальных вложений и источники их формирования, абсолютную и сравнительную экономическую эффективность капитальных вложений;
- структуру кадров и показатели производительности труда;
- формы и системы оплаты труда;
- понятие и структуру себестоимости, состав издержек производства и реализации продукции;
|
|
|
- прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов, планирование материальных ресурсов;
- виды цен и методы их формирования;
- понятие прибыли, виды прибыли;
- понятие рентабельности, показатели оценки уровня рентабельности;
- сущность внутрифирменного планирования, виды планов.
уметь:
- определять величину спроса и предложения, а также ценовую эластичность спроса;
- определять номенклатуру товаров, включаемых в план производства;
- рассчитывать длительность производственного цикла, показатели технической подготовки производства;
- рассчитывать показатели оценки уровня специализации производства;
- рассчитывать показатели кооперации, концентрации и оценки уровня комбинирования производства;
- определять стоимость основных средств;
- рассчитывать показатели эффективности использования основных фондов: фондоотдачу, фондоёмкость, фондовооруженность, нормы амортизации;
- рассчитывать показатели экстенстивного и интенсивного использования активной части производственных фондов;
- рассчитывать показатели использования материальных ресурсов предприятия;
- рассчитывать материалоёмкость, энергоёмкость, длительность оборота, количество оборотов;
- рассчитывать абсолютную экономическую эффективность капитальных вложений;
- рассчитывать предельную величину капитальных вложений и выбирать наиболее эффективный вариант вложений капитала;
- рассчитывать показатели производительности труда;
- рассчитывать заработную плату работников, рассчитывать фонд заработной платы;
- составлять калькуляцию себестоимости, рассчитывать структуру себестоимости единицы продукции;
- рассчитывать экономию материальных ресурсов;
- рассчитывать цену товара;
- рассчитывать прибыль предприятия.
- рассчитывать рентабельность продукции и производства.
Перечень практических работ
| № п/п | Наименование практического занятия | Количество аудиторных часов |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Определение потребности в товарах, представленных на рынке | 2 |
| 2 | Определение номенклатуры товаров, включаемых в план производства | 2 |
| 3 | Расчет длительности производственного цикла | 2 |
| 4 | Расчет показателей специализации | 2 |
| 5 | Определение уровня концентрации и комбинирования производства | 2 |
| 6 | Определение стоимости основных средств | 2 |
| 7 | Расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов | 2 |
| 8 | Расчет фонда времени работы оборудования | 2 |
| 9 | Расчет показателей использования оборотного капитала | 2 |
| 10 | Определение предельной величины капитальных вложений | 2 |
| 11 | Расчет эффективности вложений капитала | 2 |
| 12 | Расчет показателей производительности труда | 2 |
| 13 | Определение баланса рабочего времени работников предприятия | 2 |
| 14 | Расчет себестоимости продукции | 2 |
| 15 | Расчет экономии материальных ресурсов предприятия | 2 |
| 16 | Определение цены товара, представленного на рынке | 2 |
| 17 | Расчет прибыли предприятия | 2 |
| 18 | Расчет рентабельности продукции | 2 |
| 19 | Порядок составления бизнес-плана | 2 |
Практическая работа №1
«Определение спроса и предложения товаров, представленных на рынке»
Цели работы:научиться строить графики зависимости спроса и предложения от уровня цены, рассчитывать величину спроса и предложения, избытка и недостатка товара при каждом значении цены, эластичность спроса.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Рынок — сфера купли и продажи, где господствуют две основные и противоположные характеристики: спрос и предложение.
1. Спрос — это экономическая категория, характерная для товарного (рыночного) хозяйства и отражающая совокупную общественную потребность в различных товарах с учетом платежеспособности покупателей. Иными словами, это потребительский интерес покупателей к приобретению товара по установленной на рынке цене.
Величина, или цена, спроса оценивается количеством конкретной продукции, объем которой может быть приобретен покупателем по установленной или договорной цене, т.е. это стоимостная оценка спроса или спрос, умноженный на цену.
Следовательно, при определении величины спроса необходимо учитывать период реализации:
,
где Цсt — потребная стоимость всех номенклатурных позиций товара для периода реализации t;
Qit — количество i-го товара для периода реализации t;
Цi — цена единицы i-го товара;
k— количество наименований товара (i = 1, 2, 3, ..., k);
n – количество покупателей.
Одним из свойств спроса является то, что он оказывает воздействие на цену, т.е. при определенных экономических ситуациях рост спроса может повлиять на снижение цены и, наоборот, сокращение спроса может привести к росту цен на рынке. Эта зависимость цены от спроса называется законом спроса.
Закон основывается на следующих положениях.
1). Удовлетворение спроса ограничено ценой. Высокая цена непосредственно влияет на снижение уровня удовлетворения потребности покупателей (спроса) и способствует скоплению излишних товаров. Таким образом, в результате неудовлетворительной ценовой политики производитель несет убытки, так как излишки товаров должны быть реализованы по более низким ценам.
2). Согласно принципу убывающей потребности товары, на которые спрос повышен, могут быть приобретены по высокой цене, не в ограниченном количестве. Затем спрос на эти товары со стороны покупателя резко падает и они могут быть приобретены только по сниженным ценам. Например, для замены перегоревших предохранителей в телевизоре они могут быть приобретены даже по высокой цене, а после удовлетворения текущей потребности — по более низкой цене.
3). Эффект дохода заключается в том, что при снижении цен на конкретную продукцию появляется возможность приобрести этой продукции больше или расширить ассортимент и купить дополнительно другой товар. При росте цен возможность удовлетворение потребности снижается.
