Порядок зачисления валютного платежа в СКВ экспортеру (продавцу) частным коммерческим банком

 

Банк экспортера после перечисления валютных средств на его корреспондентский счет Ностро банком — конечным плательщиком: банком импортера либо первоклассным международным банком, зачисляет эти средства на транзитный валютный (экспортный) счет конкретного экспортера у себя.

 

6.1 Режим транзитного валютного (экспортного) счета экспортера, конвертация и распределение совокупной экс­портной выручки по счетам экспортера в его банке

 

После зачисления полной суммы полученной совокупной экспортной выручки на транзитный валютный счет экспортера в банке экспортера последний по приказу экспортера в безакцепт­ном порядке обязан реализовать установленную часть совокупной экспортной выручки (с 1999 г. — 75% совокупной экспортной валютной выручки экспортера, а с середины 2001 г. — 50%) на валютной бирже либо на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации (в данном контексте это означает, что экспортер продает установленную часть полученной им валютной выручки своему банку либо банк экспортера продает установленную часть совокупной экспортной выручки другим частным коммерческим банкам в стране, минуя непосредственно биржевой валютный оборот). Соответствующий остаток средств в СКВ (25 %, а с 2001 г. — 50% совокупного валютного дохода экспортера) с транзитного валютного (экспортного) счета клиента зачисляется на его валютный счет (счет № 52) либо в некоторых случаях на его текущий валютный счет в банке (субсчет № 522). Все средства в российских рублях (RUR), полученные от прода­жи банком установленной части (доли) совокупной экспортной выручки клиента на базе ее конвертации в RUR (рублевый экви­валент экспортной валютной выручки), немедленно зачисляются на расчетный (рублевый) счет клиента в банке (счет № 51).

 

7. Система счетов хозяйствующих структур – регулярных участников ВЭД в уполномоченном частном коммерческом банке, имеющем генеральную валютную лицензию

 

Валютный счет ведется в твердой валюте, СКВ или в мягкой, ограниченно конвертируемой валюте.

Счет № 52 («Валютный счет»).

Текущий счет для специальных расчетов и платежей и зачисления целевых сумм в твердой валюте, в СКВ либо в мяг­кой валюте.

Счет № 52, субсчет № 522.

Транзитный счет (экспортный) ведется только в СКВ, используется для зачисления в банке совокупной экспортной выручки экспортеру (продавцу) по реализованной им внешне­торговой поставке. Средства с корреспондентского счета Ностро банка экспортера в иностранном банке — конечном плательщике зачисляются банком экспортера в полной сумме непосредствен­но на транзитный валютный счет клиента (экспортера).

Счет № 52, субсчет № 521.

Ссудный счет используется для зачисления средств кредитов, ссуд и займов, предоставленных клиенту его банком в пределах открытой ему кредитной линии (максимально допус­тимого предела кредитования данного клиента — заемщика), ве­дется в СКВ.

Счет № 90, субсчета №№ 901-904; счет № 92, субсчет № 921; счет № 94, субсчет № 941.

Контокоррентный счет — особый вид счета, который единовременно сочетает базисные характеристики текущего и ссудного счетов. Все средства, поступающие на текущий валют­ный счет (валютные зачисления по счету), автоматически используются на погашение задолженности по ссудам и кредитами СКВ, ранее полученным клиентом от банка. По своему режиму бывают:

■ контокоррентные счета с овердрафтом;

■ контокоррентные счета без овердрафта.

Режим контокоррентного счета с овердрафтом означает, что по этому счету может осуществляться постоянное текущее кре­дитование клиента сверх остатка средств на его текущем либо расчетном счетах (как в RUR, так и в СКВ),

Счета ЭСКРОУ — специальные валютные счета, все, поступления в СКВ на которые в безакцептном порядке автоматически идут на погашение задолженности по ранее предоставленным банком данному клиенту-дебетору кредитам и ссудам в СКВ.

Счета НАУ — специальный вид текущего счета, обу­словливающий обязательное использование клиентом чековой) книжки в пределах суммы установленного минимального остат­ка средств по счету данного режима.

Счета типа «Т» для иностранных и смешанных пред­приятий и компаний — юридических лиц — валютных нерези­дентов. На счете отражаются все текущие операции в россий­ских рублях на срок до 90 дней (с 1999 года). Эти счета квалифицируются как текущие рублевые типа «Т».

