Список экзаменационных вопросов для государственного экзамена по дисциплине «Основы банковского аудита»
Задачи «Банковские операции + Учет в банках» Задача 1.Определите тип и оформите корреспонденцию счетов следующие операции: - возврат работником банка ранее полученного аванса на командировочные расходы; - направление прибыли в уставный капитал банка; - получение банком кредита от Банка России сроком до 90 дней; - выдача кредита негосударственной коммерческой организации (клиенту банка) сроком до 1 года; - взнос наличных денег в уставный капитал банка физическим лицом; - возврат ранее полученного кредита Банку России сроком до 180 дней. Задача 2.В коммерческом банке на начало операционного дня остаток на счете № 60308(A) составлял 38 тыс.руб. В течение дня были проведены следующие операции: 1) выдано под отчет наличными работнику хозяйственного отдела на приобретение канцелярских товаров - 22 тыс.руб.; 2) в кассу банка внесена стоимость недостачи материалов работником хозяйственного отдела, выявленной инвентаризацией – 11 тыс.руб.; 3) отражена недостача денежных средств у кассира расходной кассы - 28 тыс. руб.; 4) работнику банка, находящемуся в командировке, в филиале переведено - 18 тыс.руб.; 5) отражен возврат неиспользованных средств, полученных ранее на командировочные расходы директором банка - 110 тыс.руб. Требуется: 1) оформить корреспонденцию счетов по операциям; 2) провести урегулирование счетов в конце операционного дня. Задача 3. Акционерный коммерческий банк «Бизнес» и коммерческий банк «Кредит» приняли решение об установлении корреспондентских отношений между собой. Требуется: 1) Указать порядок оформления открытия корреспондентских счетов между банками. 2) Объяснить порядок установления расчетов по этим счетам. На счет «Лоро» в коммерческом банке «Салют» произведено зачисление средств в адрес его клиента - предпринимателя без образования юридического лица в сумме 100 тыс.руб., операция в банке-респонденте «Полюс» отражена в этот же день. Требуется: Отразить корреспонденцию счетов в банках. Задача 4. Коммерческий банк №1 отправил извещение в коммерческий банк № 2 об открытии покрытого аккредитива акционерным обществом «Юлия» в адрес акционерного общества «Мастер» на сумму 525 тыс.руб., в счет которого была произведена отгрузка продукции на сумму 519 тыс.руб. Требуется: 1) Охарактеризовать порядок использования покрытого аккредитива. 2) Указать обязательные реквизиты заявления на аккредитив. 3) Составить проводки по перечислению банком № 1 суммы аккредитива, его использованию и возврату неиспользованных средств в банке-эмитенте и исполняющем банке. Задача 5. В кассе уполномоченного банка в течение операционного дня проведены следующие банковские операции: 1) оприходован аванс, полученный из операционной кассы - 15 тысяч долларов США и 6 тысяч евро; 2) куплено у физических лиц за рубли - 8 тысяч долларов США, 3 тысячи евро; 3) продано физическим лицом соответственно 13 тысяч долларов США и 7 тысяч евро; 4) у нерезидента куплен дорожный чек «American Express». Требуется: оформить корреспонденцию счетов по указанным выше операциям, учитывая, что официальный курс Банка России на день совершения операций соответственно 31 руб. 10 коп. и 43 руб. 15 коп., курс покупки уполномоченного банка 31 руб.08 коп. и 43 руб. 10 коп., курс продажи соответственно 31 руб. 28 коп. и 43 руб. 60 коп. Задача 6. Коммерческий банк выдал по заявлению клиента - предпринимателя без образования юридического лица чековую книжку на сумму 150 тыс.руб. для расчетов за услуги автотранспорта, из которой чеком на 50 тыс.руб. был произведен расчет за оказанные услуги с клиентом банка и 100 тыс.руб. с клиентами другого банка. Требуется: 1) Назвать основные реквизиты расчетного чека. 2) Составить бухгалтерские проводки по расчетам чеками Задача 7. В течение операционного дня в коммерческом банке совершены следующие операции, руб.: а) оплачен денежный чек коммерческого предприятия на сумму 28560; б) оплата денежный чек некоммерческого предприятия, находящегося в государственной собственности - 4500; в) поступление торговой выручки от инкассаторов до пересчета денежной наличности - 100000; г) оприходование в кассу банка выручки и зачисление на расчетный счет клиента после пересчета - 10000; д) погашение физическим лицом процентов по кредиту - 1000; е) внесение денежных средств от физического лица в уплату штрафов, зачисляемых в местный бюджет и перечисление средств на счет покупателя - 500. Требуется: 1) Перечислить документы, которыми оформляются кассовые операции по выдаче и поступлению денежных средств. Указать их реквизиты и сферу применения. 2) Охарактеризовать порядок предварительного контроля при оплате денежных чеков. 3) Составить бухгалтерские проводки. Задача 8. В операционной кассе, расположенной вне помещения банка, совершены следующие операции (в рублях): а) получен аванс в виде подкрепления кассиром операционной кассы, расположенной вне помещения банка - 3800; б) выдано с депозитных счетов физических лиц - 1000; в) поступило наличными в погашение потребительского кредита - 30000; г) выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации - 4000; В конце дня остатки денежной наличности и документы переданы в кассу банка через инкассаторскую службу банка. Требуется: 1) Изложить порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете выдачи аванса кассиру. 2) Отразить операции в бухгалтерском учете.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вопросы.