Таким образом, изменение цены обратно пропорционально изменению спроса. Однако эта зависимость не совпадает с изменением величины спроса, поскольку изменения спроса и цены не всегда связаны строгой обратно пропорциональной зависимостью, что подтверждается ценовой эластичностью.
2. Цена на рынке товаров зависит также и от предложения производителя (продавца). Предложение — это номенклатура продукции представленная на рынке товаров продавцом (производителем или его представителем) для реализации по установленной или договорной цене. Иными словами, это желание продать товар или услугу на определенных условиях. Существует несколько видов предложения.
Предложение инициативное— предложение о товаре, сделанное по инициативе продавца.
Предложение действующее— предложение, которое со стороны покупателя оформлено документально, т.е. заключена сделка между продавцом и покупателем на конкретную продукцию, в заданном объеме, по договорной цене, в оговоренный срок поставки. Данная сделка предусматривает двустороннюю неустойку.
Предложение свободное— предложение без обязательств. Эта форма используется в основном для выяснения спроса.
Согласно закону предложения по мере роста предложения цена растет. С позиции потребителя закон предложения выступает как сдерживающий фактор, поскольку покупатель не будет приобретать товар в большом количестве при высокой цене. Но по мере снижения его цены объем реализации возрастает, так как покупатель увеличивает количество покупок. Для производителя конечными целями реализации являются выручка и доход. Оба эти показателя зависят от цены. Но при росте цены темпы роста дохода могут отставать от темпов роста выручки, поскольку растут издержки производства. Для их покрытия производитель должен увеличить цену.
Величину предложения можно рассчитать следующим образом
,
где Цпрt— величина предложения по всем номенклатурным позициям товара для периода реализации t;
Аit — количество i-го предлагаемого товара для периода реализации t;
Цi — цена единицы i-го товара;
k— количество наименований товара (i = 1, 2, 3, ..., k);
m – количество продавцов.
3. Цена, при которой объем спроса равен объему предложения, называется рыночной (равновесной) ценой. Равновесие отражает компромисс между покупателем и продавцом, проявляющийся во взаимном согласии совершить сделку купли-продажи. Единственной уравновешенной ценой, которая может сохраняться до тех пор, пока она удовлетворяет интересы покупателей и продавцов, является цена, при которой объем предлагаемого товара равен объему спрашиваемого товара. Конкурентное равновесие всегда находится в точке пересечения кривой спроса и кривой предложения и соответствует точке равновесия. Однако состояние равновесия спроса и предложения никогда не бывает статичным из-за большого количества влияющих на эти процессы факторов.
4. Эластичность – это мера реагирования одной переменной величины на изменение другой величины. Иными словами, эластичность есть число, которое показывает, на сколько процентов изменится одна переменная в результате изменения другой переменной на 1%.
Особую важность представляет эластичность спроса от цен, или ценовая эластичность, которая показывает реакцию величины спроса в ответ на изменение цены и определяет, на сколько процентов изменится величина спроса при изменении цены на 1%. Ценовая эластичность определяет чувствительность покупателей к изменению цен с точки зрения количества товаров, которые они приобретают.
Степень ценовой эластичности определяют с помощью коэффициента эластичности ЕD по формуле:
,
где Q1, Q2 – объем продаж по старым (Р1) и новым (Р2) ценам.
В зависимости от величины коэффициента ценовой эластичности спроса различают:
ü неэластичный спрос, при ЕD<1;
ü спрос единичной эластичности, при ЕD=1;
ü эластичный спрос, при ЕD>1.
Если маркетинговая служба, подсчитав эластичность спроса, определила, что спрос на товар неэластичен (ЕD<1), то руководству фирмы можно дать рекомендацию о повышении цены на этот товар, выручка при этом будет расти. Если спрос на товар эластичен (ЕD>1), то цены лучше не повышать, поскольку выручка от реализации будет снижаться. В данном случае целесообразнее рассмотреть предложение о снижении цены. Когда выручка будет расти за счет увеличения спроса на товар.
Влияние ценовой эластичности спроса на общую выручку и реакция покупателей на изменение цен
| Величина ЕD | Определение эластичности спроса | Влияние эластичного спроса на общую выручку | Реакция покупателей | |||
| качествен-ное | коли-чественное | при повышении цены | при снижении цены | при снижении цены | при возраста-нии цены | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ЕD>1 | Эластичный | Процентное изменение количества спрашивае-мого товара превышает процентное изменение цены | Общая выручка уменьшается | Общая выручка увеличивается | Значительно повышают объем покупок. Спрос растет быстрее, чем снижается цена | Значительно снижают объем покупок. Спрос снижается быстрее, чем растет цена |
| ЕD=1 | Единичная эластичность | Процентное изменение количества спрашиваемого товара равняется процентному изменение цены | Общая выручка неизменна | Общая выручка неизменна | Увеличение спроса прямо пропор-ционально снижению цены | Снижение спроса прямо пропор-ционально увеличе-ниюцены |
Окончание таблицы
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ЕD<1 | Неэластич-ный | Процентное изменение количества спрашивае-мого товара меньше процентного изменения цены | Общая выручка увеличи-вается | Общая выручка уменьшается | Спрос растет медленнее, чем снижается цена | Спрос снижается медленнее, чем растет цена |
Аудиторная работа
Задача 1.