Счета типа «И» для иностранных и смешанных пред­приятий и компаний — юридических лиц — валютных нерези­дентов. На счете отражаются все инвестиционные рублевые опе­рации, вложения в российских рублях иностранных акционеров и инвесторов в уставный и подписной акционерный капитал предприятий и компаний, а также в их оплаченный капитал. По счету проводятся капитальные операции и контракты с конеч­ным сроком реализации более 90 дней (с 1999 г.) от даты заключения сделки или подписания срочного контракта. Осуществле­ние любой подобной валютной операции требует специального отдельного разрешения на каждую подобную сделку и на каж­дый контракт от Центрального Банка России либо его регио­нального управления.

С мая 1999 г. предоставление нерезидентами резидентам дол­госрочных кредитов и займов в рублях за счет средств на рублевых счетах типа «И» допускается на основании разрешений Бан­ька России, выдаваемых в установленном порядке заемщикам-резидентам. Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа «И», за исключением кредитов и займов резидентам. Не разрешается зачисление на счета типа «И» средств с рублевых счетов типа «Т» и рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, а также размещение средств со счетов типа «И» в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств, кроме ценных бумаг установленных категорий (видов) в соответствии с требованием Банка России.

Счета квалифицируются как инвестиционные рублевые счета типа «И», по ним отражаются все инвестиционные рублевые операции иностранных акционеров и инвесторов, в том числе с коммерческими предприятиями в России.

Счета типа «С» — специальные счета для зачисления и учета приобретения нерезидентами государственных краткосрочных обязательств, ценных бумаг, облигаций и долговых обязательств различных типов (включая ОВЗ и др.), учета операций по сделкам

 

с другими видами ценных бумаг и приватизации (приватизационных доходов)¹.

Специальные счета транзитные (импортные) ква­лифицируются как специальные, ведутся в СКВ, используются как российскими, так и иностранными коммерческими предпри­ятиями — регулярными участниками ВЭД для размещения на них купленных предприятием средств в СКВ (на валютной бирже либо на внутреннем валютном рынке), прежде всего, ино­странной твердой валюты (hard currency) для оплаты данным предприятием импортных закупок по раннее заключенным тор­говым (импортным) контрактам.

С 1 января 1999 г. транзитные (импортные) счета открывают­ся банком своим клиентам только при условии оформления ими паспорта импортной сделки, представления свидетельства нало­говой инспекции и пенсионного фонда и ряда других докумен­тов. Максимально допустимый срок размещения и хранения ва­лютных средств в СКВ предприятием-импортером на данном счете с января 1999 г.— не более семи операционных рабочих дней в коммерческом банке. Иностранная валюта может приоб­ретаться клиентом-импортером для зачисления на транзитные импортные счета у своего банка, на валютной бирже либо на внутреннем валютном рынке России, то есть у других россий­ских частных коммерческих банков, имеющих соответствующую валютную лицензию (внутреннюю, расширенную, генеральную. По истечении семидневного срока валюта в безакцептном по­рядке списывается со счета и продается банком импортера на ва­лютной бирже. В этом случае рублевый эквивалент от продажи ранее купленной для оплаты импорта валюты на бирже с данно­го счета полностью зачисляется предприятию на его расчетный рублевый счет (сч. №51).

Новые виды счетов для валютных нерезидентов в коммерческих банках в России (с июня 2001 г.).

До июня 2001 г. нерезидентам — юридическим и физическим лицам открывались в уполномоченных банках следующие типы счетов в валюте Российской Федерации:

Счет типа «Т»— текущий, использовавшийся для обслужи­вания экспортно-импортных операций и для содержания в Рос­сийской Федерации представительств, филиалов предприятий и компаний-нерезидентов.

Счет типа «И»— инвестиционный, он использовался для осуществления сделок купли-продажи объектов иностранных инвестиций, акций, государственных ценных бумаг и других це­лей. Нерезидент мог открыть только один счет типа «И».

Счета типа «Т» и «И»открывались для юридических лиц — нерезидентов (в частности, международным, межправительст­венным организациям, банкам-нерезидентам) и физическим лицам — индивидуальным частным предпринимателям.

Для физических лиц, не занимавшихся хозяйственной дея­тельностью, открывались рублевые счета физических лиц — не­резидентов, с которых клиенты уполномоченного банка могли оплачивать расходы и зачислять личные доходы в период про­живания в Российской Федерации.