|
|
|
1.Виды счетов, открываемые в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Расчетный счет. Текущий счет. Бюджетные счета. Депозитные счета. Ссудные счета.
2.Общая характеристика организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивы. Чеки. Платежное требование. Инкассовые поручения. Документооборот.
3. Характеристика источников формирования доходов кредитных организаций, группировка активов по степени их доходности.
Основные источники доходов кредитных организаций: кредитные и комиссионные операции.
4.Организация учета операций по депозитным счетам физических и юридических лиц. Порядок открытия депозитных счетов. Оформление операций по приему и выплате денежных средств в соответствии с условиями и видами депозитов.
5. Порядок оформления и условия получения межбанковских кредитов. Порядок учета полученных межбанковских кредитов. Порядок начисления и учета процентов по межбанковским кредитам.
6.Кредиты Банка России: виды, условия, порядок получения. Порядок учета полученных кредитов, обязательств под кредит, учет начисленных и уплаченных процентов.
7.Организация и задачи учета операций по кредитованию юридических лиц. Общие правила и порядок открытия счетов по учету предоставленных кредитов и размещенных средств. Режимы функционирования счетов по учету предоставленных кредитов.
8.Оформление и порядок учета кредитов, предоставленных физическим лицам. Порядок начисления и взыскания процентов за пользование кредитом, их учет. Порядок учета операций по погашению кредитов, предоставленных физическим лицам.
9.Содержание и виды факторинговых операций. Принципы управления факторинговыми операциями. Объемы и динамика, объекты и субъекты факторинговых операций. Сроки факторинга и другие взаимные обязательства сторон.
10.Понятие ипотеки, различия в его трактовке за рубежом Предметы ипотеки. Оценка надежности. Содержание договора об ипотеке. Права и обязанности сторон. Порядок обращения взыскания на заложенное имущество.
11.Кредитная организация в роли инвестиционного института как профессионального участника рынка ценных бумаг. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Нормативно-правовая база профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
12.Портфель ценных бумаг: понятие и типы. Цели, ликвидность, риск и доход портфеля. Активный и пассивный портфели ценных бумаг. Государственное регулирование структуры инвестиционного портфеля. Критерии определения структуры инвестиционного портфеля.
13.Нормативные документы, регламентирующие брокерскую деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг.
Содержание брокерских операций банков с ценными бумагами, принципы их осуществления. Объемы и динамика брокерских операций, классификация их объектов и субъектов. Доходы и тарификация брокерских операций банков.
14. Нормативно-правовая база доверительного управления в России. Функции кредитных организаций, выступающих в качестве доверительных управляющих. Организационная структура отделов доверительного управления кредитных организаций. Объекты и условия доверительного управления.
15.Организация работы по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем валютном рынке. Основные виды депозитных операций и открываемых счетов. Депозиты до востребования и срочные депозиты в иностранной валюте юридических лиц, граждан, межбанковские депозиты.
Список экзаменационных вопросов для государственного экзамена по дисциплине «Основы банковского аудита»
1. Виды и методы контроля. Цели и задачи аудиторской деятельности. Правовые основы аудиторской деятельности.
2.Лицензирование аудиторской деятельности как метод контроля государства за соблюдением законодательства в области аудита. Порядок выдачи лицензий. Основания и порядок аннулирования лицензий на право заниматься аудиторской деятельностью.
3.Понятие и классификация сопутствующих видов аудиторских услуг. Классификаторы сопутствующих аудиту услуг.
4.Контроль уровня профессионализма аудиторов. Система аттестации на право осуществления аудиторской деятельности. Порядок проведения аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью.
5. Предварительный этап планирования. Содержание общего плана и программы проведения аудита.
6. Классификация методик проведения аудита. Основные понятия и методики проведения аудита.
7. Подготовка общего плана проведения аудиторской проверки. Подготовка программы аудита.
