МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Стр 1 из 2Следующая ⇒

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт комплексной безопасности и специального приборостроения

Кафедра КБ-10 «Экономическая безопасность»

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА

По учебной дисциплине

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Для направления подготовки (специальности)

38.05.01 Экономическая безопасность

Квалификация (степень) выпускника: специалист

Москва 2016

СОДЕРЖАНИЕ

№	Раздел	Страница
1.	Организационно - методические указания по подготовке и защите практикума	3
2.	Практический раздел	4
3.	Приложения	8
4.	Список рекомендуемой литературы	10

1. ОРГАНИЗАЦИОННО – МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Лабораторная работа по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок» предназначена для выполнения студентами на основе лекций, нормативной правовой базы и рекомендованной литературы. Задания предназначены для выработки навыков применения полученных теоретических знаний, нормативной правовой базы в конкретных ситуациях.

Для каждого студента задание состоит из четырех этапов. Текст заданий является общим, а конкретные значения показателей представлены в Приложении 1 в соответствии с номерами вариантов. Номер варианта определяется в соответствии с цифрой номера в журнале.

При выполнении заданий студент в соответствии с номером варианта представляет письменные ответы. Решение заданий должно быть основано на знании налогового законодательства РФ. Обязательно нужно указывать ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, письма ФНС России и Министерства финансов России по вопросам налогообложения, арбитражную практику, позиции специалистов, высказанные в периодической печати, Интернет-публикациях.

Лабораторная работа брошюруется в папку и сдается преподавателю на проверку. Титульный лист работы приведен в приложении 2. Защита лабораторной работы осуществляется после проверки его преподавателем с выставлением оценки «зачтено».

II. ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Задание является комплексным, носит сквозной характер и выполняется поэтапно. Для практического усвоения материала по темам предусмотрены отдельные этапы, которые в комплексе составляют единое целое и объединены общей учебной целью.

Первый этап сквозной задачи:Планирование выездной налоговой проверки и оформление распорядительных документов для ее проведения.

Учебная цель:Закрепить теоретические знания и выработать конкретные практические навыки в вопросах выбора объектов для выездной налоговой проверки и ее планирования.

Содержание 1-ого этапа:

Студенты осуществляют подготовку к проведению выездной налоговой проверки ООО «Ромашка». Проверкой планируется охватить следующие вопросы: 1) правильность исчисления налога на прибыль; 2) соблюдение налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость.

Задание 1:Разработать программу выездной налоговой проверки.

Задание 2:Разработать рабочий план выездной налоговой проверки.

«Утверждаю»

Руководитель ИФНС г. Москва

« »__________ 20 г.

План проведения выездной налоговой проверки

_________________________________________

№№ Пп	Проверяемые вопросы и краткие указания по их проверке	Время проверки	Кто проверяет	Отм. о вып.
1	2	3	4	5

Задание 3:Оформить Решение о проведении выездной налоговой проверки («Решение о проведении выездной налоговой проверки» согласно приложению N 3 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (далее - Приказ ФНС от 08.05.15) //Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 01.06.2015 - N 0001201506010016.

Задание 4:Оформить «Требование о предоставлении документов» («Требование о представлении документов (информации)» согласно приложению N 15 к Приказу ФНС от 08.05.15).

Второй этап сквозной (комплексной) задачи: изложение существа выявленных правонарушений.

Содержание 2-ого этапа:

Проверка данных налоговой отчетности и первичных бухгалтерских документов налогоплательщика.

ООО «Ромашка» (создано в 2007 г., г. Москва, общая система налогообложения) в 1-м кв. 2014 г. согласно документам приобрело информационные услуги по исследованию рынка у ООО «Лотос» на сумму «A» руб., в том числе НДС. Услуги оплачены в 2014 г. на 90 %. Сделка была отражена в налоговом учете согласно НК РФ. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что фактически ООО «Лотос» услуги не оказывало.

Кроме того, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что для целей налогообложения не отражен полученный 10 февраля 2014 г. аванс на сумму «B» руб. за выполненные работы по Договору от 11 января 2014 г. № 2/2014, в том числе НДС. В соответствии с Актом выполненных работ от 22 марта 2014 г. выполненный этап работ на сумму «C» руб. был передан покупателю, что отражено в налоговом учете.

В соответствии с декларацией по налогу на прибыль за 2014 г. ООО «Ромашка» получило доходы на сумму «D» руб., осуществило расходы на сумму «E» руб.

В соответствии с декларацией по НДС за 1 кв. 2014 г. ООО «Ромашка», НДС, начисленный к уплате в бюджет, составил «F» руб., НДС к вычету - «J» руб.

Учебная цель:Закрепить теоретические знания и выработать практические навыки в изложении существа выявленных нарушений налогового законодательства для последующего их отражения в акте выездной налоговой проверки.

Задание 5:Проанализировать содержание хозяйственных операций ООО «Ромашка», при выявлении фактов нарушения налогового законодательства определить сущность нарушения, его влияние на формирование налоговой базы по налогу на прибыль и НДС.

