Формирование резерва на возможные потери по ссудам как метод минимизации кредитного риска
Резервирование является одним из основных способов управления кредитным риском. В России данный метод применяется для снижения в первую очередь риска ликвидности банка посредством регулирования кредитного риска. Кредитная организация осуществляет формирование резерва по кредитным рискам на основании следующих регулятивных документов ЦБ РФ:
· «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 г.;
· «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20.03.2006 г. [4]
Таблица 1 - Пример расчета резерва в соответствии с Положением №254-П
| Вид ссуды (кредит, депозит, долговая ценная бумага, вексель, гарантия, аккредитив, финансовая аренда (лизинг), цессия, РЕПО, МБК, факторинг, требования на возврат ценных бумаг, предоставленных по договору займа) | Кредит с единовременной выдачей 40 000 000,00 рублей |
| Вид заемщика (юр. лицо, регион, кредитная организация, предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, физическое лицо) | ООО "Луч" |
| Величина основного долга по ссуде | 40 000 000,00 |
| Финансовое состояние (хорошее, среднее, плохое) п.3.3. Положения № 254-П | Хорошее |
| Качество обслуживания долга (хорошее, среднее, плохое) п.3.7. Положения № 254-П | Плохое |
| Категория качества (I-V) п.3.11. Положения № 254-П | III |
| Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде – степень риска п.3.11. Положения № 254-П | 21% |
| Размер расчетного резерва в рублях, РР | 7 350 000,00 (40 000 000 * 21%) |
| Рыночная стоимость обеспечения | 55 000 000,00 |
| Сумма предполагаемых расходов, связанных с реализацией обеспечения | 5 500 000,00 (40 000 000 * 10%) |
| Справедливая стоимость залога | 49 500 000,00 (55 000 000 – 5 500 000) |
| Категория качества обеспечения (I, II) Коэффициент категории качества обеспечения - I-1,0 - II -0,5 (п.6 Положения № 254-П) | II (недвижимое имущество) |
| Сумма резерва с учетом обеспечения, рублей | 2 801 820,00 (7 350 000*(1- 0,5 *49 500 000/ 40 000 000) |
| Процент резерва, в % от суммы основного долга по ссуде -степень риска | 7,1 % (2 801 820 / 40 000 000) |
| Дополнительная информация | Качество обслуживания долга плохое, т.к. имеется просроченная задолженность сроком более 60 дней |
|
|
|
Расчет кредитного риска на примере конкретного банка
ОАО «Россельхозбанк» входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью.
Для получения более полной информации об объекте исследования была проведена оценка финансово-экономической деятельности.
|
|
|
В течение анализируемого периода валюта баланса увеличилась на 94,8%. Это увеличение можно объяснить значительным ростом денежных средств (на 18 млрд. рублей), а также чистой ссудной задолженности на 627,1 млрд. рублей или на 93,2%. На рост величины валюты баланса повлияли также такие статьи баланса, как вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, средства акционеров участников. В течение пяти лет вклады физических лиц увеличились на 136,1 млрд. рублей и к концу 2016 года составили 185,3 млрд. рублей. Важно отметить увеличение средств акционеров (участников) на 126,8 млрд. рублей.
Основные финансовые показатели характеризует финансовое состояние банка как стабильное. Чистая прибыль ОАО «Россельхозбанк» за 2016 год составила 0,5 млрд. рублей, что на 58,8% меньше чистой прибыли за 2015 год. Уменьшение прибыли за последний год обусловлено увеличением процентных расходов (на 34,6% по сравнению с 2015 годом), а также увеличением операционных расходов (на 11,1%).
Важной частью финансового анализа также является анализ обязательных показателей банка, а также их соответствие нормативным значениям. Рассмотрим их динамику в таблице 2.
|
|
|
Таблица 2 - Обязательные нормативы ОАО «Россельхозбанк, 2012 по 2016 гг.
| Наименование показателя | Нормативное значение | Годы, % | Изменение, +,- | ||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2016г. к 2012г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (HI) | min 10 | 18,6 | 21,7 | 18,8 | 15,7 | 14,7 | -3,9 |
| Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) | min 15 | 173,3 | 169,1 | 87,2 | 100,6 | 70,1 | -103,2 |
| Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) | min 50 | 190,90 | 96,0 | 76,4 | 139,9 | 68,9 | -122 |
| Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) | max 120 | 83,70 | 85,4 | 87,9 | 83,4 | 88,0 | 4,3 |
| Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) max значение | max 25 | 20,50 | 22,0 | 23,6 | 18,4 | 12,5 | -8 |
| min значение | 2,10 | 0,5 | 0,5 | 0,7 | 0,7 | -1,4 | |
| Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) | max 800 | 110,0 | 70,8 | 46,2 | 70,9 | 69,1 | -40,9 |
| Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)(Н9.1) | max 50 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - |
| Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (HI0.1) | max 3 | 0,6 | 0,6 | 0,7 | 0,9 | 0,8 | 0,2 |
| Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (HI2) | max 25 | 0,6 | 0,0 | 3,1 | 2,7 | 2,4 | 1,8 |
В целом ОАО «Россельхозбанк» выполняет все обязательные нормативы за последние 5 лет, что говорит о хорошем финансовом положении банка, о минимальных рисках и хорошей кредитной политике.
|
|
|
Таким образом, состояние ОАО «Россельхозбанк» оценивается как прибыльное и стабильное. Исходя из проведенного анализа, можно заметить, что эти показатели, в основном, сохраняют невысокие значения, что характерно высокими рисками для отрасли специализации банка.
Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам.
Для того чтобы наглядно увидеть изменение кредитного портфеля в течение анализируемого периода, следует рассмотреть его динамику (рис. 1)
Рис. 1. Динамика кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк» за 2012-2016 гг., млрд. руб.
На рисунке 1 мы можем наблюдать растущие объемы кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк». На это влияет увеличение клиентской базы банка, что приводит к росту выданных банком ссуд ипозволяет положительно оценить поведение банка на рынке.
На рисунке 2 представлена структура кредитного портфеля клиентов по категориям качества ссуд.
Рис.2. Динамика кредитного портфеля по категориям качества ссуд ОАО «Россельхозбанк», 2014-2016 гг.
Наибольшая доля за весь анализируемый период принадлежит ссудам I и II категории качества, что свидетельствует об эффективной работе банка с клиентами. В 2016 году доля проблемных и безнадежных ссуд в общем объеме кредитного портфеля составляет 3,6% и 9,2% соответственно. Увеличение доли безнадежных ссуд на 2,2% по сравнению с 2015 годом говорит о наличии повышенного кредитного риска портфеля. Для того чтобы сократить число безнадежных ссуд ОАО «Россельхозбанк» увеличивает размер резерва на возможное обесценение ссуды (кредита).
Показатели качества кредитного портфеля в целом свидетельствуют об устойчивом финансовом положении банка, однако доля просроченных кредитов увеличилась на 7,6%, это говорит о том, что доля проблемных кредитов возросла в отношении всего кредитного портфеля, что свидетельствует о снижении его качества. ОАО «Россельхозбанк» снижает свою активность на рынке ссудных капиталов и активизируется на рынке ценных бумаг, о чем свидетельствует снижение удельного веса кредитных вложений на 0,67%.
Отслеживание динамики вышеперечисленных показателей позволит менеджменту банка своевременно принимать соответствующие меры.
Далее произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (табл. 3).
Таблица 3 - Коэффициенты кредитного риска ОАО «Россельхозбанк»
| Коэффициент | Значение | Соответствие оптимальному | |||
| Фактическое | Оптимальное | ||||
| 2014 | 2015 | 2016 | |||
| Коэффициент резерва, % | 8,13 | 7,84 | 8,01 | не выше 15 | Соответствует |
| Коэффициент кредитного риска | 0,89 | 0,89 | 0,87 | должно стремиться к 1 | Соответствует |
| Коэффициент проблемности, % | 6,73 | 7,88 | 10,48 | не выше 10 | Соответствует |
| Коэффициент качества кредитного портфеля, % | 11,45 | 10,64 | 12,73 | не выше 10 | Небольшое отклонение от нормы |
| Коэффициент покрытия убытков по судам | 1,70 | 1,35 | 1,21 | выше 1 | Соответствует |
| Максимальный размер риска на одного заемщика (Н6) | 23,60 | 18,40 | 12,50 | Максимально допустимое значение - 25% | Соответствует |
Все показатели находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый период, кроме коэффициента качества кредитного портфеля, значение которого немного выше оптимального. Это отклонение можно объяснить незначительным увеличением доли безнадежных ссуд в структуре кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк». Коэффициент покрытия убытков по ссудам находится в пределах нормы, что свидетельствует о высоком уровне защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с не возвратом ссуд. Все нормативы кредитных рисков также находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска.
В настоящее время, главное для ОАО «Россельхозбанк» – разместить средства так, чтобы они вернулись обратно с наиболее выгодными процентами. И, несмотря на то, что кредитный портфель банка вырос во много раз, в то же время за анализируемый период возросла и сумма просроченной задолженности, и хотя ее доля в общей структуре кредитного портфеля не велика, она все же есть.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Высшая школа: учеб.пособие для вузов. – Электрон.дан.
2. Акодис И. А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И. А. Акодиса. 2015. – 455 с.
3. Атажанов Б. А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б. А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ, 2016. - №3. – 241 с.
4. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент: учебное пособие / И. Т. Балабанов. – М: Финансы и Статистика, 2015. - 453 с.
5. Киреев В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2014. – 239 с.
6. Лаврушин О. И. Банковское дело: учеб. / О. И. Лаврушин. – М.: Финансы и кредит, 2014. – 672 с.
7. Стружкин Дж. Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред. Р. О. Стружкина. 2015. – 456 с.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 1704; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!