Каковы способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога?

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 9Следующая ⇒

а) залог имущества;

б) арест должника;

в) письмо налогового органа;

г) письмо банка.

6. Законным представителем налогоплательщика-организации является:

а) директор;

б) главный бухгалтер;

в) любое лицо, на которое выписана доверенность на право представления организации в налоговой инспекции;

г) все вышеперечисленные являются законными представителями.

7. Обязательные элементы налога – это:

а) единица налога;

б) налоговые льготы;

в) налоговая база;

г) порядок и сроки предоставления налоговой декларации.

8. Обязанность по уплате налога прекращается:

а) при переносе срока уплаты налога;

б) при получении налоговой льготы на часть причитающего с плательщика налога;

в) при оплате налога плательщиком;

г) при банкротстве предприятия.

9. Обязательными платежами по НК РФ являются:

а) пошлины;

б) взносы;

в) изъятия;

г) сборы.

10. Обязанность платить налоги:

а) конституционная обязанность;

б) гражданская обязанность;

в) процессуальная обязанность;

г) гражданское право.

Список рекомендованной литературы по теме

1. Борисов А. Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций: практ. рек. с матер. суд. практики/ А. Н. Борисов. - Москва: Юстицинформ, 2007. - 288 с.

2. Вылкова Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика [Электронный ресурс]: учебник для вузов/ Е. С. Вылкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Электрон. текстовые дан. - Москва: Юрайт, 2014. - 660 с.

3. Малис Н. И. Налоговое консультирование: теория и практика: учебник / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. — 416 с.URL: http://znanium.com/bookread2.php?book=769895(дата обращения 10.10.2017).

4. Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 704 с.URL: http://znanium.com/bookread2.php?book=478431(дата обращения 10.10.2017).

5. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций / СПС «КонсультантПлюс» 2015.

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // СЗ РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // РГ, № 148-149, 06.08.1998.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

4. Закон Тюменской области «О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей» от 27 ноября 2012 года № 96 // Тюменская область сегодня. 2012. № 218.

5. Письмо ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3/3776@ «О направлении письма Минфина России от 13.02.2013 № 03-11-09/3758» // Документ официально опубликован не был. СПС «Консультант плюс».

6. Письмо Минфина России от 25.08.2017 N 03-01-11/54677 «О льготах и преференциях в части уплаты налогов и страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства» / СПС «Консультант плюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 29.12.1997, N 52, Ст. 5930.

8. Определение Конституционного Суда РФ от 07.11.2008 N 1049-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Товарищ» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 168 и пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 06.04.2009, N 14, Ст. 1772.

Тема 6. Юридическая ответственность субъектов предпринимательской деятельности

План семинарского занятия

1. Формы и способы защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности

1.1. Внесудебная (досудебная) форма защиты

1.2. Судебная форма защиты

1.3. Способы защиты гражданских прав

2. Понятие юридической ответственности. Гражданско-правовые санкции в сфере предпринимательства

3. Административная ответственность предпринимателей

4. Налоговая ответственность предпринимателей

5. Уголовная ответственность предпринимателей

Практические задания

Задание 1.

Главный бухгалтер акционерного общества, выполнявшего работы по капитальному ремонту офисов, длительное время не осуществляла налоговых отчислений. При проверке финансовой деятельности сотрудниками ОВД она дважды составила и предъявила им документы, в которые включила ложные сведения, свидетельствующие о занижении дохода (прибыли), получаемого акционерным обществом. Дайте юридическую оценку ситуации.

Задание 2.

Индивидуальный предприниматель не согласился с актом налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и обжаловал их в судебный орган. В какой суд может обратиться данный налогоплательщик? Можно ли обжаловать в суд, если подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? Имеет ли право гражданин обратиться за защитой в Конституционный Суд РФ?

Задание 3.

АО «Инвестиционная компания «КапиталСтрой» (далее – АО) обратилось в арбитражный суд с иском к ООО «Частная охранная организация «Страж» (далее – ООО) о взыскании убытков, причиненных неисполнением обязательств.

Суд установил следующее. АО и ООО заключили договор, по которому последнее обязалось по заданию АО: а) произвести работы по проектированию, монтажу и эксплуатационному обслуживанию определенных сторонами технических средств охраны в принадлежащем АО здании; б) осуществлять охрану данного здания и находящегося там имущества АО с принятием соответствующих мер реагирования на сигнальную информацию указанных технических средств.

На дату заключения этого договора ООО имело лицензию на осуществление частной охранной деятельности. Но позже решением арбитражного суда данная лицензия была аннулирована.

Ответчик, возражая по существу иска, сослался на невозможность исполнения соответствующих обязательств, возникшую в результате издания акта государственного органа – арбитражного суда (ст. 417 Гражданского кодекса РФ).

Как надлежит разрешить спор?

Задание 4.

12 декабря прошлого года ООО как займодавец и ИП как заемщик заключили договор займа, по которому ИП получил от ООО сумму займа в размере 1 млн. руб., обязавшись вернуть ее ООО 12 декабря текущего года.

При этом ИП обязался по данному договору уплачивать ООО за пользование суммой займа 3 % от суммы займа в месяц в соответствии с согласованным сторонами графиком: не позднее 12-го числа каждого месяца, следующего за месяцем получения займа. На случай нарушения заемщиком своих обязанностей уплате процентов или по возврату суммы займа в договоре было предусмотрено возложение на должника обязанности уплачивать займодавцу проценты в повышенном размере – 0,3 % от суммы займа за каждый день просрочки.

Кроме того, стороны данного договора пришли к соглашению о неустойке: при нарушении сроков уплаты процентов или возврата суммы займа заемщик должен уплатить займодавцу пени в размере 0,2 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Однако на текущий момент ИП так и не начал исполнять свои обязанности по договору.

