II. Методические указания по выполнению курсовой работы

Анисимова Т.П.

Трошина Л.Е.

Прозорова В.С.

Куликова А.Н.

 

Задачник и

Методические указания

По выполнению

Курсовой работы

По дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

И ОТЧЕТНОСТЬ»

Анисимова Т.П., Трошина Л.Е.,

Прозорова В.С., Куликова А.Н.

 

Задачник и

Методические указания

По выполнению

Курсовой работы по дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

И ОТЧЕТНОСТЬ»

Издание четырнадцатое

 

 

ИВАКО Аналитик

Москва

2009

ББК 65

Анисимова Т.П., Трошина Л.Е., Прозорова В.С., Куликова А.Н. Задачник и методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и отчетность». - М.: ИВАКО Аналитик, 2009.-51 с.

ISBN 5-89547-051-3

 

В задачнике приведен ряд задач по основным разделам дисциплины, которые позволят студентам освоить принцип двойной записи и изучить основы бухгалтерского учета. Задачник сделан в виде рабочей тетради для заполнения.

В методических указаниях содержится описание содержания курсовой работы: состав ее разделов, порядок выполнения, исходные данные по вариантам.

Работа предназначена для студентов, обучающихся по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)».

 

 

ISBN 5-89547-051-3                                                    © ИВАКО Аналитик, 2009г.

______________________________________________________

 

ЗАДАЧНИК И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ»

Анисимова Тамара Петровна, Трошина Лидия Евгеньевна,

Прозорова Валентина Сергеевна, Куликова Анна Николаевна

Издательство «ИВАКО Аналитик»,

125993, г. Москва, А-80, ГСП, Волоколамское шоссе, д.4. Тел. 8(499) 158-4764,

e-mail: economy@mai.ru

Тираж 400. Объем 2 п.л. 60х90/8.

Содержание

 

Задачи для практических занятий и самостоятельных работ	3
Методические указания по выполнению курсовой работы	19
Приложения	39
Список литературы	50

 

I. Задачи для практических занятий и самостоятельных работ.

Задача 1.

Сгруппировать хозяйственные средства завода ОАО "Монолит" по составу и источникам образования и составить баланс на 01.04. Исходные данные в таблице 1.1. Основные средства и нематериальные активы отражены в исходных данных по остаточной стоимости.

 

Таблица 1.1 - Исходные данные на 200... г.

N п/п	Имущество и обязательства завода	Сумма, д.е.
1.	Уставный капитал	17080
2.	Здания производственных цехов	12400
3.	Электрооборудование	215
4.	Задолженность персоналу по заработной плате	3150
5.	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	35
6.	Задолженность лаборанта Петрова А.В. по подотчетным суммам	3
7.	Фрезерные станки	1250
8.	Масло машинное	10
9.	Ящики для упаковки готовой продукции	23
10.	Акции ОАО "Простор"	600
11.	Задолженность ООО "Мир" за установку сигнализации в бухгалтерии	45
12.	Сталь листовая	52
13.	Подъездные пути	634
14.	Столы письменные (срок службы более 12 месяцев)	50
15.	Вычислительная техника	1450
16.	Строящееся здание цеха	1430
17.	Краска масляная	13
18.	Конвейеры сборочные	2705
19.	Нефтепродукты	66
20.	Детали станков, выпускаемые заводом	54
21.	Краткосрочные векселя коммерческого банка	5
22.	Наличные деньги в кассе	15
23.	Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд РФ	31
24.	Станины, приобретенные у завода "Пульт"	64
25.	Металлолом от разборки списанного оборудования	6
26.	Легковые автомашины	2000
27.	Кредит банка под строительство нового цеха	4000
28.	Денежные средства на расчетом счете	470
29.	Станки и установки, изготовленные заводом и предназначенные для реализации	113
30.	Патент на изобретение	94
31.	Задолженность заводу "Спектр" за материалы	24
32.	Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость	18
33.	Добавочный капитал (получен в результате переоценки)	51

Продолжение таблицы 1.1.

N п/п	Имущество и обязательства завода	Сумма, д.е.
34.	Подшипники для ремонта оборудования	30
35.	Прибыль, полученная в отчетном квартале	300
36.	Верстаки (срок службы более 12 месяцев)	40
37.	Резервный капитал	60
38.	Огнетушители (срок службы менее 12 месяцев)	10
39.	Сверла	25
40.	Забор заводской	315
41.	Пресс легкий	206
42.	Печи плавильные в литейном цехе	324
43.	Спецодежда (срок службы менее 12 месяцев)	61
44.	Задолженность завода «Полет» за отгруженные ему станки	240
45.	Электрические сети	338
46.	Задолженность поставщику за уголь	13
47.	Краткосрочные кредиты банков	580
48.	Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год	46
49.	Станки и установки, находящиеся на стадии изготовления	30

 

Таблица № 1.2 - Группировка хозяйственных средств по составу.

