Раздел 5. Проведение контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой
Глава 9. Основания для проведения контрольныхмероприятий
42. Контрольное мероприятие – это форма выражения муниципального финансового контроля, проводимого Контрольно-счетной палатойв пределах своей компетенции.
43. В рамках контрольного мероприятия могут проводиться встречные проверки участников бюджетного процесса, организаций любых форм собственности, если они получают (распределяют) бюджетные средства, получают (передают) муниципальное имущество.
В ходе контрольного мероприятия и встречных проверок могут проводиться действия, направленные на установление физического объема товаров, работ, услуг, инвентаризации материальных ценностей и других подобных действий.
44. Общие требования к проведению и оформлению результатов контрольных мероприятийвнешнего финансового контроля определяются настоящим Регламентом, иными внутренними документами Контрольно-счетной палаты.
Общие требования к проведению и оформлению результатов аудита в сфере закупок определяются стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Проведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.
Общие требования к проведению и оформлению результатов плановых и внеплановых проверок при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Озерского городского округа и оформлению их результатов определяются соответственно Порядком проведения плановых проверок при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Озерского городского округа и Порядком проведения внеплановых проверок при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Озерского городского округа, утвержденными решениями Собрания депутатов Озерского городского округа.
|
|
|
Общие требования кпроведению и оформлению проверок при осуществлениизакупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц определяются Порядком осуществления контроля за соблюдением требований федерального законодательства о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц в Озерском городском округе, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.
45. Проведение контрольных мероприятий оформляется соответствующими распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты, подготовленными на основании планов работы Контрольно-счетной палаты.
46. В распоряжении председателя Контрольно-счетной палаты указывается наименование проверяемого объекта, проверяемый период, тема контрольного мероприятия,основание проведения контрольного мероприятия,руководитель рабочей группы, персональный состав рабочей группы Контрольно-счетной палаты, сроки проведения этапов контрольного мероприятия.
|
|
|
47. Результатом подготовительного этапа является подготовка аудитором и утверждение председателем Контрольно-счетной палаты программы проведения контрольного мероприятия.
48. За три дня до начала проведения основного этапа контрольного мероприятия проверяемому объекту направляется уведомление.
49. При необходимости к участию в проведении контрольного мероприятия Контрольно-счетная палата вправе привлекать на договорной основе аудиторские организации, отдельных специалистов.
Глава 10. Организация проведения контрольного мероприятияпри осуществлении внешнего финансового контроля
50. Руководитель рабочей группы, получивший распоряжениепредседателя Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия, обязан:
1) направить в адрес проверяемого субъекта соответствующие запросы;
2) организовать подготовку участников рабочей группы к предстоящей проверке путем изучения уставных документов, ознакомления с предыдущими актами проверок, ревизий, изучения нормативных правовых актов инеобходимых документов по предстоящим к проверке вопросам;
|
|
|
3) определить существенность разных видов информации, в том числе:
вопросы, наиболее важные с точки зрения цели контрольного мероприятия;
уровень существенности информации, определенный для контрольного мероприятия;
возможность (в том числе на основе результатов контрольных мероприятий прошлых лет) существенных искажений данных бюджетной отчетности или недобросовестных действий руководства объекта контроля;
возможность неоднозначного изложения вопросов бюджетного(бухгалтерского) учета, в том числе таких, где результат зависит от профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного (бухгалтерского) учета (например, при определении оценочных показателей);
4) провести инструктаж с участниками рабочей группы для уточнения полученного задания и определения подготовленности к его выполнению;
6) провести другие подготовительные действия к проведению контрольного мероприятия.
51. После прибытия на проверяемый объект руководитель рабочей группы:
1) представляется руководителю проверяемого объекта и представляет членов рабочей группы, знакомит с направлениями контрольного мероприятия, порученные каждому из участников рабочей группы (руководитель и члены рабочей группы должны иметь служебные удостоверения);ознакамливает его с программой контрольного мероприятия;
|
|
|
2) при необходимости передает руководителю проверяемого объекта формы справок, таблиц, необходимых для заполнения;
3) организует участие в ознакомительном совещании рабочей группы должностных лиц проверяемого объекта;
4) по согласованию с руководителем проверяемого объекта определяет отдельное помещение для нахождения рабочей группы, режим работы рабочей группы на период проведения контрольного мероприятия;
5) при необходимости, во избежание исправлений и замены отдельных документов, определяет порядок хранения документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, в закрываемом помещении, сейфе, столе и т.п.;
6) обеспечивает принятие руководителем проверяемого объекта правового акта, определяющего должностное лицо, ответственное за взаимодействие сотрудников проверяемого объекта и рабочей группы.
52. При проведении контрольных мероприятий аудиторы, работники аппарата Контрольно-счетной палаты не должны вмешиваться в деятельность проверяемых организаций, а также предавать гласности свои выводы до завершения контрольного мероприятия и оформления ее результатов в виде акта.
53. При проведении контрольных мероприятий аудиторы, работники аппарата Контрольного-счетной палаты должны проявлять профессиональный скептицизм.
Проявление профессионального скептицизма означает, что весомость полученных доказательств оценивается критически, доказательства, которые противоречат каким-либо документам или заявлениям руководствапроверяемого объекта либо ставят под сомнение достоверность такихдокументов или заявлений, внимательно изучаются. Профессиональный скептицизм необходим, чтобы, в частности, не упустить из виду подозрительные обстоятельства, не сделать неоправданных обобщений при подготовке выводов, не использовать ошибочные допущения при определении характера, временных рамок и объема процедур контроля, а также при оценке их результатов.
54. В случае поступления в ходе контрольного мероприятия информации о фактах нарушения организациями требований нормативных правовых актов или правил, их выявлении в ходе контрольного мероприятия в целях подтверждения или исключения систематичности указанного нарушения, проводится проверка на наличие подобных фактов в предыдущем периоде, но не более чем за три годас учетом планируемого объема подлежащих изучению документов. Решение о проведении проверки предыдущего периода деятельности отдельных организаций принимается руководителем контрольного мероприятия и утверждается председателем Контрольно-счетной палаты в порядке, определенном настоящим Регламентом.
55. Руководитель рабочей группы, члены рабочей группы Контрольно-счетной палаты несут ответственность за качество своей работы в рамках отдельного контрольного мероприятия, соблюдение сроков и результат выполнения поставленных перед ними вопросов и задач, качество и достоверность материалов, подготавливаемых и представляемых по результатам проведения контрольного мероприятия.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 346; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!