А) Постройте график зависимости спроса от цены товара, если при цене 50 руб. спрос составляет 350 единиц товара, при цене 75 руб. – 300 единиц товара, при цене 100 руб. – 250 единиц товара, при цене 125 руб. - 200 единиц товара, при цене 150 руб. – 175 единиц товара, при цене 200 руб. – 150 единиц товара, при цене 250 руб. – 100 единиц товара, при цене 300 руб. – 75 единиц товара, при цене 350 руб. - 50 единиц товара.
Б) Постройте график зависимости предложения от цены товара, если при цене 50 руб. предложение составляет 50 единиц товара, при цене 100 руб. – 75 единиц товара, при цене 150 руб. - 100 единиц товара, при цене 200 руб. – 150 единиц товара, при цене 250 руб. – 200 единиц товара, при цене 300 руб. – 250 единиц товара, при цене 350 руб. - 300 единиц товара.
В) Найдите точку пересечения кривых спроса и предложения (рыночную равновесную цену), а также выясните, к чему приведет понижение цены ниже рыночной равновесной цены.
Задача 2.
А) Рассчитайте величину спроса (стоимостную оценку) легковых автомобилей, если известно, что при цене 300 тыс. руб. было продано 100 автомобилей, при цене 350 тыс. руб. – 75 автомобилей, при цене 400 тыс. руб. – 50 автомобилей. На рынке действуют 20 покупателей.
Б) Рассчитайте величину предложения (стоимостную оценку) легковых автомобилей, если известно, что при цене 300 тыс. руб. производители выставят на продажу 100 автомобилей, при цене 350 тыс. руб. – 150 автомобилей, при цене 400 тыс. руб. – 250 автомобилей. На рынке действуют 10 продавцов.
Задача 3.
Рассчитайте ценовую эластичность спроса, если объем реализации в прошлом месяце составил 750 шт. по цене 350 руб., в текущем месяце 1000 шт. по цене 300 руб. Как изменилась выручка от реализации продукции?
Самостоятельная работа
Задача 4.
Определите величину спроса и предложения, величину избытка и недостатка по изделию А на основе данных представленных в таблице, по полученным результатам сделайте соответствующие выводы:
| № п/п | Цена един-ицы изде-лия, руб. | Спрос | Вели-чина спроса, тыс. руб. | Предложение | Вели-чина предло-жения, тыс. руб. | Избыток (+) недостаток (-) | |||
| Одного покупа-теля за декаду, шт. | Всех покупа-телей (10 чел.), шт. | Одного продавца за декаду, шт. | Всех продав-цов (10 чел.), шт. | штук | тыс. руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 400 | - | - | - | 400 | ||||
| 2 | 350 | 75 | 300 | ||||||
| 3 | 300 | 100 | 250 | ||||||
| 4 | 250 | 125 | 200 | ||||||
| 5 | 200 | 150 | 150 | ||||||
| 6 | 150 | 200 | 120 | ||||||
| 7 | 100 | 250 | 75 | ||||||
| 8 | 75 | 300 | 60 | ||||||
| 9 | 50 | 350 | 50 | ||||||
| Итого | × | × | × | ||||||
Вывод:
Задача 5.
Используя данные задачи 3, рассчитайте ценовую эластичность спроса при каждом изменении значения цены, сделайте вывод о росте или сокращении выручки в процентах и денежном выражении.
Контрольные вопросы
1. Что такое рынок?
2. Какие типы рынков вы знаете? Дайте их характеристику.
3. Что такое спрос? Является ли желание купить товар спросом? И почему?
4. Как звучит закон спроса?
5. Что из себя представляет предложение? Какие виды предложения вы знаете? Как звучит закон предложения?
6. Что такое рыночная равновесная цена?
7. Что показывает ценовая эластичность спроса?
Практическая работа №2
«Определение номенклатуры товаров, включаемых в план производства»
Цели работы:научиться определять перечень тех товаров, которые целесообразно включать в план производства, определять конкурентоспособность продукции.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Номенклатура товаров, включаемых в план производства, определяется при следующих условиях:
· интегральный показатель конкурентоспособности i-го товара собственного производства не должен быть ниже показателя аналогичного товара у товаропроизводителя-конкурента, т.е. 
;
· номенклатура i-го товара собственного производства не должна включаться в план производства, если 
.При условии равенства уровней, т.е. 
, номенклатура i-го товара может быть включена в план производства только в случае, когда уровень конкурентоспособности производства будет выше, чем у конкурента.
Если продукция не включается в план производства, так как не соответствует указанному выше требованию, но товаропроизводитель заинтересован в ее изготовлении, проводится анализ уровней доверия. На основе результатов анализа разрабатывается план организационно-технических мероприятий по повышению уровня конкурентоспособности товара, не включенного в план.
Аудиторная работа
Задача 1.
Промышленная организация исходя из производственных мощностей может выпускать следующие пять наименований товара Р1, Р2, Р3, Р4, Р5. Аналогичная продукция выпускается конкурирующей организацией Р´1, Р´2, Р´3, Р´4, Р´5. интегральный показатель конкурентоспособности соответствующих товаров собственного производства характеризуется: 0,172, 0,176, 0,218, 0,245, 0,318 и соответственно товаропроизводителя-конкурента 0,182, 0,186, 0,216, 0,29, 0,30. Укажите какие товары собственного производства следует включать в план производства и почему.
Задача 2.
Попытайтесь ответить на вопросы тестирования по изученному материалу ( всего 12 вопросов-тестов с четырьмя возможными вариантами ответов ).
Методические рекомендации по выполнению тестирования прилагаются.
Самостоятельная работа
Задача 3.