Виды хозяйственных средств	Сумма, д.е.
1	2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Нематериальные активы
ИТОГО нематериальные активов
2. Основные средства
2.1. Здания
2.2. Машины и оборудование
2.3. Вычислительная техника
2.4. Транспортные средства

 

1	2
2.5. Прочие основные средства
ИТОГО основных средств
3. Незавершенное строительство (капитальные вложения)
ИТОГО незавершенного строительства
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО долгосрочных финансовых вложений
ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
5. Запасы
5.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
5.1.1. Основные материалы
5.1.2. Вспомогательные материалы
5.1.3. Тара
5.1.4. Топливо
5.1.5. Запасные части
5.1.6. Прочие материалы
ИТОГО сырья, материалов и других аналогичных ценностей

 

1	2
5.2. Незавершенное производство
ИТОГО незавершенного производства
5.3. Готовая продукция
ИТОГО готовой продукции
ИТОГО запасы
6. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
ИТОГО дебиторской задолженности
7. Краткосрочные финансовые вложения
ИТОГО краткосрочных финансовых вложений
8. Денежные средства
8.1 Расчетные счета
8.2 Касса
ИТОГО денежных средств
ИТОГО ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
ИТОГО СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица № 1.3 - Группировка хозяйственных средств по источникам их образования.

Источники хозяйственных средств	Сумма, д.е.
I. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
1. Уставный капитал
2. Добавочный капитал
3. Резервный капитал

 

 

1	2
4. Нераспределенная прибыль
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
II. ИСТОЧНИКИ ДОЛГОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
5. Кредиты банков
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
III. ИСТОЧНИКИ КРАТКОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
6. Кредиты банков
ИТОГО краткосрочных кредитов
7. Кредиторская задолженность
7.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Итого задолженность перед поставщиками и подрядчиками
7.2. Задолженность перед персоналом
Итого задолженность перед персоналом
7.3. Задолженность перед внебюджетными фондами
Итого задолженность перед внебюджетными фондами
7.4. Задолженность по налогам и сборам
Итого задолженность по налогам и сборам
ИТОГО кредиторской задолженности
ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Таблица № 1.4 - Бухгалтерский баланс.

А К Т И В	Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС	300

 

 

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
1	2	3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(	)	(			)
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС	700

Задача 2.

Составьте баланс предприятия после каждой хозяйственной операции, приведенной ниже.

1. ООО "Импульс" было зарегистрировано 15 апреля 200... года. Учредители ООО - 4 физических лица. Первоначальный капитал в сумме 100 тыс. д.е. был внесен учредителями 20 апреля 200... года на расчетный счет в банке.

Таблица 2.1 - Баланс ООО "Импульс" на 21 апреля 200.... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

 

2. ООО "Импульс" 20 мая получило кредит в банке на сумму 500 д.е.

Таблица 2.2 - Баланс ООО "Импульс" на 21 мая 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

 

3. Приобретены 25 мая основные средства стоимостью 240 д.е., в т.ч. НДС.

Таблица 2.3 - Баланс ООО "Импульс" на 26 мая 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

 

4. Поступили материалы от поставщиков 8 июня стоимостью 60 д.е., в том числе НДС.

Таблица 2.4 - Баланс ООО "Импульс" на 9 июня 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

5. Оплачен счет поставщика 11 июня за поступившие материалы стоимостью 60 д.е., в том числе НДС, и поступившие основные средства стоимостью 240 д.е., в т.ч. НДС.

Таблица 2.5 - Баланс ООО "Импульс" на 12 июня 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

 

6. 20 июня

- отпущены материалы на изготовление продукции – 50 д.е.,

- начислена заработная плата за изготовление продукции – 100 д.е.,

- начислен единый социальный налог (26%), отчисления пенсионному фонду (страховая часть 10%, накопительная часть 4%) и отчисления фонду социального страхования на случай травматизма (0,2%).

Таблица 2.6 - Баланс ООО "Импульс" на 21 июня 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

7. Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за проданную продукцию 22 июня 300 д.е., в том числе НДС.

Таблица 2.7 - Баланс ООО "Импульс" на 23 июня 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

 

8. 28 июня начислен налог на прибыль - 5 д.е.

Таблица 2.8 - Баланс ООО "Импульс" на 29 июня 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

9. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оплаченным материалам (сумму рассчитать самостоятельно) 29 июня.

Таблица 2.9 - Баланс ООО "Импульс" на 30 июня 200... года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

Задача 3.

