СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего образования

Финансовый университет при Правительстве

Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Краснодарский филиал Финуниверситета

Кафедра «Экономика и финансы»

Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов

Методические указания по выполнению контрольной работы

для студентов, обучающихся по направлению подготовки

38.03.01 «Экономика», профиль

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

заочная форма обучения

Краснодар 2017

УДК 336

ББК 65.261

Н 23

Рецензенты:доктор экономических наук, профессор кафедры
«Экономика и финансы» Васильева Л.Ф.

Методические указания разработаны:

к.э.н., доцент Мамонова И.В.

«Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов».Методические указания по выполнению контрольной работы. Для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - Краснодар: Краснодарский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2017 г. — 20 с.

Методические указания включают варианты заданий, а также рекомендации по порядку оформления контрольной работы.

Рекомендовано Ученым советом Краснодарского филиала Финуниверситета

(протокол № от 29.08.2017)

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

(протокол № 1 от 29.08.2017)

Формат 60´90/16. Гарнитура TimesNewRoman

Усл. п.л. 0,6. Изд. № ____________ – 2017. Тираж 100 экз.
Заказ № _________

Отпечатано в Краснодарском филиале Финуниверситета

СОДЕРЖАНИЕ

1 Общие положения………………………………………………………….…..4

2 Содержание контрольной работы…………………………….………….……6

3 Требования к оформлению.............................. …..………………….………..12

4 Список рекомендуемых информационных источников…………………….17

5 Приложение……………………………………………………………………20

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В условиях развития рыночных отношений существенной является роль налогов, напрямую определяющих процесс формирования и использования бюджетного фонда денежных средств.

Поступательное развитие рыночной экономики невозможно без квалифицированного кадрового обеспечения, т.к. необходимо понимать сущность финансовых и бюджетных отношений, принципы и механизмы их функционирования.

Изучение дисциплины«Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов»направлено на формирование у студентов практических навыков в области налогообложения в информационном и прикладном аспектах.

В процессе изучения курса студенты осваивают подходы к практическим ситуациям, правила работы с информационно-справочными системами, арбитражную практику в сфере налогообложения.

Задачей курса является реализация требований, установленных федеральным государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования к подготовке бакалавров по вопросам налогообложения, закрепление теоретических знаний и умение использовать их в практической деятельности.

Контрольная работа по курсу «Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов» предназначена для проверки степени усвоения студентами пройденного материала по данной дисциплине.

Контрольная работа выполняется после прослушивания студентами лекционного курса по дисциплине и их самостоятельной работы с рекомендованной преподавателем учебной литературой и информационно-справочными источниками. Контрольная работа должна показать, что ее автор освоил фундаментальные знания в области налогообложения.

Цель контрольной работы – сформировать у студента знания в области налоговой системы РФ в части основных налогов и взносов общего налогового режима, а также специальных налоговых режимов.

В методических указаниях указано содержание заданий контрольной работы по дисциплине «Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов», а также приведены обязательные для выполнения требования к содержанию и оформлению работы.

Требования к выполнению заданий указываются непосредственно в самом задании. Если результаты задания следует свести в таблицу, то форма такой таблицы прилагается к заданию.

Требуется сдача контрольных работ в электронном виде.

Выполненная и оформленная в соответствие с требованиями кафедры «Экономика и финансы» контрольная работа передается преподавателю для проверки.

СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

В контрольной работе студенты выполняют все указанные задания

Задание 1.

По нижеприведенным данным рассчитать налог и заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.

Исходные данные

ООО "Уникум" (ИНН 2311048950, 231001001) осуществляет производство и реализацию электроприборов. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке с последующим перерасчетом. Всего ежемесячных авансовых платежей на I квартал начислено 66 000 руб., из них в федеральный бюджет – 6 600 руб., в бюджет субъекта РФ – 59 400 руб. Доходы и расходы ООО "Уникум" определяет по методу начисления.

Все виды доходов и расходов за I квартал представлены в табл. 1 и 2.

Таблица 1. Доходы ООО "Уникум " за I квартал

(в рублях)

Вид дохода	Сумма доходов
Выручка от реализации электроприборов (товаров собственного производства)	2 300 _____
Выручка от реализации покупных товаров	600 ___
Выручка от реализации амортизируемого имущества (компьютера)	30 ____
Выручка от реализации права требования долга другой организации (после наступления срока платежа)	130 ____
Выручка, полученная по объектам обслуживающих производств (детский сад)	100 ____
Всего доходов от реализации
Доходы от предоставления права пользования результатами интеллектуальной собственности (патентом)	10 _____
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду	60 _____
Всего внереализационных доходов	______

Таблица 2. Расходы ООО "Уникум " за I квартал

(в рублях)