Промышленная организация исходя из производственных мощностей может выпускать следующие десять наименований товара Р1, Р2, Р3, Р4, Р5, Р6, Р7, Р8, Р9, Р10 Аналогичная продукция выпускается конкурирующей организацией Р´1, Р´2, Р´3, Р´4, Р´5, Р´6, Р´7, Р´8, Р´9, Р´10 интегральный показатель конкурентоспособности соответствующих товаров собственного производства характеризуется: 0,172, 0,176, 0,218, 0,245, 0,318, 0,210, 0,250, 0,310, 0,258, 0,128 и соответственно товаропроизводителя-конкурента 0,182, 0,186, 0,216, 0,29, 0,30, 0,450, 0,230, 0,215, 0,225, 0,156. Укажите какие товары собственного производства следует включать в план производства и почему.
Контрольные вопросы
1. Что такое конкуренция?
2. Какие виды конкуренции Вы знаете?
3. В чём различия между понятиями «ассортимент продукции» и «номенклатура продукции»?
Практическая работа №3
«Расчет длительности производственного цикла»
Цели работы:научиться рассчитывать длительность производственного цикла при различных вариантах организации производства.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Производственный цикл представляет собой календарный период времени от момента запуска сырья и материалов в производство до полного изготовления готовой продукции. Производственный цикл включает время выполнения основных, вспомогательных операций и перерывов в процессе изготовления изделий.
Расчет длительности производственного цикла (Тц) производится по формуле:
,
где То - время выполнения основных операций;
Тв - время выполнения вспомогательных операций;
Тп - время перерывов.
Сокращение длительности производственного цикла - один из важнейших источников интенсификации и повышения эффективности производства на предприятиях. Чем быстрее совершается производственный процесс (меньше длительность производственного цикла), тем лучше используется производственный потенциал предприятия, выше производительность труда, меньше объем незавершенного производства, ниже себестоимость продукции.
Длительность производственного цикла зависит от сложности и трудоемкости изготовления продукции, уровня техники и технологии, механизации и автоматизации основных и вспомогательных операций, режима работы предприятия, организации бесперебойного обеспечения рабочих мест материалами и полуфабрикатами, а также всем необходимым для нормальной работы (энергия, инструменты, приспособления и т.п.).
Длительность производственного цикла в значительной степени определяется видом сочетания операций и порядком передачи предмета труда от одного рабочего места к другому.
Существуют три вида сочетания операций:
• последовательный,
• параллельный;
• параллельно-последовательный.
При последовательномдвижении обработка партии деталей на каждой последующей операции начинается после окончания обработки всей партии на предыдущей операции. Длительность производственного цикла при последовательном сочетании операций рассчитывается по формуле
,
где п - число деталей в партии;
т- число операций обработки деталей;
ti - время выполнения каждой операции, мин.
При параллельномдвижении передача деталей на последующую операцию осуществляется поштучно или транспортной партией сразу после обработки на предыдущей операции. В этом случае длительность производственного цикла рассчитывается по формуле
,
где Р - размер транспортной партии;
tmax - время выполнения наиболее продолжительной операции, мин.
При параллельном порядке выполнения операций обеспечивается наиболее короткий производственный цикл. Однако на отдельных операциях при этом возникают простои рабочих и оборудования, вызываемые неодинаковой продолжительностью отдельных операций. Это говорит о том, что их параллельное сочетание не всегда является рациональным. В этом случае более эффективным может быть параллельно-последовательное сочетание операций.
При параллельно-последовательномвиде движения деталей с операции на операцию они передаются транспортными партиями или поштучно. При этом происходит частичное совмещение времени выполнения смежных операций таким образом, что вся партия обрабатывается на каждой операции без перерывов. При таком сочетании операций продолжительность производственного цикла больше, чем при параллельном, но гораздо меньше, чем при последовательном, и может быть определена по формуле
,
где 
- суммарная экономия времени по сравнению с последовательным видом движения за счет частичного перекрытия времени выполнения каждой пары смежных операций.
Аудиторная работа
Задача 1.
Рассчитайте длительность производственного цикла, если время выполнения основных операций 300 мин., время выполнения вспомогательных операций 35 мин., время перерывов 60 мин.
Задача 2.
Рассчитайте длительность производственного цикла при последовательном движении деталей, если число деталей в партии 15, время выполнения 1 операции – 5 мин., 2 операции – 6 мин., 3 операции – 8 мин., 4 операции – 7 мин., 5 операции – 1 мин.
Задача 3.
Рассчитайте длительность производственного цикла при параллельном движении деталей, если размер транспортной партии 35, время выполнения 1 операции – 5 мин., 2 операции – 6 мин., 3 операции – 8 мин., 4 операции – 7 мин., 5 операции – 1 мин.
Самостоятельная работа
Задача 4.
Рассчитайте длительность производственного цикла, если время выполнения основных операций 240 мин., время выполнения вспомогательных операций 25 мин., время перерывов 20 мин.
Задача 5.
Рассчитайте длительность производственного цикла при последовательном движении деталей, если число деталей в партии 25, время выполнения 1 операции – 4 мин., 2 операции – 5 мин., 3 операции –8 мин., 4 операции – 2 мин.
Задача 6.
Рассчитайте длительность производственного цикла при параллельном движении деталей, если размер транспортной партии 40, время выполнения 1 операции – 6 мин., 2 операции – 2 мин., 3 операции – 10 мин., 4 операции – 5 мин., 5 операции – 1 мин.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение производственного цикла.
2. Из каких элементов он состоит?
3. От чего зависит длительность производственного цикла?
4. Какие виды сочетания операций вы знаете? В чем их отличие?
