Форма № 6 – АПК Справка о налогах, сборах и страховых взносах
| Наименование | Код | Задолженность на 01.01.2016г. | Начислено за 2016г. | Уплачено за 2016г. | Задолженность на 31.12.2016г. | Српавочно: | |||||
| всего | в т.ч.штрафы, пени | всего | в т.ч.штрафы, пени | всего | в т.ч.штрафы, пени | всего | в т.ч.штрафы, пени | возмещено из бюджета | количе ствоналогоп лательщ иков | ||
| Налог на прибыль организаций | 400 | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость ( НДС) | 401 | ||||||||||
| Акцизы | 402 | ||||||||||
| Налог на имущество организации | 403 | ||||||||||
| Земельный налог | 404 | 299 | 299 | 1 | |||||||
| Единый с.х. налог | 405 | 159 | 159 | 1 | |||||||
| Упр. Система налогообложения | 406 | ||||||||||
| Единый налог на вмененный налог | 407 | ||||||||||
| Налог на доходы физических лиц | 408 | 3893 | 5180 | -4771 | 4302 | 1 | |||||
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов | 410 | ||||||||||
| Водный налог | 420 | ||||||||||
| Другие налоги и сборы | 430 | 129 | 109 | 3 | -129 | -3 | 109 | 1 | |||
| Всего налогов, сборов и обязательных платежей | 440 | 4022 | 5747 | 3 | -4900 | -3 | 4869 | 1 | |||
| Реструктуризированная задолженность по налогам, сборам, страховым взносам | 445 | 645 | 109 | -189 | -5 | 456 | 104 | 1 | |||
| Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - всего | 450 | 324 | 8491 | 89 | -6848 | -89 | 1967 | 1 | |||
| Фонд социального страхования | 451 | 781 | -781 | 1 | |||||||
| Пенсионный фонд | 452 | 324 | 6742 | 79 | -5346 | -79 | 1720 | 1 | |||
| Фонд медицинского страхования | 453 | 968 | 10 | -721 | -10 | 247 | 1 | ||||
| Взносы на страхование по травматизму | 460 | 19 | 247 | 2 | -242 | -2 | 24 | 1 | |||
|
|
|
Порядок формирования отчета о прибылях и убытках в организации на основе данных бухгалтерского учета
|
|
|
| Номер строки | Бухгалтерская проводка | Содержание операции, отражаемой на финансовом результате | |
| дебет | кредит | ||
| 2110 | 62 50,51,52 | 90-1 90-1 | Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг по моменту отгрузки( или в соответствии с договором иной момент перехода права собственности), арендная плата, лицензионные платежи, доходы от участия в уставных капиталах других организаций (если указанные доходы являются предметом обычных видов деятельности организации). |
| 90-3 | 68 НДС 76 НДС | ( - ) НДС | |
| 90-4 | 68 (акциз), 78(акциз) | ( - ) акциз | |
| 90-5 | 68 ЭП | ( - ) Экспортная пошлина. | |
| 2120 | 90-2 | 20,43 | Себестоимость проданной продукции, (работ, услуг). |
| 90-2 | 40 | Отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой) (Ф>Н- положительная запись; Ф<Н – отрицательная запись). | |
| 90-2 | 41 | Покупная стоимость товара. | |
| 90-2 | 45 | Себестоимость отгруженной продукции. | |
| 2100 | - | - | Валовая прибыль (убыток) –( стр.2110- стр.2120). |
| 2210 | 90-2 | 44 | Расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции, в организациях осуществляющих промышленную деятельность. |
| 90-2 | 44 | Расходы на продажу товаров в торговых организациях. | |
| 2230 | 90-2 | 26 | Управленческие расходы (согласно учетной политике) – списываются общехозяйственные расходы. |
| 2200 | - | - | Прибыль(убыток) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр. 2110 – стр.2120 – стр. 2210- стр. 2220). |
| 2310 | 51,76 | 91-1 | Доходы от участия в других организациях. |
| 2320 | 76 | 91-1 | Проценты, причитающиеся к получению по облигациям, депозитам и т.д., за предоставление в пользование денежных средств организации. |