Виды расходов	Всего расходов	В том числе
Виды расходов	Всего расходов	прямые	косвенные
Стоимость использованных в производстве материалов	800 ____	800 ____	-
Стоимость материалов, использованных для упаковки произведенных товаров	120 ____	-	120 ____
Оплата труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников)	240 ___	240 ____	-
Оплата труда персонала, не участвующего в процессе производства (страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников)	100 ___	-	100 ____
Сумма начисленной амортизации	250 ____	180 ____	70 ____
Налог на имущество	14 ____	-	14 ____
Стоимость покупных товаров	300 ___	300 ____	-
Транспортные расходы	10 ____	10 ____	-
Расходы на оплату труда сотрудников, участвующих в торговой деятельности (с учетом страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников)	80 ____	-	80 ____
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества (производственного оборудования, компьютера)	35 _____	-	-
Стоимость реализованного права требования	150 ____
Расходы по объектам обслуживающих производств	110 ____
Расходы на содержание переданного в аренду имущества	2 ____

На 1 января у ООО "Уникум" имеется неперенесенный убыток в сумме 400 ____ руб.

Дополнительные данные:

1. В начале года организация решила сдавать в аренду производственное оборудование. Договорарендызаключен с 1 февраляпо 31 мартатекущегогода.

2. В январе ООО "Уникум" реализовало компьютер. Выручка составила 30 ___ руб. Остаточная стоимость компьютера - 35 _____руб. В результате этой операции получен убыток. Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев. Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

3. ООО "Уникум" 15 марта реализовало право требования долга к ЗАО "Старт" за 130 ______руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 ____ руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля.

4. На балансе ООО "Уникум" имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 ____ руб., а расходы - 110 ____ руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток. Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли.

5. ООО "Уникум" имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых налоговых периодов.

Задание 2.

По нижеприведенным данным рассчитать налогна добавленную стоимость и заполнить общую часть декларации по налогу на добавленную стоимость за квартал. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.

Условие

ООО "Мечта" находится в г. Краснодаре (ИНН 2310015590, КПП 231001001) и занимается оптовой торговлей лакокрасочными материалами и строительными материалами (код по ОКВЭД - 51.53.2) на внутреннем рынке.

В отчетном квартале организация открывает в г. Люберцы Московской области магазин, где будет продавать товары в розницу. Площадь магазина составляет 130 кв. м. По этой деятельности организация с февраля будет переведена на уплату ЕНВД.

Часть товаров, ранее приобретенная для реализации на внутреннем рынке, в январе передана на склад розничного магазина. НДС по этим товарам был принят к вычету в ноябре и декабре прошлого года. Общая сумма "входного" НДС по этим товарам составила 5___ руб. Этот НДС организация в январе восстановила

Также в отчетном квартале текущего года произошли следующие события:

1) получен аванс в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по ставке 18%, в сумме 40 ____ руб.;

2) отгружено товаров, облагаемых по ставке 18%, на сумму 141 600 руб. с учетом НДС;

3) отгружены товары, облагаемые по ставке 18%, в счет полученного в декабре аванса на сумму 59 ____руб. с учетом НДС;

4) приобретены для перепродажи товары на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС, имеется счет-фактура поставщика);

Задание 3.

По нижеприведенным данным рассчитать транспортный налог и заполнить декларацию по транспортному налогу за текущий год. Вместо прочерков проставить любые цифры, ориентировочно соответствующие мощности двигателя данной марки а/м.

Условие.

В органах ГИБДД на ООО "Заря" зарегистрированы два легковых автомобиля по состоянию на первое января текущего года:

- OPEL ASTRA (мощность двигателя ____ л. с., регистрационный знак к025еу177, VIN WOLOTGF75Y2073718);

- FORD FOCUS (мощность двигателя ____ л. с., регистрационный знак автомобиля а166гв97rus, VIN X9FFXXEEDF1J67215); а/м снята с регистрационного учета 25 сентября текущего года;

Автомобиль AUDI A4 (мощность двигателя _____ л. с., регистрационный знак е475оо97rus, VIN WAUZZZ8DZVA213144). Автомобиль был приобретен и зарегистрирован на ООО "Заря" 5 мая т. г.

Дополнительнаяинформация

1. Ставки, действующие в Краснодарском крае, определены законом «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 639 – КЗ от 26.11.2003 с учетом последующих изменений и дополнений.

2. Согласно закону субъекта Российской Федерации, у ООО "Заря" нет льгот по уплате транспортного налога.

3. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.

Задание 4.

По нижеприведенным данным рассчитать налог на имущество организаций и заполнить декларацию по налогу за 9 месяцев текущего года. Вместо прочерков проставить любые цифры, кроме нулей.

