Прогнозирование выручки от реализации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
ГОУ ВПО
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра менеджмента
Курсовая работа
по дисциплине «Стратегический менеджмент»
по теме: Планирование на предприятии
Вариант № 15
Выполнил:
студент группы М05-1
Семёнов Д.С.
Проверила:
Александрова Н.Н.
Тюмень 2009
Содержание
Введение 3
Расчетная часть 4
1. Назначение и источники финансирования 4
2. Баланс предприятия 5
3. Прогнозирование выручки от реализации 7
4. Планирование переменных издержек 9
5. Планирование постоянных издержек 12
6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 16
7. Планирование движения денежных средств 17
8. Расчет основных финансовых коэффициентов 18
9. Анализ безубыточности предприятия 21
Заключение 23
|
|
|
Список литературы 25
Введение
На современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения эффективности управления ресурсами на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность планирования производств.
Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения.
Как показывает практика, применение методов планирования создает ряд преимуществ:
- стремление решить задачу рационально и с наименьшими затратами;
- подготовка к обдуманному использованию будущих результатов;
- стимулирование менеджеров к реализации управленческих решений;
- способствует рациональному распределению ресурсов;
Цель курсового проектирования: получение навыков в решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования на предприятии (в строительных организациях).
|
|
|
Для реализации данной цели ставятся следующие задачи:
- расчет ряда показателей деятельности фирмы и выявление факторов, влияющих на эту деятельность;
- определение взаимосвязей между ними.
Назначение и источники финансирования
|
|
|
|
| Таблица 1 |
| Потребность в строительных машинах и оборудовании |
| |||
| Номер по заданию | Наименование | Цена за единицу | Необходимое количество | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Автомобиль грузовой | 1 | 7300 | 7300 |
| 2 | Штукатурная станция | 4 | 380 | 1520 |
| 3 | Экскаватор одноковшовый | 1 | 4200 | 4200 |
|
|
|
| Всего: | 13020 |
В планируемом году организации требуется закупить машин и оборудования в целом на 13020 д.е.
|
| Таблица 2 |
| Источники финансирования | |
| Наименование | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1. Долгосрочный кредит | 622400 |
| 2. Краткосрочный кредит банка | 334844 |
| ВСЕГО: | 957244 |
Для этого планируется привлечь средства на сумму 957244 д.е., в том числе долгосрочный кредит составит 622400 д.е. и краткосрочный 334844 д.е. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.
|
| Таблица 3 | ||
| Наименование | Сумма | ||
| 1 | 2 | ||
| Покупка недвижимости | 622400 | ||
| Приобретение оборудования в собственность | 13020 | ||
| (результат табл.1) | |||
| Реконструкция и ремонт помещений | 160912 | ||
| Увеличение оборотных средств | 160912 | ||
| ВСЕГО: | 957244 |
Баланс предприятия
Таблица 4
Состав и структура баланса
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| 1. Капитал оборотный | 1.1. Капитал денежных средств | 1. | Капитал краткосрочных обязательств | Капитал заемный (1+2) |
| 1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений | ||||
| 1.3.Капитал дебиторской задолженности | 2. | Капитал долгосрочных обязательств |
Капитал постоянный (2+3)
| |
| 1.4.Капитал материально-производственных запасов | 3. | Капитал собственный | ||
| 2. Капитал долгосрочных вложений | ||||
| 3. Капитал основной | ||||
| 4. Капитал нематериальных вложений | ||||
|
|
|
|
| Таблица 4 | |
| Состав и структура баланса |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
| |
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| 679472 | 171230 | 1. | 334844 | 957244 | |
| 25938 | |||||
| 134802 | 2. | 622400 | |||
| 347502 | 3. | 4119422 | 4741822 | ||
| 1421100 | |||||
| 2455368 | |||||
| 520726 | |||||
| Итого 5076666 | 5076666 | ||||
Организация располагает денежными средствами на сумму 171230 д.е. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25938 д.е. При этом фирме должны 134802 д.е. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 347502 д.е. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 679472 д.е.
|
|
|
Долгосрочные вложения фирмы составляют 1421100 д.е. Капитал основной равен 2455368 д.е. Вложения в нематериальные активы составляют 520726 д.е.
В сумме заемные средства организации равны 957244 д.е., из них краткосрочные обязательства составляют 334844 д.е., а долгосрочные 622400. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4741822 д.е.
Прогнозирование выручки от реализации
Среднемесячная выработка на одного работника в год составляет, д.е./чел:
| Наименование вида работ | ||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные |
| 49690 | 47465 | 22419 | 25180 | 38809 |
Среднегодовая численность по видам работ за предшествующий год составляет, чел:
| Наименование вида работ | ||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные |
| 31 | 24 | 30 | 34 | 22 |
Где Вреал - выручка от реализации продукции;
В - выработка на одного работника в год;
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
- выручка от реализации продукции в феврале;
- выручка от реализации продукции в январе;
Кфевр - Коэффициент изменения объема работ в марте.
Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года
| Январь | 1,0 |
| Февраль | 1,0 |
| Март | 1,0 |
| Апрель | 1,05 |
| Май | 1,1 |
| Июнь | 1,1 |
| Июль | 1,0 |
| Август | 1,0 |
| Сентябрь | 1,0 |
| Октябрь | 0,95 |
| Ноябрь | 0,9 |
| Декабрь | 0,9 |
Таким образом, можно составить годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ.
Таблица 5
Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
| Период | Наименование работ | |||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные | ВСЕГО | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| январь | 1540390 | 1139160 | 672570 | 856120 | 853798 | 5062038 |
| февраль | 1540390 | 1139160 | 672570 | 856120 | 853798 | 5062038 |
| март | 1540390 | 1139160 | 672570 | 856120 | 853798 | 5062038 |
| 1 квартал | 4621170 | 3417480 | 2017710 | 2568360 | 2561394 | 15186114 |
| апрель | 1617409,5 | 1196118 | 706198,5 | 898926 | 896487,9 | 5315139,9 |
| май | 1779150,45 | 1315729,8 | 776818,35 | 988818,6 | 986136,69 | 5846653,89 |
| июнь | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| 2 квартал | 5353625,445 | 3959150,58 | 2337517,035 | 2975445,06 | 2967374,949 | 17593113,069 |
| июль | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| август | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| сентябрь | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| 3 квартал | 5871196,485 | 4341908,34 | 2563500,555 | 3263101,38 | 3254251,077 | 19293957,837 |
| октябрь | 1859212,22 | 1374937,641 | 811775,176 | 1033315,437 | 1030512,841 | 6109753,315 |
| ноябрь | 1673290,998 | 1237443,877 | 730597,658 | 929983,893 | 927461,557 | 5498777,984 |
| декабрь | 1505961,898 | 1113699,489 | 657537,892 | 836985,504 | 834715,401 | 4948900,185 |
| 4 квартал | 5038465,117 | 3726081,007 | 2199910,726 | 2800284,834 | 2792689,799 | 16557431,484 |
| ГОД | 20884457,047 | 15444619,927 | 9118638,316 | 11607191,274 | 11575709,825 | 68630616,39 |
Таким образом, в планируемом году выручка от реализации продукции составит 68630616,39 д.е. В том числе: на нулевом цикле 20884457,05 д.е., от производства сантехнических работ выручка составит 15444619,93 д.е, отделочных работ 9118638,316 д.е., столярных 11607191,27 д.е., кровельных 11575709,83 д.е. Планируется увеличение выручки к середине года, а затем к концу года выручка будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.
Планирование переменных издержек
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов:
Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
| Период | Наименование работ | |||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные | ВСЕГО | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Январь | 847214,5 | 398706 | 269028 | 385254 | 256139 | 2156341 |
| Февраль | 847214,5 | 398706 | 269028 | 385254 | 256139,4 | 2156341,9 |
| Март | 847214,5 | 398706 | 269028 | 385254 | 256139 | 2156341,9 |
| 1 квартал | 2541643,5 | 1196118 | 807084 | 1155762 | 768418,2 | 6469025,7 |
| Апрель | 889575,225 | 418641,3 | 282479,4 | 404516,7 | 268946,37 | 2264158,995 |
| Май | 978532,748 | 460505,43 | 310727,34 | 444968,37 | 295841,007 | 2490574,895 |
| Июнь | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| 2 квартал | 2944493,995 | 1385702,703 | 935006,814 | 1338950,277 | 890212,485 | 7494366,273 |
| Июль | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| Август | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| Сентябрь | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| 3 квартал | 3229158,067 | 1519667,919 | 1025400,222 | 1468395,621 | 976275,323 | 8218897,152 |
| Октябрь | 1022566,721 | 481228,174 | 324710,07 | 464991,947 | 309153,852 | 2602650,765 |
| Ноябрь | 920310,049 | 433105,357 | 292239,063 | 418492,752 | 278238,467 | 2342385,688 |
| Декабрь | 828279,044 | 389794,821 | 263015,157 | 376643,477 | 250414,620 | 2108147,119 |
| 4 квартал | 2771155,814 | 1304128,352 | 879964,291 | 1260128,175 | 837806,94 | 7053183,572 |
| ГОД | 11486451,376 | 5405616,974 | 3647455,327 | 5223236,073 | 3472712,948 | 29235472,698 |
Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 29235472,698 д.е. В том числе: на нулевом цикле 11486451,376 д.е., для производства сантехнических работ 5405616,974 д.е, отделочных работ 3647455,327 д.е., столярных 5223236,073 д.е., кровельных 3472712,948 д.е.
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала:
Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
,
где 
- заработная плата рабочих по 
-му виду работ;
- численность рабочих, занятых -ым видом работ.
Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, д.е.:
| Наименование вида работ | ||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные |
| 4195 | 5008 | 4180 | 4320 | 4115 |
Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
| Месяц | Численность, чел. | Среднемесячная зарплата | Фонд оплаты труда без начисления на зарплату | Начисления на зарплату | Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 141 | 4347,851 | 613047 | 159392,22 | 772439,22 |
| Февраль | 141 | 4347,851 | 613047 | 159392,22 | 772439,22 |
| Март | 141 | 4347,851 | 613047 | 159392,22 | 772439,22 |
| 1 квартал | 141 | 4347,851 | 1839141 | 478176,66 | 2317317,66 |
| Апрель | 148 | 4347,851 | 643699,35 | 167361,831 | 811061,181 |
| Май | 162 | 4347,851 | 708069,285 | 184098,014 | 892167,299 |
| Июнь | 179 | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 |
| 2 квартал | 163 | 4347,851 | 2130644,849 | 553967,661 | 2684612,509 |
| Июль | 179 | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 |
| Август | 179 | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 |
| Сентябрь | 179 | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 |
| 3 квартал | 179 | 4347,851 | 2336628,641 | 607523,447 | 2944152,087 |
| Октябрь | 170 | 4347,851 | 739932,403 | 192382,425 | 932314,828 |
| Ноябрь | 153 | 4347,851 | 665939,163 | 173144,182 | 839083,345 |
| Декабрь | 137 | 4347,851 | 599345,246 | 155829,764 | 755175,01 |
| 4 квартал | 153 | 4347,851 | 2005216,812 | 521356,371 | 2526573,183 |
| ГОД | 159 | 4347,851 | 8311631,301 | 2161024,138 | 10472655,439 |
Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 4347,851 д.е. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 8311631,301 д.е. Начисления на зарплату принимаются 26%. За год их сумма составит 2161024,138 д.е. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 10472655,439 д.е.
Планирование постоянных издержек
Расчетфонда оплаты труда управленческого персонала:
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
|
|
|
|
| Таблица 7.1 |
| N п.п | Наименование должности | Среднемесячная зарплата 1 работника | Количество работников | Суммарная |
| зарплата | ||||
| гр.3 * гр.4 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Управляющий (президент) фирмы | 3075 | 1 | 3075 |
| 2 | Вице-президент по производству | 2070 | 1 | 2070 |
| 3 | Секретарь | 945 | 2 | 1890 |
| 4 | Инженер-строитель по технической документации | 1095 | 1 | 1095 |
| 5 | Инженер-технолог | 1200 | 1 | 1200 |
| 6 | Экономист-сметчик | 1330 | 2 | 2660 |
| 7 | Бухгалтер | 2055 | 3 | 6165 |
| 8 | Диспетчер по закупкам и транспорту | 1020 | 3 | 3060 |
| 9 | Инженер по оперативно-производственному планированию | 1030 | 1 | 1030 |
| 10 | Менеджер объекта | 1700 | 3 | 5100 |
| 11 | Уборщица | 610 | 4 | 2440 |
| Итого |
| 16130 | 22 | 29785 |
Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 29785 д.е.
Расчет амортизационных отчислений:
Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит
; 
.
Расчет расходов, связанных с кредитованием:
,
Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц.
Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8.
Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 357420 д.е.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 26%, что в денежном выражении равно за год 92929,2 д.е.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 24043,06 д.е. ежемесячно, что за год составит 288516,72 д.е.; расходы на служебные командировки (86440,966 д.е.), затраты на временные здания и сооружения (264309,875 д.е), конторские и представительские расходы (13298,61 д.е.), расходы на коммунальные услуги (27428,383 д.е.); расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 248071,037 д.е. и краткосрочный кредит в размере 353257,288 д.е.; и прочие постоянные расходы 132986,101 д.е.
Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 1864658,18 д.е.
Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Планирование финансовых результатов представлено в таблице 9.
Выручка от реализации за год составит 68630616,39 д.е., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 39708128,14 д.е. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 28922488,25 д.е. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 27057830,07 д.е., которая будет уменьшена на величину налога на имущество (50287,066 д.е.) и налога на содержание жилищного фонда (1029459,246 д.е.). За вычетом налогов организация получит прибыль 25978083,761 д.е., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 24%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 19743346,659 д.е. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале она остается неизменной, со второго по третий квартал наблюдается увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль неизменна, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.
Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств представлено в таблице 10.
За планируемый год поступления денежных средств составят 66980982,995 д.е., в том числе доходы прошлых периодов 21227238,735 д.е., выручка от реализации составит 45753744,26 д.е., а также кредиты на сумму 957244 д.е. В свою очередь расходы на реализацию (переменные, постоянные и расходы на покупку оборудования или кредиты) составят 41572786,317 д.е. Таким образом, прибыль организации за год будет равна 25408196,678 д.е.
Балансовый остаток на начало года, т.е. сумма денежных средств в оборотном капитале организации составит 171230 д.е.
Балансовый остаток на конец года будет равен 27403251,033 д.е.
Т.е. в каждом месяце происходит увеличение денежных средств приблизительно на 1/3.
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 220; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!