Операционный анализ и максимизация прибыли ООО «Релеком»
Операционный анализ прибыли ООО «Релеком»
Для проведения операционного анализа прибыли ООО «Релеком» необходимо иметь данные о переменных и постоянных затратах предприятия.
В таблице 5 представлены данные о постоянных и переменных затратах ООО «Релеком» в 2014-2016 гг.
Таблица 5 – Динамика и структура переменных и постоянных затрат ООО «Релеком» в 2014-2016 гг., тыс.руб.
| Наименование показателя | 2014г. | 2015г. | 2016г. | Изменения | Темп роста | ||||
| 2015г. к 2014г. | 2016г. к 2015г. | 2015г. к 2014г. | 2016г. к 2015г. | ||||||
| 1. Закупочные затраты на товары | 10801 | 11034 | 10751 | 233 | -283 | 102,2 | 97,4 | ||
| 2. Переменные затраты, в т.ч. | 7653 | 8662 | 8855 | 1009 | 193 | 113,2 | 102,2 | ||
| - материалы | 955 | 1295 | 1424 | 340 | 129 | 135,6 | 110,0 | ||
| - ГСМ | 1613 | 1676 | 1614 | 63 | -62 | 103,9 | 96,3 | ||
| - заработная плата рабочих | 3250 | 3749 | 3809 | 499 | 60 | 115,4 | 101,6 | ||
| - отчисления в страховые фонды | 981 | 1132 | 1150 | 151 | 18 | 115,4 | 101,6 | ||
| - расходы на рекламу | 241 | 264 | 291 | 23 | 27 | 109,4 | 110,4 | ||
| - прочие расходы | 613 | 546 | 568 | -67 | 22 | 89,1 | 103,9 | ||
| 3. Постоянные затраты, в т.ч. | 5420 | 5936 | 6046 | 516 | 110 | 109,5 | 101,9 | ||
| - аренда и содержание зданий | 775 | 897 | 906 | 122 | 9 | 115,7 | 101,0 | ||
| - амортизация ОС | 61 | 62 | 69 | 1 | 6 | 101,9 | 110,2 | ||
| - коммунальные расходы | 190 | 203 | 199 | 13 | -4 | 106,7 | 98,0 | ||
| - заработная плата руководителей | 3375 | 3666 | 3743 | 291 | 77 | 108,6 | 102,1 | ||
| - отчисления в страховые фонды | 1019 | 1108 | 1130 | 89 | 22 | 108,7 | 102,0 | ||
| Всего | 23874 | 25632
| 25653 | 1758 | 20 | 107,4 | 100,1 | ||
Как показывают данные таблицы 5, сумма переменных затрат в ООО «Релеком» без учета закупочных расходов на товары составила в 2015 г. 8662 тыс. руб., что больше чем в 2014 г. на 13,2%, а в 2016 г. переменные расходы были увеличены на 2,2% и составили 8855 тыс. руб., что связано с увеличением объема продаж. На протяжении 2014-2016 гг. рост переменных затрат наблюдался практически по всем позициям, кроме ГСМ.
Постоянные затраты предприятия, как и переменные затраты имели в 2014-2016 гг. тенденцию к увеличению с 5420 тыс. руб. в 2014 г. до 6046 тыс. руб. в 2016 г., что связано и с увеличением расходов на коммунальные услуги, и с увеличением расходов на аренду и содержание торгового и складского помещения, а также с ростом заработной платы руководящего персонала, фонд зарплаты который увеличился с 3375 тыс. руб. в 2014 г. до 3743 тыс. руб. в 2016 г., что соответственно увеличило сумму выплат в социальные фонды.
Рассчитаем показатели маржинального дохода, точки безубыточности и запаса финансовой безопасности для ООО «Релеком» в целом.
- Маржинальный доход равен:
МД 2014 г. = 31908-(10801+7653) = 13454 тыс. руб.