| 2330 | 91-2 | 66,67 | Проценты, уплачиваемые по кредитам, займам, облигациям, акциям. |
| 2340 (прочие доходы) | - | - | Прочие доходы |
| 62,76 | 91-1 | Доходы по выбывающему имуществу. | |
| 91-2 | 68 НДС | (- ) НДС по реализуемому имуществу. | |
| 51,76 | 91-1 | Причитающаяся к получению (полученная) арендная плата, лицензионные платежи, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, если указанные доходы не относятся к предмету деятельности организации. | |
| 91-2 | 68 НДС | ( - ) НДС по арендной плате, лицензионным платежам. | |
| 76-3 | 91-1 | Доходы от совместной деятельности. | |
| 51 | 91-1 | Компенсация затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, по аннулированным договорам и т.д. | |
| 51, 76 | 91-1 | Суммы полученные за проданную иностранную валюту. | |
| 60,76 | 91-1 | Кредиторская и депонентская задолженность по которой истек срок исковой давности. | |
| 51,52 | 91-1 | Суммы, поступившие в погашение ДЗ, списанные в прошлые годы. | |
| 51,52, 76-2 | 91-1 | Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков по хозяйственным договорам, подлежащие получению. | |
| 60, 76 ,94 | 91-1 | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. | |
| 01, 04, 10, 41 | 91-1 | Зачисление на баланс имущества, выявленного в излишке при инвентаризации. | |
| 52,57,62,76 и др. | 91-1 | Курсовые разницы (положительные). | |
| 76 | 91-1 | Суммы покрытия убытков чрезвычайных обстоятельств хозяйствования. | |
| 2350 (прочие расходы) | 91-2 | 01,04 | Остаточная стоимость выбывающего амортизируемого имущества. |
| 91-2 | 10,69,70 | Расходы связанные с выбытием имущества. | |
| 91-2 | 10,58 | Балансовая стоимость прочего выбывающего имущества. | |
| 91-2 | 10,69,70 и др. | Расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, расходы по аннулированным договорам и т.п. | |
| 91-2 | 51,76 | Расходы ,связанные с обслуживанием ценных бумаг. | |
| 91-2 | 57 | Стоимость реализованной иностранной валюты по курсы ЦБ РФ на день продажи. | |
| 91-2 | 68 | Начисленные налоги и сборы за счет финансовых результатов . | |
| 91-2 | 14,59,63 | Резерв под снижение стоимости материальных ценностей. Резерв под обесценение финансовых вложений, резерв по сомнительным долгам. | |
| 91-2 | 62,76 | Убытки от списания ДЗ, по которой истек срок исковой давности. | |
| 91-2 | 62,76 | Долги, нереальные к взысканию. | |
| 91-2 | 51.76 | Штрафы, пени, неустойки возмещение убытков по договорам, подлежащим к уплате. | |
| 91-2 | 02,05, 03 и др. | Убытки по операциям прошлых лет, выявленные при инвентаризации. | |
| 91-2 | 94 | Недостачи, выявленные при инвентаризации. | |
| 91-2 | 51,76 | Судебные издержки. | |
| 91-2 | 52,57,60,62 ,76 и др. | Отрицательные курсовые разницы. | |
| 91-2 | 01,10, 41 и др. | Потери от чрезвычайных обстоятельств хозяйствования. | |
| 2300 | - | - | Прибыль(убыток) до налогообложения (стр. 2200 +стр.2320 – стр. 2330 +стр. 2340 – стр. 2350). |
| 2410 | 99 | 68 | Текущий налог на прибыль. Дебетовый оборот по счету 99, на котором отражены расчеты по налогу на прибыль. Эту сумму корректируют на величину ОНА и ОНО. |
| 2421 | - 68 99 | 99 68 | в том числе постоянные налоговые обязательства (активы). - постоянные налоговые активы - постоянные налоговые обязательства. |
| 2430 | ? 68 77 | ? 77 68 | Изменения ОНО - разница между кредитовым и дебетовым оборотом по сч 77 в корреспонденции со сч68(если результат положительный, его вычитают из стр. 2300, если отрицательный – прибавляют). |