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3.1.) укажите наименования документов и содержание операций по приведенным бухгалтерским проводкам.

Таблица 3.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций.

N п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, д.е.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1.		71	50	15000
2.		50	51	30000
3.		10	60	430000
4.		51	62	500000
5.		51	66	100000
6.		91	66	15000
7.		20	10	67000
8.		20	70	260000
9.		70	68	35000
10.		69	70	2600
11.		20	69	14040
12.		69	51	300000
13.		70	71	3500
14.		70	50	222400

 

 

1	2	3	4	5
15.		51	50	32000
16.		50	71	2000
17.		60	51	430000
18.		68	51	35000
19.		10	20	1000
20.		66	51	500000
21.		43	20	450000

Задача 4.

1. На основе данных таблицы 4.1. составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля в таблице 4.5., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке расположения соответствующих статей баланса.

2. Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 4.2.) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. Укажите тип операции по каждой проводке.

3. Откройте бухгалтерские счета, запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо (таблица 4.3.).

4. Составьте простую оборотную ведомость (таблица 4.4.).

5. Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая (таблица 4.5.).

Таблица № 4.1 - Исходные данные.

№/№ счетов	Наименование счетов	Сумма, д.е.
68.2	Расчеты с бюджетом по НДС (задолженность предприятия)	15 000
51	Расчетные счета	680 000
75.2	Расчеты с учредителями по выплате доходов (задолженность предприятия)	10 000
10.3	Топливо	200 000
80	Уставный капитал	1 220 000
50	Касса	13 000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	90 000
01	Основные средства	420 000
20	Основное производство	22 000

Таблица № 4.2 - Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета		Сумма, д.е. общая	Тип операции
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6
1.	Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции за апрель 200… г.			180000
2.	Справка. Произведены удержания из заработной платы налога на доходы.			23400
3.	Справка. Начислены страховые взносы:
	в фонд социального страхования (2,9%)
	в фонд социального страхования на случай травматизма (0,2%)
	в пенсионный фонд (страховая часть пенсии 16%)
	в пенсионный фонд (накопительная часть пенсии 6%)
	в фонд медицинского страхования (5,1%)
4.	Справка. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет начислены дивиденды учредителям предприятия.			20000
5.	Справка. Из начисленных учредителям доходов удержан налог на доходы от участия в предприятии.			1200
6.	Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу: для выдачи заработной платы
	для выдачи доходов учредителям (с учетом задолженности на 1.04)
7.	Расходный кассовый ордер. Выданы: заработная плата
	доходы учредителям
8.	Счет поставщика, приходный ордер склада. Начислено поставщику за приобретенное топливо (цена приобретения 236000т.р.): поступило топливо на склад
	выделен налог на добавленную стоимость (НДС)
9.	Платежное поручение, ВРС. Перечислено с расчетного счета в оплату счета поставщика

 

 

1	2	3	4	5	6
10.	Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оплаченным материалам
11.	Требование. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели.			10000
12.	Начислена амортизация основных средств за апрель 200… г.			12600

Таблица № 4.3 - Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций.

Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.

 

Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.

 

Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.

 

Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.

 

 

Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.		Об.	Об.

 

Таблица 4.4 - Простая оборотная ведомость за май 200… г.

№№ счетов	Остатки на начало периода		Обороты за период		Остатки на конец периода
	Д	К	Д	К	Д	К
ИТОГО

 

Таблица 4.5 - Баланс предприятия за май 200… г.

Актив	Сумма		Пассив	Сумма
	на 1.04.	на 1.05		на 1.04.	на 1.05
1	2	3	4	5	6
БАЛАНС			БАЛАНС

Задача 5.

В конце 200… г. предприятие проводило инвентаризацию, в результате которой был обнаружен излишек материалов. Рыночная стоимость этих материалов составила 5000 руб. В учете должна быть сделана следующая проводка.

 

Задача 6.

ООО «Луч» 29 декабря 200… г. проводило инвентаризацию кассы и обнаружило недостачу в сумме 1500 руб. На основании распоряжения руководителя ООО «Луч» недостача удерживается из заработной платы кассира. В бухгалтерском учете ООО «Луч» Должна быть сделана следующая проводка.

 

Задача 7.

Предприятие получило по договору дарения телефонный аппарат стоимостью 6000 руб. Аппарат был получен для использования в производственных целях. В учете предприятия должны быть сделаны следующие проводки.

 

Задача 8.