Также для нерезидентов (как для юридических, так и для физических лиц) уполномоченные банки, имеющие соответствующее разрешение, могли открывать специальные счета типа «С». Открытие и проведение операций по подобного режима счетам регулировалось Инструкцией ЦБ РФ № 79-И «О специальных счетах нерезидентов типа «С» от 23 марта 1999 г., Положением ЦБ РФ «Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженными в ва­люте Российской Федерации, и проведении конверсионных сде­лок» № 68-П от 23 марта 1999 г. и другими нормативными актами.

Специальные счета типа «С»подразделялись на счета типа: «С» (конверсионные) и счета типа «С» (инвестиционные). Нере­зиденту мог быть открыт только один счет типа

________________________

¹ Счета типа «Т», «И», «С» (рублевые) для нерезидентов с июня 2001 года в уполномоченных коммерческих банках в РФ не применяются.

«С» (конверсионный) и один счет типа «С» (инвестиционный) в одном упол­номоченном

банке.

Счет типа «С» (конверсионный)был предназначен для осу­ществления сделок купли-продажи иностранной валюты за ва­люту Российской Федерации с уполномоченным банком, дейст­вующим от своего имени и за свой счет.

Счет типа «С» (инвестиционный)предназначался для осу­ществления нерезидентом операций с ценными бумагами. При­чем учет ценных бумаг, приобретенных за счет средств со счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционного), осуществлялся затем на целевом счете типа «С», на котором обычно учитывались ценные бумаги¹.

Счет типа «К» («конвертируемый счет») - открывается нерезидентам — юридическим лицам, физическим лицам (для осуществления предпринимательской деятельности) для расче­тов в валюте РФ по следующим операциям:

■ покупка-продажа иностранной валюты за валюту РФ;

■ приобретение нерезидентами товаров, работ, услуг, недвижи­мого имущества, платежи за аренду, а также зачисление вы­ручки за реализованные резидентам товары, работы, услуги, объекты интеллектуальной деятельности;

■ осуществление ряда финансовых операций: внесение банков­ских вкладов; покупка-продажа нерезидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц — резидентов; предос­тавление резидентам кредитов, займов; зачисление получен­ных дивидендов, процентов по ценным бумагам, доходов от участия в капитале;

■ выплата заработной платы и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;

■ другие операции.

Счет типа «Н» («неконвертируемый») — открывается нере­зидентам — юридическим лицам, физическим лицам (для осу­ществления предпринимательской деятельности) для расчетов в валюте РФ по следующим операциям:

§ операции по покупке-продаже иностранной валюты за валюту РФ. Покупка иностранной валюты за счет средств на счете типа «Н» может быть осуществлена при соблюдении сле­дующих условий:

1) поручение на покупку иностранной валюты дается тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту ранее был открыт счет типа «Н»;

2) исполнение поручения на покупку осуществляется упол­номоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом;

3) в поручении должна быть указана сумма в рублях, нахо­дящаяся на счете типа «Н», за счет которой будет приоб­ретена, иностранная валюта;

4) остаток денежных средств на счете типа «Н» не может

быть меньше этой суммы;

§ платежи за приобретаемые у резидентов товары, работы, ус­луги, иное имущество, включая недвижимое имущество (в различных его формах);

§ зачисляется выручка за реализуемые товары, работы, услуги (в случае, если срок от даты предоплаты до фактической по­ставки товаров превышает 90

дней);

§ финансовые операции: получение и предоставление кредитов; внесение банковских вкладов;

§ зачисление на счет сумм, полученных от реализации (пога­шения) ценных бумаг (за исключением акций), зачисление дохода по ценным бумагам;

§ выплаты заработной платы, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера;

§ уплата налогов, сборов.

________________________

¹ Счетом типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, идентифицируется, в свою очередь, совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке.

На счет типа «Ф» (чет физического лица)зачисляются все доходы нерезидента, в т.ч. заработная плата и средства по договорам гражданско-правового характера от резидентов, и списы­ваются средства на текущие нужды нерезидента. На базе этого счета не могут осуществляться операции по покупке недвижимого имущества, а также операции, связанные с инвестиционной и предпринимательской деятельностью.

Количество банковских счетов типа «К», «Н» и «Ф», открытых на имя одного нерезидента в уполномоченном банке, не ог­раничивается.

 

---

Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 60; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!