ООО "Глобус" ведет свою деятельность в Краснодаре. На балансе числятся облагаемые основные средства, остаточная стоимость которых составила:

- на 1 января - 1 000 ___руб.;

- на 1 февраля. - 1 200 ___ руб.;

- на 1 марта - 1 500 ____руб.;

- на 1 апреля - 1 800 ____ руб.;

- на 1 мая - 2 000 ____ руб.;

- на 1 июня - 2 200 ____ руб.;

- на 1 июля - 2 600 ____руб.;

- на 1 августа - 2 800 ____ руб.;

- на 1 сентября - 2 900 ____ руб.;

- на 1 октября. - 3 000 ____ руб.

Дополнительнаяинформация:

1. Компания не пользуется льготами по налогу.

2. Ставка налога по Краснодарскому краю - 2,2 процента.

Требования к оформлению

Контрольная работа оформляется в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5-2008 (Библиографическая ссылка); ГОСТ 7.32-2001 в ред. Изменения № 1 от 01.12.2005, ИУС № 12, 2005) (Отчет о научно-исследовательской работе); ГОСТ 7.1-2003 (Библиографическая запись. Библиографическое писание. Общие требования и правила составления).

Текст работы выполняется с использованием компьютера и распечатывается на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – TimesNewRoman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Возможно использование полужирного шрифта для выделения названий структурных элементов работы. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.

Размещение текста работы предполагает наличие полей: сверху и снизу – 2 см, справа – 1 см, слева – 3 см. Абзацный отступ – 1,25 см. Страницы выпускной квалификационной работы нумеруются арабскими цифрами. Номер страницы ставится в центре нижней части листа, без точки. Применяется сквозная нумерация страниц по всей работе, титульный лист включается в общую нумерацию страниц, при этом номер страницы на титульном листе не ставят.

Заголовки и разделы выделяют полужирным шрифтом. Подразделы полужирным шрифтом не выделяются.

Таблицы располагаются в работе непосредственно после задачи, в которой они упоминаются. Всем таблицам должны предшествовать упоминания о них в тексте работы. При упоминании таблицы в тексте следует писать слово «таблица» с указанием ее номера.

Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.

Разрывать таблицу и переносить часть ее на другую страницу можно только в том случае, если она не умещается на одной странице. При переносе части таблицы на другой лист заголовок помещают только над первой частью, над последующими частями слева пишут: «Продолжение таблицы» и указывают номер таблицы. При делении таблицы на части в ее «шапку» над первой частью добавляют номера граф. При этом нумеруют соответственно арабскими цифрами графы второй (перенесенной) части таблицы.

В таблице допускается использовать размер шрифта меньше, чем в тексте работы (10, 11, 12 размер). При этом для единообразия выбранный размер шрифта должен использоваться во всех таблицах, имеющихся в работе.

В контрольной работе допускается использование общепринятых текстовых сокращений, например, тыс. руб., млн руб., млрд руб.

Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании работы, которые приводятся в следующем порядке:

- федеральные конституционные законы и федеральные законы (в хронологической очередности ‑ от последнего года принятия к предыдущему);

- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);

- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);

- прочие федеральные нормативные правовые акты;

- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;

- муниципальные правовые акты;

- иные официальные материалы (резолюции-рекомендации международных организаций и конференций, официальные доклады, официальные отчеты и др.);

- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);

- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);

- научные статьи (в алфавитном порядке);

- источники на иностранном языке;

- Интернет-источники.

Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа. При использовании Интернет-источников необходимо указывать дату обращения.

Текстконтрольной работы выполняется с использованием компьютера и распечатывается на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – TimesNewRoman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Полужирный шрифт для выделения названий структурных элементов работы, отдельных слов не используется. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.

Номера страниц проставляют в середине нижнего поля листа, соблюдая сквозную нумерацию. Точка в номере страницы не ставится. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц, но номер страницы не проставляется. Нумерация начинается со второй страницы — «Содержание».

Каждое задание и другие структурные элементы работы — содержание, список использованных источников — начинаются с новой страницы.

Формулы в контрольной работе выделяют из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должна быть оставлена одна свободная строка. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе, при этом номер формулы указывается в круглых скобках в крайнем правом положении на строке. Формулы должны быть написаны с помощью редактора формул .

Таблицы располагаются непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе. Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.

В заключительной части контрольной работы необходимо привести список использованных источников, содержащий не менее 10-12 учебников, монографий и статей периодической печати.

Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании контрольной работы и приводятся в следующем порядке:

- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);

- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);

- прочие федеральные нормативные правовые акты;

- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;

- муниципальные правовые акты;

- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);

- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);

- научные статьи (в алфавитном порядке);

- источники на иностранном языке;

- Интернет-источники.

Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа.

Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 629; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!