МД 2015 г. = 32542-(11034+8662)= 12846 тыс. руб.
МД 2016 г. = 33909-(10751+8855)= 14303 тыс. руб.
Как видим, в 2015 г. сумма маржинального дохода ООО «Релеком» снизилась с 13454 тыс. руб. до 12846 тыс. руб., а в 2016 г., наоборот, маржинальный доход увеличился на 1457 тыс. руб. и составил 14303 тыс. руб., что положительно характеризует деятельность предприятия в 2016 г.
|
|
|
- Доля валовой маржи в выручке:
ОД 2014 г. = 13454/31908 х 100 = 42,2%
ОД 2015 г. = 12846/32542 х 100 = 39,5%
ОД 2016 г. = 14303/33909 х 100 = 42,2%
Доля валовой маржи в выручке предприятия в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизилась на 2,7%, а в 2016 г., доля валовой маржи в выручке достигла уровня 2014 г.
- Прибыль по производству:
П 2014 г. =13454-5420 = 8034 тыс.руб.
П 2015 г. = 12846-5936 = 6910 тыс.руб.
П 2016 г. = 14303-6046 = 8257 тыс.руб.
В 2014 г. ООО «Релеком» получило прибыли по производству на сумму 8034 тыс. руб., а в 2015 г. прибыль по производству снизилась до 6910 тыс. руб., однако в 2016 г. прибыль по производству в ООО «Релеком» превысила уровень 2014 г. и составила 8257 тыс. руб.
- Сила операционного рычага (операционный леверидж) по:
СОР 2014 г. = 13454/8034 = 1,7
СОР 2015 г. =12846/6910 = 1,9
СОР 2016 г. = 14303/8257 = 1,7
Сила операционного рычага показывает, на сколько процентов изменится прибыль при однопроцентном изменении выручки[11]. Так однопроцентное изменение выручки в 2014 г. приводило к увеличению прибыли на 1,7%, а в 2015 г. – 1,9%. Операционный леверидж в 2016 г. в ООО «Релеком» по сравнению с 2015 г. снизился на 0,2%, что свидетельствует о снижении предпринимательского риска предприятия в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
|
|
|
- Точка безубыточности:
ТБ 2014 г. = 5420/42,2 х 100 = 12844 тыс. руб.
ТБ 2015 г. = 5936/39,5 х 100 = 15028 тыс. руб.
ТБ 2016 г. = 6046/42,2 х 100 = 14327 тыс. руб.
Расчет точки безубыточности показал, что в 2014 г. ООО «Релеком» при продаже товаров и оказании услуг на сумму 12844 тыс. руб. имело нулевую рентабельность, то есть не имело ни прибыли ни убытков, в 2015 г. точка безубыточности увеличилась до 15028 тыс. руб., а в 2016 г. она снизилась до 14327 тыс. руб., что является положительным моментом в деятельности предприятия.
- Запас финансовой прочности:
ФБ 2014 г. = 31908-12844 = 19064 тыс. руб.
ФБ 2015 г. = 32542-15028 = 17514 тыс. руб.
ФБ 2016 г. = 33909-14327 = 19582 тыс. руб.
Как показывают расчеты, запас финансовой прочности ООО «Релеком» в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизился на 1550 тыс. руб., но в 2016 г. запас финансовой прочности составил 19582 тыс. руб.
- Рассчитаем зону финансовой безопасности ЗФБ:
ЗФБ 2014 г. = 19064/31908 х 100 = 59,7%
ЗФБ 2015 г. = 17514/32542 х 100 = 53,8%
ЗФБ 2016 г. = 19582/33909 х 100 = 57,7%
Зона финансовой прочности в ООО «Релеком» увеличилась с 53,8% в 2015 г. до 53,8% в 2016 г., что является положительным моментом в деятельности предприятия, однако уровень 2014 г. достигнут так и не был.
|
|
|
Таким образом, общий операционный анализ прибыли показал, что в 2016 г. по сравнению с 2015 г. снизился уровень предпринимательского риска, снизилась точка безубыточности, а запас финансовой прочности и зона финансовой безопасности выросли, хотя уровень 2014 г. достигнут не был. Иными словами ООО «Релеком» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. работало более эффективно.