8. Экономические субъекты, подлежащие обязательному аудиту. Особенности проведения обязательного аудита государственных и муниципальных унитарных предприятий.
9.Оценка аудитором результатов аудиторской проверки. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.
10.Порядок подготовки аудиторского заключения. Структура и содержание аудиторского заключения. Виды и характеристика аудиторских заключений.
11.События, произошедшие после даты составления отчетности. Действия
аудитора по их выявлению и оценке. Ответственность аудитора за выражение мнения по оценке этих событий.
12.Подготовка к заключению договора на проведение аудиторской проверки. Виды и правовая оценка договоров на проведение аудиторской проверки и оказание иных аудиторских услуг.
13.Методы проверок и их сочетание. Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности.
14.Понятие и классификация стандартов аудиторской деятельности. Федеральные аудиторские стандарты. Внутренние аудиторские стандарты.
15.Права и обязанности аудиторских организаций. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
Задачи.
Задача 1.Коммерческий банк заключил с поставщиком – клиентом банка договор факторинга без регресса. В соответствии с договором у клиента банка был принят простой вексель покупателя на сумму 300 тыс. руб. с взиманием процентов за выполненную операцию в размере 15 тыс.руб., величиной резерва на возможные потери 2% от номинала векселя и 30% аванса, перечисляемого поставщику.
Требуется оформить корреспонденцию счетов по: 1) отражению принятого векселя; 2) отражению обязательства покупателя в учете банка; 3) перечислению аванса поставщику; 4) созданию резерва на возможные потери; 5) отражению процентов и завершению операций банка при получении средств от покупателя.
Задача 2.Банк «А» взял кредит в банке «С» в размере 3 кг платины по цене 1300, 5 руб.за грамм. Сумма кредита зачислена на корреспондентский металлический счет банка «А» в банке «С».
Отразите операции по предоставлению кредита в бухгалтерском учете банка «С», принимая во внимание, что для отражения кредита открыт платиновый «металлический» счет.
Задача 3.Коммерческий банк выпустил вексель по номинальной стоимости 540 руб. на срок 5 месяцев. И реализовал его по цене 500 руб.
Отразите в бухгалтерском учете банка операции: по выпуску собственного векселя; предъявлению векселя к оплате; погашению векселя; учету суммы дисконта, ранее отнесенного на счет доходов будущих периодов.
Задача 4.Ссуда в размере 30 млн. руб. на приобретение стройматериалов, выданная 1 апреля обществу с ограниченной ответственностью на 3 месяца под 20% годовых, была пролонгирована на 45 дней на сумму остатка задолженности – 15 млн. руб.
Рассчитайте проценты по ссуде. Составьте необходимые бухгалтерские проводки: по начислению процентов и их уплате (если проценты соответствуют критериям признания в виде дохода или не соответствуют); выдаче, пролонгации ссуды; движению резерва на покрытие потерь.
Задача 5.Коммерческий банк учел простой вексель органа исполнительной власти сроком погашения до 90 дней номиналом 1200 тыс.руб. с суммой дисконта 200 тыс.руб. При наступлении срока вексель был не оплачен и опротестован банком. Расходы по протесту составили 16 тыс.руб.
Требуется составить бухгалтерские проводки по: 1) приобретению векселя и созданию резерва на возможные потери; 2) отражению расходов по протесту векселя и переносу задолженности по векселю на счет неоплаченных в срок; 3) отражению расходов по протесту векселя и перерасчету суммы резерва.
Задача 6.Банк выпустил дисконтный вексель сроком погашения 90 дней номиналом 180 тыс.руб. и реализовал его за 140 тыс.руб. клиенту банка - юридическому лицу.
Требуется оформить корреспонденцию по балансовым и внебалансовым счетам по: 1) реализации векселя; 2) погашению векселя; 3) отражению дисконта на расходы банка.
Задача 7.Коммерческий банк приобрел в торговый портфель банка котируемые акции в количестве 100 штук номиналом 100 рублей по рыночной цене 102 руб. за акцию. В конце месяца рыночная цена их составила 101 руб. за акцию. Финансовый результат от переоценки перенесен на счет расходов банка по операциям с ценными
бумагами.
Требуется оформить корреспонденцию счетов по: 1) формированию торгового портфеля; 2) переоценке акций; 3) отражению финансового результата от переоценки.
Задача 8. Коммерческий банк продал долговые обязательства РФ, находящиеся в инвестиционном портфеле, на сумму 400 тыс.руб., при продажи выручка составила 420 тыс.руб., комиссия - 3 тыс.руб.
Требуется оформить корреспонденцию счетов по: 1) продаже ценных бумаг через брокера; 3) отражению затрат, связанных с их реализацией.
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 463; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!