Работник 000 «Алтай» заболел с 4 апреля 200… г.. Временная нетрудоспособность работника продолжалась 17 рабочих дней. Оклад был установлен в размере 28000 руб. Общий трудовой стаж работника к моменту временной нетрудоспособности составил 3 года 4 месяца, поэтому пособие по временной нетрудоспособности должно выплачиваться ему в размере 60 процентов от заработка. По графику пятидневной рабочей недели число рабочих дней в апреле 200… г. составило 20. В учете предприятия необходимо отразить проводки.

 

Задача 9.

ЗАО «Норис» приобрело у 000 "Ватлер» автомобиль за 540000 руб. (в том числе НДС ). По договору после доставки автомобиля покупателю 000 «Ватлер» обязалось произвести дополнительный технический осмотр за 12000 руб. (в том числе НДС). Стоимость услуг сторонней организации по доставке автомобиля составила 18000 руб. (в том числе НДС). В бухгалтерском учете организации необходимо сделать проводки по этим операциям.

 

Задача 10.

Заполните отчет о прибылях и убытках (форма №2) на основе итогов работы ЗАО «Огонек» за 200… г.:

1) выручка от продажи продукции (кредит субсчета 90.1 «Выручка») - 720 000 руб.;

2) себестоимость реализованной продукции (дебет субсчета 90.2 «Себестоимость продаж») – 350 000 руб.;

3) налог на добавленную стоимость (дебет субсчета 90.3 «Налог на добавленную стоимость») – рассчитать самостоятельно;

4) прибыль от продаж (дебет субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж») – рассчитать самостоятельно;

5) операционные и внереализационные расходы (дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы») – 25 000 руб.;

6)  операционные и внереализационные доходы (кредит субсчета 91.1 «Прочие доходы») – 30 000 руб.;

7) прибыль до налогообложения за 200… г. (кредит счета 99 «Прибыли и убытки») - рассчитать самостоятельно;

8) налог на прибыль (дебет счета 99 «Прибыли и убытки») – рассчитать самостоятельно;

9) чистая прибыль (сальдо счета 99 «Прибыли и убытки») – рассчитать самостоятельно;

10) нераспределенная прибыль прошлых лет (сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль») – рассчитать самостоятельно.

Перед составлением отчета о прибылях и убытках провести реформацию баланса и отразить данные операции на счетах.

 

Таблица 10.1 - Отчет о прибылях и убытках.

Показатель		За отчетный период	За аналог. период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	110
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(             )	(           )
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030	(             )	(             )
Управленческие расходы	040	(             )	(             )
Прибыль (убыток) от продаж	050
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(             )	(             )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	(             )	(             )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(             )	(             )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200

 

II. Методические указания по выполнению курсовой работы

 

В методических указаниях к курсовой работе по дисциплине “Бухгалтерский учет” рассмотрены следующие вопросы, связанные с учетом хозяйственных операций, проводимых на предприятии “Простор”, и составлением квартальной отчетности. Она имеет цель закрепить теоретические знания слушателей и освоить навыки бухгалтерских расчетов.

Курсовая работа включает следующие разделы:

1. Учет денежных средств.

2. Учет основных средств.

3. Учет нематериальных активов.

4. Учет материалов.

5. Учет труда и заработной платы.

6. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

7. Учет затрат на производство.

8. Учет готовой продукции.

9. Учет реализации.

10.Расчет основных налогов.

11.Учет прибыли.

12.Составление отчетности.

Перечень операций дан по разделам, а не в хронологическом порядке.

Цифры в задании условные.

В курсовой работе необходимо составить счетные формулы по приведенным ниже операциям и произвести следующие расчеты за 1 квартал 200…г.:

- начислить амортизацию основных средств;

- начислить амортизацию нематериальных активов;

- определить суммы начисленной заработной платы, единого социального налога, налогов в бюджет, результаты от продажи основных средств и готовой продукции, прочие расчеты, предусмотренные в условии.

Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия “Простор”:

- предприятие зарегистрировано 25 октября 200… г.;

- организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью;

- среднесписочная численность - 5 человек.

- Предприятие относится к сфере материального производства и производит два изделия: «1», «2».

На конец квартала:

- по изделию «1» остатки незавершенного производства и готовой продукции на складе отсутствуют;

- по изделию «2» – вся продукция находится на стадии незавершенного производства.

Порядок выполнения курсовой работы:

1. Утвердить приказ об учетной политике (см. приложение А).

2. На основании исходных данных (таблицы № 1, 2, 3) открыть счета, записать в них начальные остатки.

3. Отразить по счетам операции на основании таблиц №№ 4 - 10.

4. Подсчитать обороты по счетам, конечные остатки.

5. Составить простую оборотную ведомость.

6. Заполнить баланс и отчет о прибылях и убытках (см. приложения Б и В).

При проведении расчетов осуществлять округление до целых чисел по стандартным правилам округления.