Проведем операционный анализ ООО «Релеком» в разрезе реализуемых им товарных групп и оказываемых услуг, чтобы увидеть причины снижения общей эффективности деятельности в 2015 г. и повышения эффективности деятельности в 2016 г.
В таблицах приложений А-В представлены данные о маржинальной прибыли, запасе финансовой прочности и зоне финансовой безопасности ООО «Релеком» в 2014-2016 гг.
Согласно расчетам, наибольшую долю валовой маржи в выручке ООО «Релеком» в 2014 г. занимала реализация таких товаров, как счетчики (53%), устройства сигнализации (50,3%), комплектные устройства защиты (49,4%), различных реле (тока, напряжения, контроля, времени, промежуточные и т.д.) – (43,8%). Наименьшая валовая маржа была получена при реализации прочих товаров – 26,1%. Что касается услуг, то их доля в валовой марже составила в 2014 г. 39,6%. Наибольший запас финансовой прочности отмечается в отношении продажи трансформаторов (87%), несмотря на то, что доля валовой маржи от продажи источников питания всего 32,3%.
В 2015 г. указанные выше товары также имели наибольшую долю валовой маржи в выручке, однако доля валовой маржи в выручке от продажи устройств сигнализации увеличилась с 50,3% до 54,7%, а доля валовой маржи прочих товаров увеличилась до 34,7% за счет снижения доли валовой маржи от продажи таких товаров, как реле (36,7%), счетчики (50,2%), комплексные устройства защиты (45,7%), услуг (35,3%).
В 2016 г. доля валовой маржи от продажи счетчиков в выручке увеличилась до 63%, устройств сигнализации – до 59,8%, в то время как доля валовой маржи от продажи трансформаторов снизились до 50,2%, а счетчиков – до 25,2%, прежде всего за счет снижения продажи данных товаров и повышении закупочных цен на них.
Наибольшая прибыль в 2014-2016 гг. была получена от продажи комплексных устройств защиты (в 2014 г. – 1974 тыс. руб., в 2015 г. – 1495 тыс. руб., в 2016 г. – 1500 тыс. руб.), реле (в 2014 г. – 1775 тыс. руб., в 2015 г. – 1209 тыс. руб. и в 2016 г. – 2550 тыс. руб.), устройств сигнализации (2014 г. – 913 тыс. руб., в 2016 г. – 1391 тыс. руб.), трансформаторов (1556 тыс. руб. в 2014 г., в 2016 г. – 1036 тыс. руб.). Прибыль от продажи счетчиков в 2016 г. составила 1224 тыс. руб., тогда как в 2014 г. было получено прибыли на сумму 866 тыс. руб., в 2015 г. – на 852 тыс. руб. Увеличение прибыли было обусловлено повышением рентабельности и доли маржинальной прибыли в выручке.
Наименьшее значение точки безубыточности наблюдалось в 2014 г. в отношении продажи счетчиков – их надо было продать лишь на сумму 493 тыс. руб., в 2015 г. точка безубыточности была увеличена до 647 тыс. руб., а в 2016 г. – она снизилась до 499 тыс. руб. Наибольшее значение точки безубыточности наблюдается в отношении продажи услуг. Так в 2014 г., чтобы достичь точки безубыточности при оказании услуг ООО «Релеком» должен был оказать их на сумму 5549 тыс. руб., в 2015 г. – на 6768 тыс. руб. и в 2016 г. – на 7550 тыс. руб., что было связано со снижением доли валовой маржи в выручке с 39,6% в 2014 г. до 32,3% в 2016 г. Операционный анализ также позволяет определить резервы максимизации прибыли.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 351; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!