| 2450 | ? 09 | ? 68 | Изменения ОНА - разница между дебетовым и кредитовым оборотом по сч 09 в корреспонденции со сч68 (если результат положительный, его прибавляют к стр. 2300, если отрицательный – вычитают). |
| 2460 | - 99 99 68 99 77 | - 68 68 99 09 99 | Прочее - суммы штрафных санкций и пени за нарушение налогового законодательства. - суммы доплат налога на прибыль. - суммы переплат налога на прибыль. - суммы списанных ОНА, относящихся к выбывшим объектам учета, по которым они были сформированы. - суммы списанных ОНО, относящихся к выбывшим объектам учета, по которым они были сформированы. |
| 2400 | - | - | Чистая прибыль (убыток) (стр. 2300 – стр.2410 ;+ стр. 2430 -;+стр. 2450 –;+стр. 2460). |
| Справочно | |||
| 2510 | - | - | Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль(убыток) периода. |
| 01 83 04 83 | 83 02 83 05 | - дооценка первоначальной стоимости основных средств. -дооценка суммы амортизации основных средств. - дооценка фактической(первоначальной) стоимости нематериальных активов. - дооценка суммы амортизации нематериальных активов. | |
| 2510 | - 52,62 и др. 83 | - 83 52,62 и др. | Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль(убыток) периода. - положительные курсовые разницы при ведении деятельности за пределами РФ. - отрицательные курсовые разницы при ведении деятельности за пределами РФ. |
| 2500 | - | - | Совокупный финансовый результат периода (стр.2400+стр.2510 +стр. 2520). |
|
|
|
|
|
|
План счетов бухгалтерского учета
Приведенный план счетов бухгалтерского учета составлен на основании Приказа Министерства финансов России от 31 октября 2000 г. N 94Н. и изменений, внесенных Приказом Министерства финансов России от 07.05.03 №38н, но носит исключительно учебный характер.
Приведенный план счетов будет полезен обучающимся бухгалтерскому учету, т.к. напротив каждого счета в колонке "Отношение к балансу" приведена характеристика счета. Как вы знаете, счета бухгалтерского учета по отношению к балансу бывают А - активными, П - пассивными, АП - активно-пассивными. Отдельно выделены счета не имеющие остатков, БО - без остатка.
Активные счета предназначены для учета имущества предприятия. Сальдо (остаток) по активному счету отражается в активе баланса. Остаток по активному счету должен быть только в дебете счета.
Пассивные счета предназначены для учета обязательств предприятия. Сальдо (остаток) по пассивному счету обычно отражается в пассиве баланса. Остаток по пассивному счету должен быть только в кредите счета.
Активно-пассивные счета могут менять направление сальдо. Остаток активно-пассивного счета, может быть, в зависимости от ситуации, как в дебете счета, как и по кредиту. В зависимости от этого, остаток по активно-пассивному счету может быть как в активе, так и в пассиве баланса.
Счета, отмеченные как БО (без остатка), не участвуют в составлении баланса. Такие счета обычно являются расчетными, т.е. остатки по ним в конце месяца переносятся на какие-то другие счета, а сами эти счета "закрываются". Т.е. при правильном ведении учета эти счета могут иметь остаток в течение месяца, но не должны иметь остатка на конец месяца.
Приведенный план счетов бухгалтерского учета будет полезен изучающим бухучет. Например, при решении задач разнесения остатков по счетам, определив признак счета, можно легко определить, куда следует отнести остаток - в дебет или в кредит. Так же этот план счетов бухгалтерского учета будет полезен при составлении баланса. Используя признак счета гораздо легче определить, в какой раздел баланса следует отнести сальдо.