При выполнении курсовой работы и задач студент должен пользоваться учебным пособием [1].

Исходные данные

Таблица №1 - Варианты для выполнения курсовой работы

№ по списку	Варианты
	табл. 3	табл. 4	табл. 5	табл. 6	табл. 7	табл. 8	табл. 9
1	1	1	1	1	1	1	1
2	1	1	1	2	1	2	2
3	2	2	2	1	2	1	1
4	1	2	1	1	2	1	2
5	3	3	3	2	3	2	2
6	4	4	3	4	4	4	4
7	3	3	3	1	3	1	1
8	2	2	2	2	2	2	2
9	2	2	2	3	2	3	3
10	1	3	2	3	1	2	1
11	1	2	3	1	2	3	2
12	1	2	3	1	3	2	2
13	1	2	3	2	2	1	2
14	3	2	2	3	1	1	3
15	4	4	4	1	4	1	3
16	1	4	4	2	1	3	2
17	3	3	3	4	3	4	4
18	4	4	4	4	4	4	4
19	2	2	2	4	2	4	4
20	4	3	2	3	4	2	4
21	4	3	4	4	3	4	3
22	2	4	3	4	1	1	3
23	2	3	4	3	1	4	3
24	4	2	2	2	3	4	3
25	3	2	3	1	1	1	2
26	3	2	4	2	1	1	4
27	3	3	3	3	3	3	3
28	1	3	4	3	2	2	4
29	2	4	3	2	1	3	4
30	3	3	3	1	2	3	4
31	2	4	2	1	3	2	3
32	1	2	3	4	4	3	2
33	3	3	4	2	1	3	3
34	3	4	3	2	4	3	4
35	2	3	4	3	3	2	4
36	3	3	3	4	3	1	2
37	3	4	4	4	2	2	3
38	3	3	2	1	2	3	2
39	1	4	3	4	2	3	4
40	2	1	3	2	1	4	3

Таблица № 2 - Сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1.01.200… г.

№ счета	Наименование счета	Сумма (руб.)
1	2	3
01	Основные средства	57 200
01.1	Основные средства в организации	57 200
01.2	Выбытие основных средств	-
02	Амортизация основных средств	2 806
04	Нематериальные активы	2 400
05	Амортизация нематериальных активов	100
08	Капитальные вложения	9 416
09	Отложенные налоговые активы	-
10	Материалы	6 703
10.1	Сырье, материалы	4 503
10.10	Специальная оснастка и спецодежда на складе	2 200
10.11	Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации	-
19	НДС по приобретенным ценностям	2 420
19.1	НДС по капитальным вложениям	2 420
19.2	НДС по материалам	-
19.3	НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи, проживание в гостинице)	-
20	Основное производство	1 200
20.1	Основное производство, изд. “1”	1 000
20.2	Основное производство, изд. “2”	200
26	Общехозяйственные расходы	-
43	Готовая продукция	6 310
43.1	Готовая продукция, изд. “1”	3 000
43.2	Готовая продукция, изд. “2”	3 310
50	Касса	11 750
51	Расчетные счета	154 229
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)*	3 520
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	-
66	Краткосрочные кредиты банков**	5 290
68	Расчеты по налогам и сборам	1 884
68.1	Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)	312
68.2	Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)	670
68.3	Расчеты по налогу на прибыль	902
68.4	Расчеты по налогу на имущество	-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	629
69.1.1	Расчеты по социальному страхованию	70
69.1.2	Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма***	5
69.2.1	Расчеты с федеральным бюджетом (пенсионное обеспечение)	144
69.2.2	Расчеты по пенсионному обеспечению (Страховой фонд)	240
69.2.3	Расчеты по пенсионному обеспечению (Накопительный фонд)	96
69.3	Расчеты по медицинскому страхованию	74
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	2 400
71	Расчеты с подотчетными лицами	-
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2 954
76.1	Расчеты по алиментам	436
76.2	Расчеты по коммунальным платежам, услуги банка	2 518

 

1	2	3
76.3	Расчеты по арендной плате	-
77	Отложенные налоговые обязательства	-
80	Уставный капитал	232 000
83	Добавочный капитал	-
84	Нераспределенная прибыль	245
90	Доходы и расходы	-
90.1	Выручка	-
90.2	Себестоимость продаж	-
90.3	Налог на добавленную стоимость	-
90.9	Прибыль/убыток от продаж	-
91	Прочие доходы и расходы	-
91.1	Прочие доходы	-
91.2	Прочие расходы	-
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	-
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
96	Резервы предстоящих расходов	-
98	Доходы будущих периодов	-
99	Прибыли и убытки	-

* Сальдо счетов 60 – 70, 76 означает задолженность предприятия, сальдо счета 73 – задолженность персонала по прочим операциям.