Практическая работа №4
«Расчет показателей специализации»
Цели работы:научиться рассчитывать уровень специализации производства, определять коэффициент предметной специализации, а также годовой экономический эффект от внедрения мероприятий по специализации производства.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Специализация — это процесс сосредоточения выпуска определенных видов продукции в отдельных отраслях промышленности, на отдельных предприятиях и их подразделениях, т.е. это процесс производства однородной продукции или выполнения отдельных технологических операций.
В промышленности различают следующие формы специализации:
• предметная специализация.Ее сущность заключается в том, что предприятия специализируются на выпуске готовой продукции (тракторов, автомобилей, самолетов и т.п.). Данная форма наиболее эффективна для тех промышленных предприятий, где имеется узкоспециализированное производство при значительных объемах одноименной продукции, что позволяет использовать с максимальной отдачей высокопроизводительное специализированное оборудование;
• подетальная специализация. В этом случае предприятие специализируется на производстве отдельных деталей, узлов и агрегатов. Примером такой специализации может служить подшипниковый, карбюраторный и другие подобные им заводы;
•стадийная, или технологическая, специализация. При такой форме предприятия специализируются на выполнении лишь отдельных стадий технологического процесса, например, прядильные фабрики, изготавливающие пряжу для ткацких предприятий, литейные, кузнечно-прессовые и сборочные производства в машиностроении;
• специализация вспомогательных производств. К такой форме специализации можно отнести предприятия, которые заняты выпуском тары и упаковки, инструмента и оснастки, а также выполняющие ремонтные работы.
В зависимости от масштабности различают внутриотраслевую, межотраслевую и межгосударственную специализацию.
Высшей ступенью является межгосударственная специализация, т.е. специализация в рамках ближнего и дальнего зарубежья. Особенно актуально для России развитие специализации в рамках дальнего зарубежья, так как она слабо развита и на данном этапе более эффективна для нашего государства.
Показатели оценки уровня специализации:
1. Уровень специализации производства отрасли
,
где ВПi – стоимость специализированной продукции отрасли;
ВПотр.– объем выпуска в целом по отрасли.
2. Уровень предметной специализации
,
где ТЕj – суммарная трудоемкость (станкоемкость) производства j-го вида продукции за определенный период, в нормо-часах;
- доля трудоемкости (станкоемкости) производства j-го вида продукции за определенный период, в долях единицы;
m - количество j-х видов продукции, производимых на предприятиях данной отрасли;
ТЕобщ. - суммарная трудоемкость (станкоемкость) всего объема производства, час.;
Квып.н.- средний коэффициент выполнения норм.
Специализация считается эффективной, если удельная экономия, отнесенная к удельным дополнительным капитальным вложениям, не меньше планового уровня рентабельности, т.е.
,
где 
- экономия по калькуляционной i-ой статье себестоимости; k – количество калькуляционных статей, по ктрым наблюдается экономия);
Квд - дополнительные капиталовложения;
Rпл – планируемая рентабельность производства. 
Также специализация признается эффективной, если годовая экономия от снижения себестоимости специализированной продукции, приходящаяся на один рубль дополнительных капитальных вложений, будет не меньше плановой величины или плановой рентабельности предприятия, т.е.
,
где Сс, Сн – себестоимость продукции до и после специализации;
КВс, КВн – капитальные вложения до и после специализации.
Годовой экономический эффект от проведения мероприятий по специализации рассчитывается по следующей формуле:
,
где Сс, Сн – себестоимость продукции до и после специализации;
КВс, КВн – капитальные вложения до и после специализации;
Qн – годовой объем специализированной продукции.
Аудиторная работа
Задача 1.
Определите уровень специализации производства, если валовая продукция специализированного производства 200 млн. руб. и 350 млн. руб., объем выпуска в целом по отрасли 1375 млн. руб.
Задача 2.
Определите коэффициент предметной специализации, если трудоемкость изделия А – 80 тыс. нормо-часов, изделия Б – 120 тыс. нормо-часов, доля специализированной продукции А – 0,8, продукции Б – 0,75, общая трудоемкость 180 тыс. нормо-часов. Средний коэффициент выполнения норм 1,4.
Задача 3.
Определите годовой экономический эффект от проведения мероприятий по специализации, если себестоимость продукции до специализации 180 тыс. руб., после специализации 164 тыс. руб., дополнительные капитальные вложения до специализации 68 тыс. руб., после специализации 52 тыс. руб., плановая рентабельность 15%, годовой объем специализированной продукции 380 тыс. руб.
Самостоятельная работа
Задача 4.
Определите уровень специализации производства, если валовая продукция специализированного производства А 400 млн. руб., производства Б - 650 млн. руб., производства В - 270 млн. руб. Объем выпуска в целом по отрасли 3115 млн. руб.
Задача 5.
Определите являются ли мероприятия по специализации эффективными, если себестоимость единицы продукции до специализации 25 руб., после специализации 20 руб., капитальные вложения до специализации 8 руб. на единицу продукции, после специализации 4 руб. Планируемый уровень рентабельности 115%.
Задача 6.
Определите годовой экономический эффект от проведения мероприятий по специализации, если себестоимость продукции до специализации 235 тыс. руб., после специализации 219 тыс. руб., дополнительные капитальные вложения до специализации 123 тыс. руб., после специализации 107 тыс. руб., плановая рентабельность 25%, годовой объем специализированной продукции 435 тыс. руб.
Контрольные вопросы
1. Что такое специализация?
2. Какие формы специализации вы знаете?
3. Перечислите показатели применяемые для оценки уровня специализации.