| Название счета | Номер счета | Отношение к балансу | Название субсчетов |
| РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | 01 | А | По видам основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 | П | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 03 | А | По видам материальных ценностей |
| Нематериальные активы | 04 | А | По видам нематериальных активов и расходам на научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | П | |
| 06 | |||
| Оборудование к установке | 07 | А | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | А | 1. Приобретение земельных участков |
| 2. Приобретение объектов природопользования | |||
| 3. Строительство объектов основных средств | |||
| 4. Приобретение объектов основных средств | |||
| 5. Приобретение нематериальных активов | |||
| 6. Перевод молодняка животных в основное стадо | |||
| 7. Приобретение взрослых животных | |||
| 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | |||
| Отложенные налоговые активы | 09 | А | |
| РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ | |||
| Материалы | 10 | А | 1. Сырье и материалы |
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкции и детали | |||
| 3. Топливо | |||
| 4. Тара и тарные материалы | |||
| 5. Запасные части | |||
| 6. Прочие материалы | |||
| 7. Материалы, переданные в переработку на сторону | |||
| 8. Строительные материалы | |||
| 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |||
| 10. Спец оснастка и спец одежда на складе | |||
| 11. Спец оснастка и спец одежда в эксплуатации | |||
| Животные на выращивании и откорме | 11 | А | |
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 14 | П | |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | А | |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 | АП | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | А | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам | |||
| 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | |||
| РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | |||
| Основное производство | 20 | А | |
| Полуфабрикаты собственного производства | 21 | А | |
| 22 | |||
| Вспомогательные производства | 23 | А | |
| 24 | |||
| Общепроизводственные расходы | 25 | БО | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | БО | |
| 27 | |||
| Брак в производстве | 28 | БО | |
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | А | |
| РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | |||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | БО | |
| Товары | 41 | А | 1. Товары на складах |
| 2. Товары в розничной торговле | |||
| 3. Тара под товаром и порожняя | |||
| 4. Покупные изделия | |||
| Торговая наценка | 42 | П | |
| Готовая продукция | 43 | А | |
| Расходы на продажу | 44 | А | |
| Товары отгруженные | 45 | А | |
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 | А | |
| РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Касса | 50 | А | 1. Касса организации |
| 2. Операционная касса | |||
| 3. Денежные документы | |||
| Расчетные счета | 51 | А | |
| Валютные счета | 52 | А | |
| Специальные счета в банках | 55 | А | 1. Аккредитивы |
| 2. Чековые книжки | |||
| 3. Депозитные счета | |||
| Переводы в пути | 57 | А | |
| Финансовые вложения | 58 | А | 1. Паи и акции |
| 2. Долговые ценные бумаги | |||
| 3. Предоставленные займы | |||
| 4. Вклады по договору простого товарищества | |||
| Резервы под обесценение финансовых вложений | 59 | П | |
| РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | АП | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | АП | |
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | АП | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | П | По видам кредитов и займов |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | П | По видам кредитов и займов |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | АП | По видам налогов и сборов |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | АП | 1. Расчеты по социальному страхованию |
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению | |||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | АП | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | АП | |
| 72 | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | А | 1. Расчеты по предоставленным займам |
| 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |||
| Расчеты с учредителями | 75 | АП | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
| 2. Расчеты по выплате доходов | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | АП | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию |
| 2. Расчеты по претензиям | |||
| 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | |||
| 4. Расчеты по депонированным суммам | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | П | |
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | АП | 1. Расчеты по выделенному имуществу |
| 2. Расчеты по текущим операциям | |||
| 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |||
| РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ | |||
| Уставный капитал | 80 | П | |
| Собственные акции (доли) | 81 | А | |
| Резервный капитал | 82 | П | |
| Добавочный капитал | 83 | П | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | АП | |
| Целевое финансирование | 86 | П | По видам финансирования |
| РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | |||
| Продажи | 90 | БО | 1. Выручка |
| 2. Себестоимость продаж | |||
| 3. Налог на добавленную стоимость | |||
| 4. Акцизы | |||
| 9. Прибыль/убыток от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | 91 | БО | 1. Прочие доходы |
| 2. Прочие расходы | |||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | |||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 | А | |
| Резервы предстоящих расходов | 96 | П | По видам резервов |
| Расходы будущих периодов | 97 | А | По видам расходов |
| Доходы будущих периодов | 98 | П | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов |
| 2. Безвозмездные поступления | |||
| 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | |||
| 4. Разница между суммой, виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |||
| Прибыли и убытки | 99 | АП | |
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 1536; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!