** Кредит оформлен на 3 месяца 8 декабря 200... г.

*** Начисления в фонд социального страхования на случай травматизма осуществляются по ставке 0,2%

Таблица № 3 - Изменения сальдо счетов из таблицы №2.

Счета	Начальное сальдо
	1	2	3	4
20.1	1 000	800	900	850
20.2	200	400	300	350
43.1	3 000	3 100	2 900	3 200
43.2	3 310	3 210	3 410	3 110

Таблица № 4 - Исходные данные по расчету амортизации основных фондов*.

№ п/п	Вид основных средств	Амортизационные группы	Срок полезного использования по группе (лет)	Норма амортизации (%), мес.	Первоначальная стоимость основных средств Спос (руб.)
					1	2	3	4
1	Сейф	4	5-7	1,2	12 400	12 300	12 000	12 500
2	Ксерокс	3	3-5	2,8	13 500	13 600	13 800	13 700
3	Факс	3	3-5	2,8	13 300	13 400	13 600	13 500
4	Компьютер	3	3-5	2,8	18 000	17 900	17 800	17 500
	Итого				57 200	57 200	57 200	57 200

* введены в эксплуатацию в октябре 200… г.

 

Таблица №5 - Данные для хозяйственных операций №3, 4, 7, 9, 15, 18, 21, 46

№ хоз. операции	Содержание	Сумма
		1	2	3	4
3	Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС	12 000	11 000	13 000	15 000
4	Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)	январь	февраль	январь	февраль
7	Стоимость безвозмездно полученного сканера	15 000	16 000	14 000	12 000
8	Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)	январь	февраль	февраль	январь
9	Месяц реализации сейфа	март	январь	февраль	март
9	Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС	13 500	13 800	14 400	15 000
15	Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС	3 000	2 500	2 800	3 100
18	Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС	2 600	2 500	2 700	3 000
21	Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство: - изделия «1»	1 600	1 800	1 500	1 600
	- изделия «2»	1 800	1 200	1 300	1 500
	- на хозяйственные нужды	500	600	700	400
25	Начислено за потребленную электроэнергию в месяц, без НДС	508	550	520	500
46	Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС	92 000	90 000	95 000	88 000

Таблица № 6 - Командировочные расходы, руб.

Исходные данные	1	2	3	4
Выдано на командировочные расходы	4 500	4 500	5 500	5 500
Продолжительность командировки, суток	4	5	6	10
Суточные в день	100	100	100	100
Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС	550	580	570	560
Проезд (в обе стороны)	1 600	1 900	1 300	1 480

Таблица № 7 - Исходные данные для учета труда и заработной платы.

Состав работающих	Год рождения	Оклад
		1	2	3	4
Штатные: директор	1968	4 900	4 100	4 950	4 200
главный бухгалтер	1970	4 700	4 800	4 850	4 100
лаборант	1978	2 400	2 350	2 420	2 500
рабочий	1979	3 650	3 600	3 530	3 700
Рабочий (договор подряда)	1977	3 400	3 570	3 620	3 650

 

Таблица № 8 - Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.

Состав работающих	Больничные листы (дни/месяц)				Отпуск (дни/месяц)
	1	2	3	4	1	2	3	4
Штатные: директор	5/I				10/I	15/II	12/II	10/III
главный бухгалтер		5/III
лаборант			4/II
рабочий				6/I

Таблица № 9 - Страховой стаж работы, количество детей в возрасте до 18 лет,
данные о выплате алиментов.

Состав работающих	Страховой стаж работы (лет)				Количество детей, алименты
	1	2	3	4	1	2	3	4
Штатные: директор	3	5	10	8				1,А
главный бухгалтер	4	6	8	10		2	1, А
лаборант	12	6	3	4	1	1, А	2
рабочий	2	5	7	9	2, А			2

 

Таблица № 10 - Хозяйственные операции за I квартал 200… г.

№№	Документ и содержание операций	Сумма, руб.	Корр. счета
			Дебет	Кредит
1	Расчет бухгалтерии. Произвести переоценку стоимости основных средств по состоянию на 1.01.200… г. Кпер=1,1 (данные см. табл. 4, расчет произвести в табл. 11).
	А.
	Б.
2	Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 200… г. (расчет произвести в табл. 12).
3	Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретенный принтер (см. табл. 5).
	А.
	Б.
4	Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5).
5	Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер.
6	Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер.
7	Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл. 5).
8	Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5).
9	Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 200… г. (расчет произвести в табл. 12 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5).
	А.
	Б.
10	Акт приемки-передачи основных средств. Продан сейф (см. табл. 5).
	А.
	Б.
	В.
	Г.
	Д.
	Е.
	Ж.
11	Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф

 

№№	Документ и содержание операций	Сумма, руб.	Корр. счета
			Дебет	Кредит
12	Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмездно полученного сканера.
	А.
	Б.
13	Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль, март) , используемому для изделия "1" и поставленному на учет в ноябре 200.. г. (амортизацию начислять в течении 2-х лет линейным способом).
	А.
	Б.
	В.
14	Выписка банка, платежное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 200… г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2):
	А. налог на прибыль
	Б. НДС
	В. налог на доходы физических лиц
	Г. фонду социального страхования
	Д. фонду социального страхования на случай травматизма
	Е. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии)
	Ж. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)
	З. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)
	И. фонду медицинского страхования
	К. алименты
	Л. за потребленные электроэнергию, газ, воду
15	Платежное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платеж за аренду помещений в 1 квартале (см. табл. 5)
16	Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь 200…г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2).
17	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за декабрь 200… г.
18	Счет, накладная. Оприходованы и подлежат оплате материалы (январь 200… г., см. табл. 5).
	А.
	Б.
19	Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.
20	Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы в декабре (см. начальное сальдо сч. 60 на 01.01 в табл. 2) и январе (см. операцию 18).
21	Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл. 5).
	А. на производство изделия «1»
	Б. на производство изделия «2»
	В. на хозяйственные нужды
22	Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1000 руб. (срок службы менее 12 мес.).
	А.
	Б.

 

 

№№	Документ и содержание операций	Сумма, руб.	Корр. счета
			Дебет	Кредит
23	Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март.
	А.
	Б.
	В.
	Г.
	Д.
	Е.
24	Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:
	А. за январь
	Б. за февраль
	В. за март
25	Счет. Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см. табл. 5).
	А.
	Б.
	В.
	Г.
	Д.
	Е.
26	Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи:
	А. за январь
	Б. за февраль
	В. за март
27	Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:
	А. за январь
	Б. за февраль
	В. за март
28	Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 20% годовых (расчет произвести за 3 месяца, исходя из учетной ставки ЦБ 13% годовых). Кредит взят для приобретения материалов для производства изделия "1", поступивших в ноябре 200… г.
29	Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учетом %.
30	Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (см. табл. 6).
31	Расходный кассовый ордер. Выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы.
32	Представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.
	А.
	Б.
	В.
	Г.
33	Расходный/приходный кассовый ордер. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчету.
34	Списан НДС за гостиницу в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам.
№№	Документ и содержание операций	Сумма, руб.	Корр. счета
			Дебет	Кредит
35	Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за январь / 1 квартал (данные см. табл. 7,8,9, расчет произвести в табл.13):
	А. рабочему по изготовлению изделия «1»
	Б. рабочему по изготовлению изделия «2»
	В. директору, бухгалтеру, лаборанту
	Г. начислено за первые 2 дня больничного листа
	Д. начислено за последующие дни больничного листа
	Е. начислено директору за дни отпуска
36	Обнаружена недостача в кассе в размере 200р. в феврале
37	Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:
	А. налог на доходы физических лиц
	Б. по исполнительным листам
	В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)
38	Расчет. Начислены платежи (расчет произвести в табл. 14):
	А. фонду социального страхования:
	-
	-
	Б. фонду социального страхования на случай травматизма:
	-
	-
	В. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии):
	-
	-
	-
	Г. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)
	Д. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)
	Е. фонду медицинского страхования:
	-
	-
	-
39	Начислен резерв на оплату отпусков (расчет произвести в табл. 14)
	А.
	Б.
	В.
40	Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:
	А. фонду социального страхования
	Б. фонду социального страхования на случай травматизма
	В. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии)
	Г. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)
	Д. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)
	Е. фонду медицинского страхования
	Ж. налог на доходы физических лиц
	З. алименты
41	Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь / февраль / март 200… г.

 

№№	Документ и содержание операций	Сумма, руб.	Корр. счета
			Дебет	Кредит
42	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за январь / февраль / март 200… г.
43	Мемориальный ордер, выписка банка. Оплачены услуги банка в размере 100р.
44	Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость общехозяйственные расходы.
	А.
	Б.
45	Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости (списать с учетом начального остатка сч. 20.1).
46	Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 200… г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл. 5).
47	Расчет бухгалтерии. Выделен НДС по реализованной, но не оплаченной продукции.
48	Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1 (списать с учетом начального остатка сч. 43.1).
49	Выписка банка. Зачислены денежные средства на р/с за реализованную продукцию.
50	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество.
51	Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты.
	А.
	Б.
	В.
	Г.
52	Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
	А.
	Б.
	В.
53	Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход).
54	Учтено постоянное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 20).
55	Учтено отложенное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 21).
56	Учтен отложенный налоговый актив (расчет произвести в табл. 22).
57	Учтено уменьшение отложенного налогового актива (расчет произвести в табл. 22).