Практическая работа №5
«Определение уровня концентрации и комбинирования производства»
Цели работы:научиться рассчитывать уровень кооперации, уровень комбинирования.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Кооперирование— это длительные производственные связи между предприятиями, выпускающими какую-то сложную продукцию.
В соответствии с формами специализации в промышленности различают три формы кооперирования:
•предметное, или агрегатное, кооперирование, заключающееся в том, что ряд предприятий поставляет разные изделия (электромоторы, генераторы, редукторы и др.) головным заводам, выпускающим машины и оборудование;
•подетальное кооперирование, когда ряд специализированных предприятий поставляет головному заводу узлы и детали (подшипники, втулки, поршневые кольца и т. д.);
•технологическое, или стадийное, кооперирование, выражающееся в поставках одними предприятиями полуфабрикатов головным заводам (пряжи — ткацким фабрикам; поковок, отливки — машиностроительным заводам).
Основным показателем уровня кооперирования является доля стоимости полуфабрикатов, заготовок, деталей и узлов, получаемых от других предприятий в порядке кооперирования, в общей стоимости продукции предприятия.
Уровень кооперации можно определить по следующей формуле
,
где Цi – стоимость i-ой кооперированной поставки (покупных изделий);
Спр – себестоимость продукции предприятия.
Комбинирование производства— это соединение в одном предприятии нескольких различных производств, производящих продукцию соответствующих отраслей.
Характер объединения различных технологических процессов переработки сырья позволяет выделить следующие формы:
•комбинирование для последовательной переработки сырья. Например, металлургические комбинаты, где сосредоточены практически все стадии металлургического производства, начиная от добычи железной руды и вплоть до готовой продукции — проката;
•комбинирование, основанное на комплексном использовании сырья. Примером могут служить производства, основанные на комплексном использовании природного газа, нефти, древесины, различных смол и т.п., что характерно для комбинатов химической, нефтяной, деревообрабатывающей и других отраслей промышленности;
•комбинирование, основанное на совокупном использовании отходов и побочных продуктов производства. Например, использование отходов лесопиления для производства бумаги, упаковочных материалов и т.п.
Уровень комбинирования можно определить по следующей формуле
,
где ВПi – стоимость i-ой комбинированной продукции;
ВП отр. – валовая продукция отрасли.
Аудиторная работа
Задача 1.
Определите уровень кооперации, если стоимость покупных изделий А – 1,8 млн. руб., изделий Б – 1,2 млн. руб. себестоимость продукции предприятия 12 млн.руб.
Задача 2.
Определите долю основных производственных фондов и их активной части по группе комбинатов, если стоимость основных производственных фондов в отрасли 500 млн.руб., доля активной части 0,4. Стоимость основных производственных фондов комбината №1 – 40 млн.руб., доля активной части 0,4; комбината №2 – 50 млн.руб., доля активной части 0,42; комбината №3 – 50 млн.руб., доля активной части 0,46; комбината №4 – 100 млн.руб., доля активной части 0,4.
Задача 3.
Определите коэффициент комбинирования, если стоимость комбинированной продукции 120 млн. руб., валовая продукция отрасли 600 млн. руб.
Самостоятельная работа
Задача 4.
Определите уровень кооперации, если стоимость покупных изделий А – 2,3 млн. руб., изделий Б – 2,2 млн. руб., изделий В – 3,4 млн. руб., изделий Г – 1,6 млн. руб. Себестоимость продукции предприятия 22 млн.руб.
Задача 5.
Определите долю основных производственных фондов и их активной части по группе комбинатов, если стоимость основных производственных фондов в отрасли 750 млн.руб., доля активной части 0,5. Стоимость основных производственных фондов комбината №1 – 60 млн.руб., доля активной части 0,4; комбината №2 – 40 млн.руб., доля активной части 0,42; комбината №3 – 80 млн.руб., доля активной части 0,46; комбината №4 – 1150 млн.руб., доля активной части 0,4.
Задача 6.
Определите коэффициент комбинирования, если стоимость комбинированной продукции 250 млн. руб., валовая продукция отрасли 550 млн. руб.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение кооперации.
2. Какие формы кооперирования вы знаете?
3. Дайте понятие комбинирования производства.
4. Какие формы комбинирования вы знаете?
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №6
«Определение стоимости основных средств»
Цели работы:научиться рассчитывать первоначальную, восстановительную, остаточную и среднегодовую стоимость основных фондов, а также норму амортизации и величину амортизационных отчислений.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Основные фонды— это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений.
Согласно системе бухгалтерского учета к основным фондам относятся средства труда со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью (на дату приобретения), превышающей 100-кратный размер минимальной величины месячной оплаты труда за единицу.
Учет и оценка основных фондов осуществляются в натуральной и денежной формах. Натуральная форма учета основных фондов необходима для определения их технического состояния, производственной мощности предприятия, степени использования оборудования и других целей.
Денежная (или стоимостная) оценка основных фондов необходима для определения их общего объема, динамики, структуры, величины стоимости, переносимой на стоимость готовой продукции, а также для расчетов экономической эффективности капитальных вложений. Денежная форма учета основных фондов ведется по следующим направлениям:
1. Первоначальная стоимостьосновных фондов включает стоимость приобретения оборудования (постройки, здания), транспортные расходы по доставке и стоимость монтажа. По первоначальной стоимости фонды принимаются на учет, определяется их амортизация и другие показатели.
,
где Цприоб. - стоимость приобретения оборудования (постройки, здания), руб.;
Цдост. - транспортные расходы по доставке, руб.;
Цмонт. - стоимость монтажа оборудования, руб.