Сделайте расчет максимального размера требований по указанному выше договору, который вправе предъявить займодавец к заемщику на последний день текущего месяца. Какими правовыми средствами может воспользоваться заемщик, чтобы уменьшить этот размер в случае рассмотрения возникшего спора судом?

Задание 5.

В течение октября-декабря прошлого года ООО «ОблСпиртПром» (далее – ООО) разместило в городе N на рекламных носителях форматом 6 на 3 метра наружную рекламу: в центральной части рекламного щита было указано наименование общества – «ОблСпиртПром», над которым изображен его товарный знак, а непосредственно под наименованием – словосочетание «Это Ваш Выбор».

По факту данной рекламы антимонопольным органом принято решение, которым ООО признано нарушившим требования законодательства о рекламе, и на основании этого последнему выдано предписание о прекращении распространения информации посредством наружной рекламы о водке «Ваш Выбор», производителем которой является ООО.

ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании указанных выше решения и предписания антимонопольного органа.

Как надлежит разрешить спор?

Задание 6.

ООО «Директ» в соответствующий арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Управления Федеральной антимонопольной службы по N-кому краю о нарушении законодательства о рекламе, а также о признании незаконным вынесенного на основании указанного решения постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа.

Суд установил, что оспариваемым решением признаны ненадлежащей рекламой текстовые сообщения, направленные ООО «Директ» 12 мая, 30 июня и 1 августа прошлого года по сети Интернет на электронный почтовый ящик ОАО «Рубин», призывающие рассмотреть коммерческие предложения самого ООО «Директ», а также ООО «Аутсорсинг-Учет» и ЗАО «Домостроитель».

В обоснование своих требований заявитель ссылается на то, что спорная информация не является рекламой, представляет собой оферту и носит адресный характер, так как была направлена директору ОАО «Рубин».

Что такое оферта и публичная оферта? Может ли реклама быть признана офертой или публичной офертой?

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации. Какие обстоятельства необходимо выяснить суду для правильного рассмотрения дела?

Изменится ли ответ, если соответствующие сообщения будут распространены посредством телефонной связи в виде голосовой информации или SMS-сообщений?

Задание 7.

Дайте юридическую оценку ситуации.

Задание 8.

Индивидуальный предприниматель, не согласившись с решением налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности, собрался оспорить данное решение в суде.

В какой суд может обратиться данный налогоплательщик?

Можно ли оспорить в суде это решение, если на последнее налогоплательщиком подана жалоба в вышестоящий налоговый орган, и эта жалоба еще не рассмотрена по существу? Обязательно ли, чтобы приобрести право на оспаривание такого решения, обжаловать его в вышестоящий налоговый орган?

Имеет ли право указанный гражданин обратиться за защитой в Конституционный Суд РФ?

Вопросы для самопроверки

1. Назовите формы защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности.

2. Какие разновидности имеет внесудебная (досудебная) форма такой защиты?

3. Что такое судебная форма защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности?

4. Что такое способы и средства защиты прав и законных интересов?

5. Определите понятие «правовая санкция». Каково соотношение данного понятия с термином «юридическая ответственность»?

6. Назовите и охарактеризуете виды хозяйственно-правовых санкций.

7. Дайте общую правовую характеристику административной, налоговой и уголовной ответственности предпринимателей.

8. Каковы отягчающие и смягчающие ответственность обстоятельства?

Тесты для самоконтроля

1. Преступление отличается от административного проступка:

а) наличием угрозы применения государственного принуждения

б) виновностью деяния

в) степенью общественной опасности

г) наличием возможности рассмотрения дела в суде

2. Состав правонарушения – это:

а) признаки, совокупность которых позволяет считать деяние правонарушением

б) факт правонарушения

в) стороны правонарушения

г) элемент правонарушения

3. Различают следующие формы вины при совершении правонарушения:

а) умысел

б) необходимость

в) небрежность

г) неосознанность

4. Поведение предпринимателя, влекущее за собой привлечение к ответственности, всегда:

а) причиняет вред личности

б) общественно вредное

в) нарушает социальные нормы

г) совершается виновно

5. К досудебным формам защиты прав предпринимателей относятся:

а) самозащита прав

б) привлечение адвоката

в) наем охранника

г) обращение в арбитражный суд

6. Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:

а) должностным лицом

б) группой

в) повторно

г) под влиянием угрозы или принуждения

7. Наличие у налогоплательщика большой суммы дебиторской задолженности:

а) является смягчающим обстоятельством

б) не учитывается вообще

в) является отягчающим вину обстоятельством

г) ведет к зачету

8. Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет:

а) 3 года

б) 1 год

в) 5 лет

г) 6 месяцев

9. Налоговая санкция – это:

а) арест имущества налогоплательщика

б) предупреждение

в) пеня

г) штраф

10. При наличии отягчающего вину обстоятельства размер штрафа в отношении предпринимателя за налоговое правонарушение:

а) увеличивается на 20 %

б) увеличивается на 50 %

в) увеличивается на 200 %

г) увеличивается на 100 %

Примерная тематика докладов

1. Роль нотариата в защите прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности.

2. Медиация в сфере предпринимательской деятельности.

3. Третейский суд в сфере предпринимательской деятельности.

4. Возмещение убытков как способ защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности.

5. Взыскание неустойки как способ защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности.

6. Особенности административной ответственности субъектов предпринимательской деятельности.

7. Особенности налоговой ответственности субъектов предпринимательской деятельности.

8. Особенности уголовной ответственности субъектов предпринимательской деятельности.

Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 985; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!