Таблица № 11 - Переоценка основных средств на 01.01.200… г.

Вид основных средств (ОС)	Первоначальная стоимость ОС, руб.,	Восстановительная стоимость ОС на 01.01.200… г, руб.	Прирост стоимости ОС после переоценки, руб.	Амортизация ОС за прошедший 200…г, руб.	Амортизация ОС после переоценки на 01.01.200… г, руб.	Прирост суммы амортизации ОС после переоценки на 01.01.200… г, руб.
1	2	3	4	5	6	7
ИТОГО

Таблица № 12 - Расчет амортизации за 1 квартал 200… г.

Вид основных средств	Восстанови-тельная сто- имость ОС на 01.01.200… г, руб.	Первоначальная стоимость ОС, поступивших в 200… г, руб.,	Месяц поступле- ния (выбытия) ОС	Норма амортизации ОС, % в мес.	Амортизация ОС на 01.01.200… г. после переоценки, руб.	Аморти- зация ОС за январь 200… г., руб.	Аморти- зация ОС за февраль 200… г., руб.	Аморти- зация ОС за март 200… г., руб.
1	2	3	4		5	6	7	8
		-
		-	-
		-	-
		-	-
	-				-	-
	-				-	-
ИТОГО			-

Таблица № 13 - Расчетно-платежная ведомость (см. данные табл. № 7 – 9).

№ п/п	Должность (Ф.И.О.)	За период	Начислено, руб. (К70)						Удержано и зачтено, руб. (Д70)							Сумма к выдаче за янв. и февр.
			ЗП за отработанные дни Д26,20	ЗП за отпуск Д96	Пособие по временной нетрудоспособности		Сумма ЗП начисленной		Налог. вычет нарост. итогом	База для расчета НДФЛ нарост. итогом	Сумма НДФЛ начисленного		По испол-нит. листу К76	Недос-тача в кассе К73.3	Всего удер-жано
					Первые 2 дня болезни Д20.1,26	Последующие дни болезни Д69.1.1	за мес.	нарост. итогом			нарост. итогом	за мес.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1.	Директор	январь
		февраль
		март														-
Всего:								-	-	-	-
2.	Главный бухгалтер	январь
		февраль
		март														-
Всего:								-	-	-	-
3.	Лаборант	январь
		февраль
		март														-
Всего:								-	-	-	-
Всего стр. 1-3:								-	-	-	-
4.	Рабочий 1, штатный, изд. 1	январь
		февраль
		март														-
Всего:								-	-	-	-
5.	Рабочий 2, по договору подряда, изд. 2	январь
		февраль
		март														-
Всего:								-	-	-	-
ИТОГО за I квартал:								-	-	-	-

 

Таблица № 14 - Расчет Единого социального налога, отчислений на случай травматизма и резервов на оплату отпусков.

Должность (Ф.И.О)

Налоговая база

ФСС сч. 69.1.1

ФСС (травм.)сч. 69.1.2

Пенсионное обеспечение

ФМС сч. 69.3

Итого ЕСН и отчисл. на случай травм. сч. 69.

База для расчета резерва на оплату отпусков сч. 96 (столбец 3 + столбец 11)

Резерв на оплату отпусков сч. 96 (10% от сумм в столбце 12)

ФОТ без расчета выплат по б/л

ФОТ с учетом выплат по б/л

В бюджет РФ

В ПФ

ИТОГО

Базовая часть сч.69.2.1

Страх. часть сч.69.2.2

Накопит. часть сч. 69.2.3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Директор

Главбух

Лаборант

Рабочий (штатный)

Рабочий (дог. подряда)

-

-

ИТОГО:

Таблица № 15 - Расчет среднегодовой стоимости основных средств.

Стоимость основных средств	На 01.01.200… г.	На 01.02.200… г.	На 01.03.200… г.	На 01.04.200… г.	Среднегодовая стоимость ОС
1	2	3	4	5	6
Восстановительная стоимость ОС
Амортизация ОС
Остаточная стоимость ОС

Таблица № 16 – Главная книга. Счет №____.

№ операции

В дебет счета с кредита счетов (С дебета счета в кредит счета)

ИТОГО оборот по

С кредита счета в дебет счетов (В кредит счета с дебета счетов)

ИТОГО оборот по

Сальдо

На

На

начало периода

конец периода Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 461; Мы поможем в написании вашей работы! Поделиться с друзьями: Мы поможем в написании ваших работ! . . © 2014-2024 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (2.628)