2. Восстановительная стоимость - это затраты на воспроизводство основных фондов в современных условиях. Она устанавливается, как правило, во время переоценки основных фондов.
,
где П – среднегодовые темпы роста производительности труда в отрасли, доли единицы;
t – период времени от момента оценки до года выпуска, лет.
3. Остаточная стоимостьпредставляет собой разность между первоначальной или восстановительной стоимостью основных фондов и суммой их износа.
,
где На – норма амортизации, доли единицы;
Тэк. – период эксплуатации, лет.
4. Ликвидационная стоимость — стоимость реализации изношенных или выведенных из эксплуатации отдельных объектов основных фондов.
5. Среднегодовая стоимость основных фондов
,
где Фн.г. – стоимость основных фондов на начало года (первоначальная стоимость), руб.;
Фвв. – стоимость вводимых в течение года основных фондов, руб.;
Фвыб. - стоимость выбывших в течение года основных фондов, руб.;
n1 – количество полных месяцев от даты ввода до конца года, мес.;
n2 - количество полных месяцев от даты выбытия до конца года, мес.
.
В процессе эксплуатации основные фонды изнашиваются. Для покрытия затрат на обновление основных фондов предприятие производит денежные отчисления. Амортизация основных фондов — это перенос части стоимости основных фондов на вновь созданный продукт для последующего воспроизводства основных фондов ко времени их полного износа. Амортизация в денежной форме выражает износ основных фондов и отчисляется на издержки производства (себестоимость) на основе амортизационных норм.
Годовая величина амортизации рассчитывается по формуле
,
где Тсл. – срок службы основных фондов, лет.
Или
,
где n1 – количество полных месяцев от даты ввода до конца года, мес.;
n2 - количество полных месяцев от начала года до даты выбытия, мес.
Процентное отношение годовых амортизационных отчислений к первоначальной стоимости основных фондов называется нормой амортизации (На)
,
,
.
Аудиторная работа
Задача 1.
Определите первоначальную стоимость основных производственных фондов, если цена приобретения оборудования составила 450 тыс.руб., транспортные расходы по доставке 30 тыс.руб., стоимость монтажа оборудования 18 тыс.руб.
Задача 2.
Определите восстановительную стоимость основных производственных фондов, если первоначальная стоимость составила 498 тыс. руб., темпы роста производительности труда в отрасли 5%, период времени от момента оценки до года выпуска 10 лет.
Задача 3.
Определите остаточную стоимость основных производственных фондов, если первоначальная стоимость 20 тыс. руб., срок службы оборудования 10 лет. Оборудование использовалось в течение 7 лет.
Задача 4.
Определите годовую сумму амортизации и норму амортизации, если срок службы оборудования – 10 лет, стоимость приобретения – 110 тыс. руб., стоимость доставки – 2,5 тыс. руб., стоимость монтажа оборудования – 0,5 тыс. руб.
Задача 5.
На основе исходных данных, представленных в таблице, определите среднегодовую стоимость основных производственных фондов, годовую сумму амортизационных отчислений по всем видам основных производственных фондов и в целом.
| Виды ОПФ | Стоимость на начало года, тыс. руб. | Ввод, тыс. руб. | Дата ввода | Выбытие, тыс. руб. | Дата выбытия | Средняя норма амортизации, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Здания | 18000 | 1600 | 1.03 | 700 | 1.09 | 3,8 |
| Рабочие машины и оборудование | 17000 | 500 | 1.10 | 200 | 1.11 | 10,0 |
Самостоятельная работа
Задача 6.
На основе исходных данных, представленных в таблице, определите среднегодовую стоимость основных производственных фондов, годовую сумму амортизационных отчислений по всем видам основных производственных фондов и в целом.
| Виды ОПФ | Стоимость на начало года, тыс. руб. | Ввод, тыс. руб. | Дата ввода | Выбытие, тыс. руб. | Дата выбытия | Средняя норма амортизации, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Здания | 20000 | 1500 | 1.02 | 500 | 1.10 | 2,8 |
| Сооружения | 2000 | 150 | 1.03 | - | - | 5,0 |
| Передаточные устройства | 1850 | - | - | - | - | 6,0 |
| Силовые машины | 1200 | 200 | 1.03 | 100 | 1.05 | 8,2 |
| Рабочие машины и оборудование | 15600 | 1500 | 1.02 | 600 | 1.11 | 12,0 |
| Измерительные приборы | 1000 | 200 | 1.08 | 50 | 1.06 | 10,7 |
| Транспортные средства | 1500 | 500 | 1.06 | 90 | 1.12 | 14,0 |
| Вычислительная техника | 750 | 50 | 1.04 | 15 | 1.07 | 12,0 |
Задача 7.
Определите первоначальную, восстановительную и остаточную стоимости, если стоимость приобретенного оборудования 100 тыс. руб., стоимость доставки оборудования 15 тыс. руб., стоимость его монтажа и наладки 10 тыс. руб., среднегодовые темпы роста производительности труда в отрасли 2%, норма амортизации 10%, период эксплуатации оборудования 10 лет.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение основных фондов предприятия.
2. Какова классификация основных фондов?
3. Что такое активная и пассивная часть основных производственных фондов? Что к ним относится?
4. Перечислите виды стоимостных оценок основных производственных фондов. Как они рассчитываются?
5. Что такое амортизация?
6. Как рассчитать норму амортизации?