Задание 6: Определить сумму занижения налога на прибыль за 2014 г.

Задание 7: Определить сумму занижения НДС за 1 квартал 2014 г.

Третий этап сквозной (комплексной) задачи: оформление акта выездной налоговой проверки.

Содержание 3-его этапа:

Используя материалы 1-ого и 2-ого этапов, оформить акт выездной налоговой проверки.

Учебная цель:

1. Закрепить теоретические знания и выработать первоначальные практические навыки в изложении существа выявленных налоговых правонарушений в акте выездной налоговой проверки.

2. Выработать у студентов умение кратко и обоснованно формулировать выводы и предложения.

Задание 8: Составить акт выездной налоговой проверки («Акт налоговой проверки» согласно приложению N 23 к Приказу ФНС от 08.05.15). Требования к составлению Акта налоговой проверки установлены в приложении N 24 к настоящему приказу.

Задание 9: Оформить в качестве приложений к акту расчеты занижения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, занижения сумм налогов, пеней, образовавшихся в результате занижения налогов, а также распорядительные документы, связанные с производством процессуальных действий, предусмотренных на втором этапе налоговой проверки («Справку о проведенной налоговой проверке» согласно приложению N 7 и «Протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов» согласно приложению N 14 к Приказу ФНС от 08.05.15).

Четвертый этап сквозной задачи: оформление решения по результатам выездной налоговой проверки

Содержание 4-его этапа:

Основываясь на материалах акта выездной налоговой проверки, принять решение в соответствии с НК РФ (ст.100) и оформить его документально.

Учебная цель:

1. Углубить и закрепить теоретические знания студентов по реализации материалов налоговых проверок.

2. Выработать первоначальные практические навыки по оформлению распорядительных документов.

Задание 10: Оформить решение по акту выездной налоговой проверки («Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению N 30 к Приказу ФНС от 08.05.15).

Задание 11: Оформить «Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа» согласно приложению 1 к Приказу ФНС России от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@».

Приложение 1

Исходные данные для комплексного задания

Номер варианта	A (млн. руб.)	B (млн. руб.)	C (млн. руб.)	D (млн. руб.)	E (млн. руб.)	F (млн. руб.)		J (млн. руб.)	Примечание
1	2	3	4	5	6	7		8	9
1	2,4	5,31	2,1	25	26	5,3		5,6
2	2,25	5,46	2,21	23	23,2	5,32		5,68
3	2,35	5,51	2,3	21	21,2	5,31		5,73
4	2,45	5,63	2,05	19,6	19,9	5,27		5,55	Получен убыток за 2012 г. ) 0.5 млн.руб.
5	2,28	5,32	2,12	22	22,4	5,24		5,66
6	2,31	5,41	2,32	23,5	23,7	5,28		5,8	Получен убыток за 2012 г. ) 0.9 млн.руб.
7	2,43	5,56	2,25	24	24,2	5,25		5,51
8	2,18	5,66	2,09	22,5	22,8	5,29		5,59
9	2,15	5,35	2,28	19,5	19,7	5,36		5,69
10	2,21	5,4	2,15	25,1	25,3	5,2		5,55
11	2,38	5,5	2,31	21,5	21,8	5,4		5,9
12	2,44	5,61	2,14	20,9	21,1	5,44		5,54
13	2,16	5,34	2,08	24,1	24	5,33		5,63	Получен убыток за 2012 г. ) 0.8 млн.руб.
14	2,41	5,42	2,26	25,3	25,2	5,45		5,5
15	2,32	5,52	2,33	23,1	23	5,41		5,61
16	2,23	5,6	2,07	21,2	21,3	5,34		5,6
17	2,14	5,33	2,13	19,9	20	5.42		5.52
18	2,42	5,62	2,22	20,7	20,9	5.21	5.44
19	2,37	5,43	2,35	24,2	24,1	5.35	5.65
20	2,24	5,53	2,06	25,2	25,1	5.43	5.7
21	2,17	5,36	2,11	23,4	23,2	5.48	5.77		Получен убыток за 2012 г. ) 0.3 млн.руб.
22	2,33	5,44	2,27	21,4	21,5	5.22	5.4
23	2,27	5,54	2,34	19,8	19,6	5.37	5.59
24	2,19	5,64	2,16	22,8	22,7	5.46	5.71		Получен убыток за 2012 г. ) 0.6 млн.руб.
25	2,34	5,37	2,23	20,8	20,9	5.23	5.35
26	2,22	5,47	2,17	24,5	24,4	5.38	5.5
27	2,36	5,55	2,29	23,8	23,7	5.47	5.8
28	2,26	5,65	2,18	21,6	21,7	5.26	5.41
29	2,39	5,48	2,24	20,6	20,5	5.39	5.56
30	2,29	5,57	2,19	23,7	23,6	5.49	5.72		Получен убыток за 2012 г. ) 0.1 млн.руб.
31	2,46	5,49	2,2	24,3	24,4	5.5	5.8

Приложение 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 113; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!