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7
«Расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов»
Цели работы:научиться рассчитывать коэффициенты экстенсивного использованияоборудования, коэффициент сменности работы оборудования, коэффициент интенсивного использования оборудования, а также фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Основные показатели использования основных фондов можно объединить в четыре группы:
показатели экстенсивного использованияосновных производственных фондов, отражающие уровень их использования по времени;
показатели интенсивного использованияосновных фондов, отражающие уровень использования по мощности, (производительности);
показатели интегрального использованияосновных фондов, учитывающие совокупное влияние всех факторов, как экстенсивных так и интенсивных;
обобщающие показатели использованияосновных производственных фондов, характеризующие различные аспекты использования (состояния) основных фондов в целом по предприятию.
К показателям экстенсивного использованияосновных производственных фондов относятся коэффициент экстенсивного использования оборудования, коэффициент сменности работы оборудования, коэффициент загрузки оборудования.
Коэффициент экстенсивного использованияоборудования определяется как отношение фактического количества часов работы оборудования к количеству часов его работы по норме:
,
где tобор.ф. - фактического количества часов работы оборудования;
t обор.н. - количество часов работы оборудования по норме.
,
где Дсм. – количество рабочих дней в году;
Ксм.пл. – плановый коэффициент сменности;
tсм. – продолжительность одной смены.
Коэффициент сменности работы оборудования, который показывает, во сколько смен ежегодно работает каждая единица оборудования, и определяется как отношение общего количества отработанных оборудованием станко-смен к количеству станков, работавших в наибольшую смену:
,
где Дст.см. - общее количество отработанных оборудованием станко-смен;
п - количество станков, работавших в наибольшую смену.
Или
,
где N1, N2, N3 – количество станков, работавших соответственно в первую, вторую и третью смену.
Коэффициент загрузки оборудованиятакже характеризует использование оборудования по времени, и определяется (упрощенно) как отношение коэффициента сменности работы к плановой сменности оборудования:
,
где Ксм.пл. - плановая сменность оборудования.
Коэффициент интенсивного использования оборудованияопределяется как отношение фактической производительности оборудования к нормативной:
,
где Пф - фактическая производительность оборудования;
Пн – плановая (нормативная) производительность оборудования.
Коэффициент интегрального использования оборудованияопределяется как произведение коэффициента экстенсивного и интенсивного использования оборудования и комплексно характеризует эксплуатацию его по времени и производительности (мощности):
Обобщающими показателями использованияосновных фондов являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность труда, рентабельность основных производственных фондов.
Фондоотдача -показатель выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов - определяется как отношение объема выпуска продукции к стоимости основных производственных фондов:
,
где В - объема выпускаемой продукции;
Фср.г. - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Фондоемкость -величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:
или 
Фондовооруженность трудаопределяется как отношение стоимости основных фондов к числу рабочих на предприятии:
,
где Чраб.пр. - число рабочих на предприятии.
Аудиторная работа
Задача 1.
В цехе завода 190 станков. Режим работы двухсменный. Продолжительность смены 8 часов. Годовой объем выпуска продукции 180000 изделий, производственная мощность цеха 210000 изделий. В первую смену работают все станки, во вторую – 50% станочного парка, рабочих дней в году 260, время фактической работы одного станка за год – 4000 часов. Определите коэффициенты сменности, интенсивного и экстенсивного использования оборудования. Сделайте выводы.
Задача 2.
Определите фондоотдачу, если среднегодовая стоимость основных производственных фондов составила 1925тыс.руб., объем выпускаемой продукции 577,5 тыс. руб. Сделайте выводы.
Задача 3.
Определите фондоемкость, если среднегодовая стоимость основных производственных фондов составила 1925тыс.руб., объем выпускаемой продукции 577,5 тыс. руб. Сделайте выводы.
Задача 4.
Определите фондовооруженность труда на предприятии, если среднегодовая стоимость основных производственных фондов составила 1925тыс.руб., численность работников предприятия 2300 человек. Сделайте выводы.
Самостоятельная работа
Задача 5.
На предприятии на начало года основных производственных фондов составляли 8825 тыс. руб. В течение года осуществлялся ввод и вывод ОПФ соответственно: 1 марта – 75 тыс. и 3 тыс. руб.; 1 мая – 50 тыс. и 4 тыс. руб.; 1 сентября – 39 тыс. и 7 тыс. руб.; 1 декабря – 18 тыс. и 15 тыс.руб.; Объем товарной продукции за год составил 4384 тыс.руб. Количество работников предприятия 5000 человек. Определите фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность.
Задача 6.
Определите фондовооруженность труда на предприятии, если фондоотдача 1,32 руб., годовой выпуск товарной продукции 9126 тыс. руб., среднегодовая численность производственных рабочих 11000 человек.
Контрольные вопросы
1. Какие показатели относятся к показателям экстенсивного использования оборудования? Что они показывают?
2. Какие показатели относятся к показателям интенсивного использования оборудования? Что они показывают?
3. Какие показатели относятся к показателям интегрального использования оборудования? Что они показывают?
4. Что относится к обобщающим показателям использованияосновных производственных фондов?
5. Что показывает фондоотдача?
6. Что показывает фондоемкость?
7. Что показывает фондовооруженность?
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8
«Расчет фонда времени работы оборудования»
Цели работы:научиться определять срок службы оборудования, эффективный фонд времени работы единицы оборудования, а также степень загрузки оборудования.
Место проведения занятия:учебная аудитория.
Средства обучения:методические рекомендации по выполнению практических работ, микроплакаты, калькулятор, карандаши, линейка.
Краткая теория
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 431; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!